國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法探析

■楊廣玉

在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金是必不可少的內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。當(dāng)前，隨著國(guó)有企業(yè)改革工作的不斷深入，各國(guó)有企業(yè)的投資規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，國(guó)有企業(yè)往往面臨著如何創(chuàng)新資金管理工作的問(wèn)題，需要采取多項(xiàng)有效的措施解決資金管理與使用控制中存在的問(wèn)題。眾所周知，國(guó)有企業(yè)資金管理過(guò)程中，提高資金的使用率是最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理與使用控制能夠有效解決企業(yè)資金不足的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資金使用規(guī)模的擴(kuò)大，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)內(nèi)部資金管理與使用控制的手段及模式都在不斷變化，國(guó)有企業(yè)中傳統(tǒng)的資金管理體制以及使用控制方法已經(jīng)很難滿足企業(yè)的發(fā)展需求，因此加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制方法的創(chuàng)新是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中重要的一項(xiàng)內(nèi)容。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的重要性

財(cái)務(wù)管理為了能夠更好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求經(jīng)歷了多個(gè)發(fā)展階段。首先在改革開(kāi)放之前，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式往往都是由上級(jí)政府撥款，在取得了利潤(rùn)之后上交國(guó)家，在這種方式下，企業(yè)中財(cái)務(wù)管理工作的職能被國(guó)家財(cái)政職能所代替，嚴(yán)重地限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。改革開(kāi)放之后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有了很大的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)開(kāi)始具備自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況也逐漸復(fù)雜，資金成本也在較大范圍內(nèi)有所提升，這就對(duì)企業(yè)的資金管理和使用控制提出了更高的要求。國(guó)有企業(yè)完善資金管理與使用控制工作不但可以減少企業(yè)資金的存量，而且還能夠大大地縮短資金周轉(zhuǎn)的周期，最終使資金運(yùn)作效率大大提升，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理及使用特征分析

（一）管理的手段

企業(yè)的資金管理及使用一定程度上是企業(yè)資金的預(yù)算過(guò)程，通過(guò)制定各種科學(xué)有效的資金預(yù)算計(jì)劃并落實(shí)到位，建立資金管理使用控制制度，明確規(guī)定資金使用控制的標(biāo)準(zhǔn)，最終確保資金使用以及管理作用能夠充分發(fā)揮。

（二）管理的目標(biāo)

毋庸置疑，企業(yè)之所以要進(jìn)行資金管理，目的是要促使企業(yè)資金的流通更加順暢，提升資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)不斷增值。企業(yè)資金管理運(yùn)作的實(shí)質(zhì)就是促使企業(yè)財(cái)富持續(xù)增加，這也是當(dāng)前階段國(guó)有企業(yè)資本管理的最終目標(biāo)。

三、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)資金管理與使用的現(xiàn)狀

（一）資金管理與使用的效率低下

在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)面臨資金與預(yù)算進(jìn)度不相符的情況，這很容易導(dǎo)致資金被大量占用，最后影響企業(yè)的利潤(rùn)。特別是如果國(guó)有企業(yè)不能夠高效地控制子公司和分公司，那么就很難盤(pán)活企業(yè)的整體資金，最終導(dǎo)致資金管理的作用很難發(fā)揮。

（二）資金管理的內(nèi)部環(huán)境不夠健康

受到傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)管理模式的影響，“找后門(mén)”“走關(guān)系”等現(xiàn)象在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理工作中時(shí)常出現(xiàn)，制度控制也會(huì)被領(lǐng)導(dǎo)控制所代替，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理很難分開(kāi)，形不成有效的監(jiān)督平衡制度，最終導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的資金管理水平低下，既定的資產(chǎn)增值目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（三）資金管理手段十分落后

在當(dāng)前階段，電算化信息系統(tǒng)已經(jīng)普及開(kāi)來(lái)，這使得國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理工作有了更扎實(shí)的保障。不過(guò)，需重視的一點(diǎn)是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部還未建立起現(xiàn)代化的資金管理體系，這使得國(guó)有企業(yè)資金使用的效率大大降低，企業(yè)資金流通的成本大大提升。此外，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，信息存在著不對(duì)稱的情況，很容易出現(xiàn)決策誤差，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)承受極大的損失。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法

