全過程視角下EPC建筑工程成本風險識別研究

鄧靜波 王啟丞

(湛江市城市發展集團有限公司，廣東 湛江 524000)

0 引言

EPC模式憑借其集成度高、權責清晰、競爭充分、效率高等優勢，成為先進工程采購方式的代表。然而，自2014年以來，我國完成的EPC合同額僅占總工程合同額的15%左右，遠低于占比超過50%的發達國家和地區[1]。與其他模式相比，由于EPC模式的風險性較高，風險管理水平成為制約我國EPC模式推廣應用的主要因素。其中，成本風險管理直接關系到經濟效益，是ECP項目風險管理的核心。相比其他工程采購模式，EPC模式包含設計、采購、施工三大主要內容。除施工階段，工程項目的設計和采購階段也會對工程項目造價產生重要影響[2]。因此，EPC模式的成本風險管理應涉及工程建設全過程，而開展風險管理研究的關鍵和前提是識別風險因素。本文基于扎根理論，采用專家訪談法和問卷調查法從全過程視角識別目前EPC建筑工程的主要成本風險，并提出針對性的管理措施，為業主進行EPC項目成本風險管理提供參考。

1 EPC模式下建筑工程成本風險概念模型構建

EPC模式下的建筑工程成本風險研究需要從實際資料出發，本文基于扎根理論，依據現有文獻資料和專家訪談資料進行分析，自下而上逐步歸納、尋找不同資料之間的聯系，并構建EPC建筑工程成本風險概念模型。

1.1 資料收集

資料收集是扎根理論的重要組成部分之一[3]，本文的資料來源主要是相關文獻以及對直接參與EPC項目建設的、具有豐富經驗的管理層專家進行的訪談。

1.1.1 文獻資料

本文使用知網、百度文庫和SCI等數據庫對“EPC”“工程總承包”“建筑成本”“成本風險”“成本管理”等關鍵詞進行查找，篩選出2000—2022年的文獻資料。經過分析，最終選用43篇文獻資料，其中英文文獻13篇、中文文獻30篇。

1.1.2 訪談資料

為了進一步理解EPC模式下建筑工程項目成本風險，除了文獻研究，還通過專家訪談的方式總結目前EPC工程項目中遇到的以及將來可能遇到的成本風險。

湛江作為廣東省域副中心城市，肩負著帶動粵西崛起的重任，近年來策劃了若干重大建設項目，助力城市產業升級，啟動了一批重大建設項目，部分項目采用EPC總承包模式進行，其EPC項目的管理實踐具有一定的代表性。因此，在專家訪談環節，本研究集中訪談了上述項目各管理部門的管理領導人員。受訪者信息見表1。本文參考訪談技術要點進行訪談設計。訪談人員確認本次訪談的目的，并結合各自的管理工作經驗針對成本管理風險提出各自觀點。

表1 受訪者信息

1.2 資料分析

本文采用三階段編碼模式[4]將所得資料進行逐級編碼分析，編碼過程為：開放性編碼—主軸性編碼—選擇性編碼。

1.2.1 開放性編碼

開放性編碼是對EPC模式下建筑工程成本風險的原始資料進行分解，對事件與事件之間的概念不斷進行分析比較，逐步劃分概念和范疇，并為范疇命名，充分反映現實情況。在確定初始概念時，不僅要及時去除矛盾關系，還要不斷補充新的概念直至無法產生新的概念。

本文采用“材料類型-材料序號-語句序號”的編碼規則對材料語句摘錄及初始編碼(如編碼F-2-3表示編號為訪談材料的第2位受訪者的第3句話)。對材料內容貼標簽后進行概念提取，分析得到12個概念。

1.2.2 主軸性編碼

主軸性編碼見表2。

表2 主軸性編碼

1.2.3 選擇性編碼

選擇性編碼是在主軸編碼的基礎上進行比較與分析，尋找與其他概念或類屬之間的聯系。旨在像“故事線”一樣將所有范疇與概念串聯起來，形成邏輯關系，并提煉出完整的、系統的“故事”。而EPC模式下建筑工程的成本風險一般由全過程、招投標階段、設計階段、采購階段、施工階段、竣工保修階段6個主范疇構成，其包含的風險邏輯見表3。

