淺析企業資金管理主要風險與內控措施

安轉榮

摘要：現代企業管理中，市場經濟環境變幻不斷，風險無處不在，資金管理在企業內部控制活動中至為關鍵。本文首先針對企業資金管理進行簡要概述，對資金面臨的主要風險進行分析，進而對現階段企業實際資金風險管理提出具體的內控措施建議。

關鍵詞：資金管理;內控措施;資金風險

在復雜多變的市場經濟環境中，企業需要不斷提高抗風險能力來穩固根基，如果資金管理不善會使企業隨時面臨風險，輕則減少企業經濟效益，重則威脅其生存發展。資金管理作為企業發展的重要保障，是內控管理的核心關鍵，要加強內部控制采取有效的內控措施，助力企業化解資金風險，應對激烈的市場環境。

一、企業資金管理概述

企業的資金包含固定資金、經營中的流動資金、專項資金。資金管理就是對資金在籌集、投入、使用、監督、評價環節，運用科學的分析和論證，最大限度的提高資金使用效率、降低資金成本，有效的控制規避資金風險，從而促進企業穩定健康發展。在企業發展和運營中，財務人員和資金管理人員需要對資金的使用及流動進行跟蹤和監督，了解資金使用情況，并通過分析和總結來發現問題并及時調整。

二、企業資金管理面臨的主要風險

（一）信用風險

在新時代的發展背景下，企業必須重視信用管理，失信企業將寸步難行。信用風險是對企業資金管理的核心風險之一。保持良好的信用度能夠為企業樹立良好的形象，助力企業降本增效，提升企業的社會價值。企業一旦陷入信用風險，將極大的降低企業的盈利水平，危急企業整體形象及信用度，從而影響企業未來長期的發展。

（二）市場風險

在企業資金管理中還會受到市場風險的威脅，市場風險對于企業發展直接且快速，尤其是現階段市場經濟飛速發展，常常讓企業面對突如其來的市場變化，未來得及采取有效的措施進行風險規避和化解，就已被市場所淘汰。由此可見，企業在資金管理中要采取有效的措施來規避或者削弱市場風險的負面影響，增強企業綜合實力。

（三）操作風險

實際中，因為資金管理操作風險帶來的經濟損失事件很多。存在企業對操作風險認識不夠深入且片面，有內控制度及流程但執行卻流于形式，管理成效不理想;未對投入項目做全面細致的調研，造成錯誤判斷和操作，資金投入及回報沒有達到預期或造成損失，致資金流斷裂，更嚴重會影響企業持續經營。若企業能根據自身實際調整資金管理方式，將利于企業早日脫離經濟泥潭。

三、企業資金管理風險的具體內控措施

（一）構建內控環境

構建良好的內控環境是有效確保資金管理工作能夠順利高效開展的基礎，進而降低企業面臨的風險，因此企業一定要加強內控環境建設與優化的重視度。一、全員風險防控。以人為本，提升員工資金風險意識，加強資金風險與內控培訓宣傳，促使員工提高認知，在本職工作上主動作為;二、內控流程制度建立與優化。制定適合企業實際的資金管理制度，以業務流程為指引對各項資金使用、審批進行逐項規范。凡資金所向，流程制度必隨之，必引之。三、內控管理水平。對企業各項關鍵活動，要針對性的建立健全內控制度，提升內控管理人員水平，主動發現積極作為，確保內控真正發揮實效。

（二）實行全面預算管理

在經營預算、資本支出預算的基礎上做好企業財務預算工作，實現企業的全面預算管理。資金預算作為核心內容，綜合了各業務環節現金收支、余缺、籌集與運用，對資金進行全盤統籌規劃，可采用自下而上、逐項梳理編制、逐級審批，最終落地成為企業經營依據，一旦預算指標下發，不能隨意調整，讓資金活動有預見性且風險可控，確保企業可持續發展。

（三）加快兩金周轉

兩金占用主要是應收款項及存貨項目。企業要加強兩金全過程監控，嚴控兩金規模與增速。每月定期組織開展兩金會，對兩金問題難點各個擊破，確保兩金質量和效率。建立重點合格供應商并保持良好關系，以銷定產降低企業存貨水平，努力向零庫存管理靠近，杜絕存貨積壓呆滯，降低存貨的持有和管理成本;提高生產精益化、智能化、少人化水平，加快物料生產周轉。建立客戶信用管理體系，從合同評審、應收實現、賬期催收、逾期專項清收等各環節入手，重視發票、對賬單、簽收單等鎖定債權，建立放賬、清收主體責任且落實到人頭，適時采取專人上門清收、公函、律師函、中信保公司理賠、保理等方式，確保資金及時回籠，減少壞賬風險。

（四）強化制度執行力

內控管理制度如果沒有有效落實和嚴格執行，形同虛設，再健全優化的內控管理也無法充分發揮作用。企業一定要強化制度執行力度，加強資金全過程跟蹤和監督，各部門要主動自查特別是高風險點，內控管理部門要多組織抽查，堅持資金監督范圍全覆蓋，并對監督結果評價，促使問題點優化整改，實現閉環管理，做好內控的監督工作。

（五）提高財務人員資金安全意識

隨著信息化時代的不斷發展，社會上各種資金詐騙手段層出不窮，財務人員要樹立敏感反詐意識，提高辨知能力，抵制各種誘導誘騙之坑，避免給企業個人帶來不必要的經濟損失。同時，企業要注重提高財務人員的綜合素質，打掉財務人員特別是資金管理崗人員對資金的非份之想，防患于未然;加強財經法規和職業道德培訓，在心底讓其筑起遵紀守法的心理防線，不定期的崗位輪換，杜絕資金管理人員的舞弊思想和機會，有效防范資金風險。

（六）加強內控活動信息交流

企業要結合資金管理合理的開展內控活動，多渠道多方式的信息溝通交流，有效的增進員工感情，相互經驗分享，部門內、跨部門的信息賭點一旦打通，更利于優化內控管理，指導企業內控制度更好的發揮效力，降低風險發生概率，提升企業效能。

四、結束語

綜上所述，企業的資金管理在實踐中會面臨更多的風險與挑戰，企業一定要具有風險防控能力。要通過不斷改善、優化的內控措施來提升企業資金管理的效率和質量，讓企業在資金管理與實際運營中更具優勢，為企業未來發展提供堅實基礎保障。

參考文獻

[1]劉錦銀.企業資金管理主要風險與內控措施的研究[J].納稅，2018（35）.

[2]李穎.企業資金管理主要風險與內控措施的研究[J].財訊，2019（20）：86-87.

[3]陳建國.企業資金管理主要風險與內控措施的研究[J].商場現代化，2018（24）：177-178.