（一）制定科學(xué)的資金使用制度

當(dāng)國(guó)有企業(yè)在使用和管理資金時(shí)，完善且系統(tǒng)的規(guī)章制度是確保工作高效運(yùn)行的重要保障。因此，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，構(gòu)建資金核算以及資金管理的科學(xué)制度，明確資金管理人員的職責(zé)，滿足當(dāng)前階段企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的具體要求。與此同時(shí)，還要制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)資金管理工作進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)督，定期檢查相關(guān)人員的工作情況以及工作結(jié)果，在檢查的過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在違反規(guī)定的操作就需要給予其嚴(yán)厲的懲罰，確保各項(xiàng)資金使用更加規(guī)范，有效地提升資金管理的水平。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制管理

在當(dāng)前階段，很多國(guó)有企業(yè)仍然采用“多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)”的管理模式，在這種模式下，各個(gè)子公司具備獨(dú)立的財(cái)務(wù)支配能力，能夠自主地控制資金使用情況，但是由于其資金管理比較松散，子公司能夠獲得理想的經(jīng)濟(jì)收益，母企業(yè)往往需要承擔(dān)非常大的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)如果資金分散管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就很難提升，所以要求企業(yè)需要充分地結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)制定一些切實(shí)可行的資金使用內(nèi)控制度，在資金管理方面實(shí)現(xiàn)集中管理，從宏觀角度上對(duì)企業(yè)籌資以及融資平衡進(jìn)行控制，使資金使用的效率大大提升，有效地避免風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)的管理水平。

（三）細(xì)化企業(yè)資金管理工作

國(guó)有企業(yè)在資金管理工作當(dāng)中一定要嚴(yán)格地按照循序漸進(jìn)的原則，為資金管理的科學(xué)發(fā)展提供良好的內(nèi)在條件，使得企業(yè)的資金能夠被有效管理。首先，國(guó)有企業(yè)的資金管理和使用控制工作必須和企業(yè)的發(fā)展互相融合，防止因?yàn)橘Y本受限而影響企業(yè)的發(fā)展。然后在使用資金的過(guò)程中，也必須做好風(fēng)險(xiǎn)控制，科學(xué)把控資金的流向。最后，在落實(shí)資金的管理過(guò)程中，要時(shí)刻堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧的原則，促使企業(yè)成本有效降低，發(fā)揮閑置資金的重要作用。

（四）引進(jìn)現(xiàn)代化的信息技術(shù)

隨著信息化的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的資金管理與使用控制工作也需要與信息技術(shù)相互匹配，促使資金管理效率的提升。首先必須要確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠熟練地應(yīng)用信息技術(shù)開(kāi)展工作。其次，國(guó)有企業(yè)管理者也必須做到與時(shí)俱進(jìn)，將信息化作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段。此外，國(guó)有企業(yè)必須建立正確的信息化管理方式，并以各個(gè)部門(mén)的真實(shí)現(xiàn)狀為基礎(chǔ)建立信息技術(shù)管理制度。

（五）集中管理國(guó)有企業(yè)資金

國(guó)有企業(yè)需制定資金集中管理制度，尤其是在融資過(guò)程中能夠有效地降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管控，更好地優(yōu)化人員配置。國(guó)有企業(yè)的分公司及子公司需向母公司提供資金信息，由母公司對(duì)資金的使用統(tǒng)一規(guī)劃。母公司通過(guò)每周舉辦例會(huì)，嚴(yán)格審核子公司或者分公司的資金使用情況，制定科學(xué)的資金使用加護(hù)，確保資金能夠合理地分配，有效地提升現(xiàn)有資金的使用效率。

（六）合理優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量

在開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中，現(xiàn)金流量管理工作也是相當(dāng)重要的內(nèi)容，所以國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化，從投資以及融資這兩個(gè)方面來(lái)科學(xué)地構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，確保資金管理系統(tǒng)更加完善，使得國(guó)有企業(yè)的資金流動(dòng)具有更高的合理性以及有效性，促使各項(xiàng)資金能夠產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益。首先，國(guó)有企業(yè)必須明確當(dāng)前階段的資金狀況，科學(xué)地設(shè)置應(yīng)收賬款管理部門(mén)，在管理部門(mén)當(dāng)中選擇骨干人員負(fù)責(zé)回收賬款，構(gòu)建多種類型的還款機(jī)制。其次要嚴(yán)格地審查企業(yè)的欠賬情況，一旦其他企業(yè)借款，一定要明確還款的日期以及各種限制條件，避免盲目借出款項(xiàng)，同時(shí)要確保欠款能夠及時(shí)追回，并在追回后有效運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中。