煙草企業構建法律風險防范體系的探討

吳自強 江西省吉安市煙草公司（峽江分公司）

企業風險是指未來不確定性對企業實現經營目標能力的影響。隨著世界經濟的全球化和企業信息化的發展，現代中國企業在激烈的國際市場競爭中面臨著自然風險、商業風險和法律風險[1]。煙草專賣企業必須執行煙草專賣企業的法律管理制度，同時也面臨著執行企業行政法規和管理企業業務的雙重法律管理風險。這些雙重法律風險一旦及時發生，不僅可能給煙草專賣企業自身造成嚴重的社會經濟損失，還可能直接嚴重影響整個煙草專賣企業的經濟和社會聲譽，甚至可能直接導致煙草專賣管理體制的動搖。因此，煙草專賣企業必須高度重視、有效防范和化解這些法律經營風險，促進社會和諧，這可能是煙草專賣企業自身應當承擔的重要社會法律責任[2]。

一、企業法律風險概述

企業的法律適用風險主要是指企業在具體的經濟運行和生產經營過程中，可能發生或者間接發生的法律適用風險。《國有企業法律顧問管理辦法》，第一次正式會議介紹了“企業法律風險”，就是說，當前企業的法律適用風險主要是指企業行為主體在執行企業法律的過程中，直接由于不規范對其適用的具體企業法律，違背了其他企業主體的法律預期目標，而可能產生的非利益和法律后果[3]。目前，企業的法律適用風險主要有以下幾個特點：

1.企業法律風險發生在法律實施過程中。法律實施過程包括企業經營管理、企業對外投資擔保、企業合同的履行、企業改制、企業人事管理、企業工商登記、企業稅收繳納等方面。實質上，在企業相關法律關系中，都存在不同程度的法律風險[4]。

2.這類違法企業之所以存在違反相關法律法規的風險，最主要的原因往往是由于違法企業的當事人違反相關法律法規和政策，或者存在不規范的行為。主要表現在以下幾個方面：一是企業違反國家法律、法規或者與其他企業有關的法律、政策的強制性規定，二是企業違反法律規定，侵害第三人的特定經濟合法權益，三是企業不及時或者不正當履行合同義務，四是企業未依法通過有效的法律途徑取得、保護或者行使特定經濟權利[5]。

3.企業應當承擔其他合法財產的法律風險，并且必須存在一定的可能性。第八條主業企業應當承擔其他合法財產的法律風險。該行為必須具有一定的發生法律上的經濟困難和嚴重后果的可能性，而這種法律困難和后果基本上是與主要企業能夠預期或實現的法律經濟目標相反的[6]。主要是指對存在的法律風險及時、妥善解決的問題，其直接后果可能是企業自身直接或間接造成的各種利潤經濟損失。但是，如果企業不正確履行合同，不僅可能要求企業全額賠償對方的直接利潤損失，甚至可能要求企業全額賠償對方的間接利潤損失，其總額可能是實際經濟損失或實際合同損失總額的數倍或數十倍。例如，如果企業沒有按時繳納稅款，就會被稅務機關罰款。企業經常發生法律糾紛，會對企業的聲譽產生嚴重的影響，直接導致企業的市場競爭力下降，阻礙企業的生存發展，違背企業的預期目標[7]。

4.法律風險具有相對確定性。由于不可抗力等因素的影響，自然救濟風險和商業救濟風險具有相對的不確定性。相反，這種法律救濟的風險具有相對的確定性，因為企業法律救濟的風險主要是由于企業沒有違反相關法律，沒有及時采取其他法律措施或自行采取法律救濟措施造成的[8]。例如，如果企業沒有嚴格按照延期合同中約定的金額支付延期付款，那么企業在以后的延期付款中必然要承擔相應的法律違約責任。如果合同相對人對延期付款不承擔法律責任，但雙方對支付條件有約定的，則實際不會發生延期付款的違約責任。但像這樣的法律風險往往是不可避免的，也有可能是偶然的。因此，可以說，這種法律風險的發生具有相對的確定性。

5.法律風險具有可控性。自然災害風險和其他商業管理風險雖然也可以通過企業風險管理得到充分解決，但極大地減少了企業隨后遭受此類風險的可能性。但是，由于不可抗力和社會市場競爭因素的影響，不可能完全避免自然災害風險和其他經營管理風險。《企業法》從法律的根本上規定了風險監控和有效控制，只要企業職工能夠在充分知法、用法、守法的基礎上，積極從事企業的各項生產經營活動，建立完善的《企業法》規定的風險監控和預防管理機制，就可以及時有效地杜絕法律的后續發生[9]。

6.法律風險具有責任的確定性。法律風險是在法律的實施過程中產生的，是由于違反法律法規的行為造成的，無論是企業自身違法，還是由于同企業存在聯系的相對方違法，都要承擔明確的法律責任。自然風險和商業給企業造成的損失往往是無法估量的。但是，企業法律風險所帶來的法律責任，根據觸犯法律關系的不同，要承擔相應的民事責任、行政責任或者刑事責任。

二、企業法律風險防范的基本原則

1.堅持體系化原則。防范侵害企業權益法律訴訟風險其實是一個系統工程，涉及企業管理的各個領域，涵蓋企業經營管理及業務往來等企業涉及的各類法律關系。即不僅在業務合同上要嚴格管理，在知識產權、人力資源、公司治理等方面也應該足夠重視，避免風險防范上的疏漏。

2.堅持制度化原則。制度原則是現代企業管理的基本依據，是現代企業管理行為的基本規范。所有相關的人和事都必須依法依規管理。現代企業對涉及企業法律、法規風險的重大管理事項，都要有明確規定，對風險的事前防范、事中風險的控制、事后問題的處理要有具體的規章制度。同時，要嚴格落實規章制度，通過對規章制度的合法性審核，定期對企業現有規章制度的內容進行清理，并根據現代企業的戰略目標和國際市場經濟環境的復雜變化，及時主動做出有針對性的政策調整，確保規章制度合法有效，滿足現代企業的實際需要，有效防范法律風險。