表3 選擇性編碼

1.2.4 理論飽和度檢驗

經驗資料及訪談對象是無窮的，而判斷何時才能停止資料搜集工作的準則是：研究者搜集資料并持續地進行分析，直到新添加的資料再也不能提供新的分析類屬為止[5]。本文將預留的文獻資料進行理論飽和度檢驗，并逐一編碼、分析，并未發現新的概念與范疇，因此得出該理論是飽和的。

2 EPC模式下建筑工程成本風險調查

本文基于扎根理論分析結果，采用問卷方式對專家進行調研，以確定各類風險的概率和影響程度，得出關鍵風險因素。對發生概率較大且影響程度較大的幾種成本風險進行分析，并通過文獻研究和專家訪談結果對這幾種成本風險形成相應的管理措施。

本文問卷主要包括兩部分：第一部分是對受訪者的工作單位及工作年限進行簡單調查；第二部分是在8種EPC項目成本風險中篩選出較為重要的幾種風險，并增設“其他”選項，以便受訪者能夠根據自身經歷對自己認為較為重要的成本風險進行補充。

本課題的調查對象主要是建設單位和施工單位的工作人員。通過網絡發放問卷，共回收217份。經過篩選，剔除存在答題時間過短、選項偏一致、前后出現矛盾等問題的無效問卷17份，最終得到有效問卷200份，樣本容量滿足設計要求。

問卷數據采用SPSS 26軟件進行分析，信度分析值Cronbach’s α系數為0.920，見表4，說明研究數據信度較高。

表4 調查問卷的信度分析

本次調查結果顯示，90%以上的受訪者認為EPC項目成本的主要風險包括合同風險、設計風險和技術風險，84%的受訪者認為采購風險也是EPC項目成本的主要風險之一，僅有20%左右的受訪者認為政策風險、管理風險、環境風險和溝通風險是EPC項目成本的主要風險。以上數據見表5。由此，得出EPC項目成本的主要風險為合同風險、設計風險、采購風險和技術風險。

表5 EPC項目成本的主要風險

在合同風險發生概率和影響程度的調查中，有超過70%的人認為合同風險的發生概率和影響程度在中等及以上。在設計風險、采購風險和技術風險的調查中，有超過68%的人認為設計風險、采購風險和技術風險的發生概率和影響程度在中等及以上。由此印證了前面的調查結果，EPC模式下建筑工程項目的主要風險為合同風險、設計風險、采購風險和技術風險，其發生概率從大到小排序為：采購風險>技術風險>設計風險>合同風險，其影響程度由大到小的排序為：技術風險>合同風險>設計風險>采購風險。而政策風險緊隨前4種風險之后，有58%的人認為政策風險的發生概率在中等及以上，且有近70%的人認為其影響程度在中等及以上。由此可以得出，建筑行業相關政策的變動雖不頻繁，然而一旦發生變化就極有可能給項目參建方帶來較高的成本風險。此外，管理風險和溝通風險發生的概率和影響程度比較接近，業主方應在加強管理的基礎上提高各部門員工之間的信息溝通效率。環境風險排在最后，該風險雖然有時難以預料，但在借助高科技和以往經驗的前提下，大部分的環境風險是可以提前預防的，因此環境風險的發生概率較低。除卻一些影響較大的不可抗力，如地震、臺風、泥石流等，環境風險往往是可以得到有效控制的。各風險發生的概率和影響程度見表6，表中數據表示該類別風險的發生頻數及其占比。

表6 各風險發生概率和影響程度

3 風險管理措施分析

根據問卷調查結果得出EPC模式下建筑工程的主要成本風險分別為：合同風險、設計風險、采購風險、技術風險。本文根據文獻研究和專家訪談結果，針對這4類主要成本風險提出相應的管理措施。

3.1 合同風險管理

合同成本管理是EPC模式下建筑工程成本風險管理的重要環節之一。在項目招投標階段，業主方應做好充分的市場調研，從根源上杜絕大部分風險。首先，業主方應防止承包商為了競標而偏低報價，這對業主方來說工程的質量和進度可能也難以保證。其次，在確定合同條款時，交易雙方應選擇商務談判能力較強的人員，對于未涉及的條款應及時補充并避免使用不明確或容易產生歧義的語句。然后，設置專門的成本管理部門，保障EPC項目成本管理有效。成本管理部門應從項目招投標階段就投入工作，在工程項目建設的全過程密切關注項目的成本管理，并制定明確的規章制度，合理分配工作任務，將責任落實到個人。再次，在合同中應明確遭遇不可抗力時交易雙方的責任，索賠材料的收集和保管工作應由專人負責，并按合同規定的流程進行索賠工作，避免因索賠不力造成自身損失。最后，購買保險也是保障EPC項目成本風險管理的有效措施之一。項目利益相關方可以通過購買保險將風險轉移給保險公司，若發生不可抗力或工人受傷等事件后可得到賠償。

3.2 設計風險管理

設計階段是工程項目建設過程中最有可能最大限度節約建設成本的階段，但大多數EPC項目的設計能力是短板，因此加強設計人員的人才儲備是有效解決這一問題的關鍵。由于我國EPC模式起步較晚，各方面的政策制度和管理標準等不夠完善，業主方對承包商不夠信任，在設計變更方面往往是業主方控制力度過大而導致承包商失去大部分的設計控制權。因此，在設計階段，業主方除了應加強與參建各方的溝通，掌握設計變更的控制權，同時也應與設計人員保持溝通，以便高效解決在設計和施工過程中遇到的技術問題。做好設計優化是節約建設成本的關鍵之一。項目利益相關方應在設計的早期階段介入，與設計方簽訂合同，明確限額價格和范圍等，約定設計方應制定設計進度表并嚴格按照進度完成設計工作。在EPC項目中，為確保項目成功，設計人員和施工人員需要密切協調[6]，以免因交流不暢而造成頻繁變更進而導致設計成本過高。

3.3 采購風險管理

EPC模式下，采購階段也是控制成本的有效階段之一。業主方在采購之前應掌握采購計劃和市場動態，如材料價格下降時適時囤積材料，材料價格上漲時適當調整采購計劃。在采購過程中可以建立供應商信息庫，與信譽良好、商品質量達標的商家加強合作并適當給予一些鼓勵措施，盡量避免與質量不合格、信譽不佳的供應商合作。在與供應商簽訂合同時應考慮庫存量和運輸距離，約定相關的風險事宜。認質認價環節也是影響項目成本的關鍵環節之一[7]，應由監理單位、設計管理部門、成本管理部門和業主方工程管理部門共同參與，對進場時間、價格、材料設備參數等進行審核。如缺失材料認質認價環節，可能會導致后期結算工程款時產生價款糾紛，對于成本管理十分不利。材料和設備進入場地后應派專人進行保管，必要時應制訂材料和設備的使用計劃并記錄實際使用情況，避免濫用亂用而增加工程項目成本。

3.4 技術風險管理

施工階段主要包括技術風險和組織管理風險兩類成本風險，其中技術風險的發生概率較大且影響更大。在施工過程中，應選擇擅長且成熟的施工工藝而不是一味地追求新技術，因為新的技術往往伴隨新的風險[8]，但并不是閉門造車就一定能保證避開風險，業主和承包商都應時時關注新的施工技術，當新的技術得到較好的市場反饋時可以大膽嘗試，必要時可組織技術人員學習新的技術，以提高員工的工作效率[9-10]。

EPC模式包含設計、采購、施工等主要工作內容，相比其他采購模式，技術風險也大大增加了[11]。因此，業主需要加強對技術人才的儲備和培養，通過應用先進的技術和設備提高工程建設各個階段的專業技術水平，避免出現技術風險。

4 結語

本文采用扎根理論對EPC模式下建筑工程成本風險因素進行定性分析，通過文獻梳理和專家訪談對當前EPC模式下建筑工程的成本風險因素進行概念分析、范疇劃分，完成開放性編碼。根據工程建設階段劃分主范疇，完成主軸性編碼。研究結果顯示，目前EPC模式下建筑工程主要有合同風險、設計風險、采購風險和技術風險4類成本風險。本文提出的相關管理措施可為我國EPC建筑工程成本風險管理提供參考。