3.堅持流程化原則。流程化是企業開展經營活動的必須遵循的控制方法。根據流程對企業發展的作用，可以將企業的流程分為核心流程、重要流程和基本流程。企業法律風險防范工作必須體現在各個流程中。在流程設計上，應做到流程清晰，各個環節分工明確，責任明確。

4.堅持全員化原則。構建企業法律風險防范體系并不是某個部門單獨的工作，必須堅持全員參與原則。上到決策層，下到普通員工，橫跨各個業務部門。煙草企業實行母子公司管理體制。在構建企業法律風險防范體系過程中，同時也要考慮到母子公司之間防范體系之間協調性和一致性。

三、構建企業法律風險防范體系的幾點建議

法律業務風險防控管理體系的技術建設，應根據法律業務風險的具體特點，建立有效的管理機制、制度、流程等，避免企業遭受重大經濟損失或防范法律業務風險。一個類型的企業應該建立什么樣的風險管理體系，應該采取什么樣的管理模式，應該覆蓋到企業的哪些方面。不同類型的企業需要根據自己企業的實際情況和不同類型的合法經營來確定。沒有統一的管理模式。因此，我個人認為，在構建我國煙草化工企業風險防控管理體系之前，應做好以下幾個方面的準備工作：

1.完善合同管理制度。企業簽訂的煙草合同登記的內容要求是否完全符合國家有關法律的規定，規定是否完備，格式設計是否完全符合具體要求，措辭是否嚴謹、準確、直接，都關系到煙草企業的切身利益。因此，加強企業合同登記管理的建設，是有效防范煙草企業內部法律管理風險的一項基礎性重要工作。我國煙草制品企業要加快建立以事前風險防范、事中風險控制、事后風險整治為主要內容的企業合同登記管理制度，完善合同談判登記、合同登記審核、合同登記備案、合同登記托管條款管理、合同登記專條管理等企業合同登記制度建設。要建立以企業合同管理為核心的企業風險控制體系，從人員、組織、制度等方面進行風險控制，通過信息化手段完善合同管理流程。對全年由民營企業持續使用的企業承包合同，也要及時制定統一的民營企業承包合同示范文本。加強對合同履行情況的監測，定期對合同履行情況和合同糾紛進行統計和分析，有針對性地制定防范各類合同法律風險的策略。加強對合同執行人員和合同審查人員的培訓，提高合同執行管控能力。

2.建立健全各項規章制度。企業的規章制度是企業的內部，企業的法律、法規，是企業經濟健康、協調、穩定發展的根本保證。要建立一套新的合法、實用、規范的企業規章制度，做到企業有專人負責，企業有骨干，企業有管理程序，企業有管理規范，有效地保障了整個企業的社會生產力和企業經營活動正常有序地進行。對于一些煙草化工企業來說，不僅要有行政執法權，還要有企業組織管理權。這種特殊的企業管理制度，使得企業有必要通過各項規章制度的不斷完善來加強企業的自律。在企業行政執法方面，要嚴格按照建設中國特色社會主義法治文明的總體要求，全面落實推進企業依法行政，明確企業的執法責任主體，完善行政執法機構的工作管理流程，建立一套規范企業行政執法的規章制度和管理制度。在企業經營組織管理方面，應當制定規章制度，規范企業勞務派遣管理、物資采購和經營管理、知識產權和其他國有資產的經營管理[10]。我們必須依法依規辦事。

3.建立重大決策法律論證的工作機制。保持企業平穩、快速、健康、穩定發展，始終是公司和各級領導干部、全體員工的共同愿望。我們的競爭對手越來越強大，面臨的環境也越來越復雜。包括法律風險在內的企業風險也在增加，這就要求必須提高法律風險防范意識。領導干部能否認清防范法律風險的重要性，能否不斷加強對防范法律風險工作的領導，能否深刻認識到防范法律風險是實現企業商業利潤、保護企業合法權益的重要手段，也是企業防范法律風險的重要保障。對企業來說，最大的法律風險莫過于決策風險[11]。一個錯誤的決定，違反了法律，就會對企業造成不可挽回的損失。因此，在企業重大生產經營戰略決策中，要把依法論證管理作為必要的法定程序，提高對相關法律的風險信息防范和管理意識，將相關法律的風險管理工作融入企業管理的全過程。通過對企業重大生產經營戰略決策的法律合法性分析，使企業的合法權益得到企業法的充分有效的保障，使企業的經營決策成為企業法的最佳解決方案，確保企業重大經營發展目標的順利實現，防止決策失誤導致法律糾紛、經濟損失和法律責任。

4.繼續加強社會法律法規知識的宣傳教育，提高各部門對社會法律法規風險的認識和防范能力。要真正實現建設法治企業管理的重要目標，就必須不斷提高對守法重要性的深刻認識，努力培養企業干部職工對國家法律的忠誠和信念。

總之，要始終引導全省煙草原料生產企業主要領導和全體管理干部職工，特別是各級煙草企業主要負責人和管理人員，深刻認識和自覺防范各類違法違紀違法生產經營犯罪[12]。面對煙草行業快速健康發展的新的經濟市場形勢和推進全省國有煙草行業全面深化改革、全面提高煙草企業法治生產經營水平的新的市場形勢，法制宣傳理論教育培訓工作不斷面臨新的發展任務。規范合同管理、物資采購、資產管理等相關業務管理活動。切實提高執法人員的執法意識和執法水平，全面推進依法行政。