集團公司資金集中管理存在的問題及對策探討

朱 輝

（珠海經濟特區電力開發集團有限公司，廣東 珠海 519000）

資金集中管理指的是集團公司在經營管理過程中，對所屬子公司及分支機構的資金進行統一調度及使用、實時監控資金的收付狀況，提高資金的整體利用效率。資金集中管理主要有統收統支、撥付備用金、資金結算中心、內部銀行、財務公司、現金池等管理模式。當前，集團公司所屬子公司及分支機構不斷增多，在進行資金管理工作中涉及更多的人員及環節，其管理難度與日俱增，資金集中管理也遇到許多實際的問題及潛在的風險，集團公司需要采取相應措施，努力強化資金集中管理質量。

一、集團公司實施資金集中管理的意義

1.提高集團公司資金使用效率

集團內各成員企業在日常經營中本著自身利益最大化的原則來管理資金，但各自為政的結果是無法從集團層面發揮整體優勢。集團公司將所屬各成員企業的資金納入集團公司進行集中管理，由集團公司集中開展對外結算、資金借貸以及內部結算等業務，幫助各所屬成員企業提升資金使用效率，從而既可以維護各所屬成員企業的利益，也可以促使集團公司實現整體利益最大化。

2.有助于企業減少融資成本

集團公司通過對所屬成員企業的資金進行集中管理，一方面可以快速地將資金從資金流相對充裕的企業調撥給資金流比較缺乏的企業，能夠降低集團內企業的融資成本。另一方面，集團公司通過集中管理可以加大資金總量，便于從金融機構獲得更多的貸款額度和更高的信用等級，也有助于集團內所屬企業以更優惠的貸款利率獲得貸款達到降低融資成本的目的。

3.有利于對資金風險加強管控

集團公司通過對資金集中管理，通過把分散的資金形成“蓄水池”來有效調劑所屬企業的資金余缺，避免資金鏈條斷裂。通過資金集中管理，可以幫助集團公司規范所屬企業的資金使用，實現快速集中統一調度，能夠及時掌握各所屬企業的資金流動情況以及投資去向，從而客觀地對各所屬企業的財務狀況進行評價，更好地了解集團內各企業的運行情況。通過合理地對各所屬企業資源進行配置，可有效控制資金的使用風險。

二、集團公司實施資金集中管理存在的問題

1.對資金集中管理認識不全面

進行資金集中管理是集團公司強化財務管理工作的重要內容，需要集團內各子公司及分支機構共同努力才能順利開展。現實中，一些現金流相對比較充裕的子公司及分支機構，對集團公司資金集中化管理存有抵觸情緒，認為集團公司對資金進行集中管理，的確是方便了集團內其他企業的資金使用，但企業自身可支配資金卻陷入不足的境地，影響到企業正常業務的進行。各下屬企業多從利己主義考慮問題，沒有站在集團層面來思考資金使用效率。鑒于集團內各所屬企業對資金集中管理認識不到位，妨礙了集團公司對于資金進行集中管理的進度。

2.未充分發揮資金預算管理的作用

部分集團公司沒有建立起有效的資金預算控制體系，影響了資金的使用效率。集團公司在編制全面預算時的假設不太合理，降低了全面預算在執行階段的可行性。在全面預算考評階段，沒有建立起合理的激勵獎懲制度，無法調動各子公司及分支機構參與全面預算管理的熱情。當內外部環境發生重大變化時，集團公司缺乏有效的應急反應機制。在投資階段，沒有很好地將投資項目與集團戰略目標相結合，在未充分進行市場調研和風險評估工作的情況下倉促決策，出現短債長投現象，導致資金結構比例失衡，給企業發展帶來很大的資金安全隱患。

3.資金監管制度不完善

集團公司對資金集中管理的監管還存在如下不足之處。一是集團公司資金往來頻繁發生，資金監管的工作量非常繁重。但集團自身很多涉及資金業務的流程不規范，缺乏完善的資金管理制度。二是集團內部資金監管的責任不明確，多頭管理問題比較突出，增加了資金監管困難。三是集團公司的內部審計機構往往隸屬于財務部門或與紀檢、監察合并在一個部門辦公，受分管副總領導，其獨立性和權威性不夠。在對資金進行內審過程中，容易受到來自各所屬企業領導層的干擾，影響到內部審計的質量，致使內部審計工作未能有效地發揮其監督的作用。

4.資金管理人員業務能力不足

不少集團公司在集團內部積極進行資金集中管理模式的探索，但管控水平卻不太理想，這其中就有缺少專業資金管理人員的原因。從事資金管理工作的崗位往往是由一般的會計人員擔任。集團公司所要求的資金集中管理無法做到深入、扎實，只是停留在統收環節。受限于資金管理人員的業務能力，集團公司不能有效、準確地根據各所屬企業對資金的需求，從集團公司的角度來協調安排及統籌規劃，致使集團公司對整體資金收支缺口預測不準，也使得后續的融資計劃預測的準確性大大降低，無法提升資金使用效率。

5.資金管理信息化系統不完善

集團公司在進行資金集中管理時，缺少統一的資金集中管理系統，各所屬企業資金管理彼此孤立，缺乏相互聯系，集團公司無法系統地了解各下屬成員企業資金收、付、存情況，不能實現對資金實施集中調配管理。目前，不少集團公司也在使用相應的資金信息化管理系統，但功能不太齊全，不能在集團內部共享相關的信息及資源，不利于對資金進行有效的集中管理，影響了集團資金管理效率，也阻礙了集團公司正常業務活動的開展。

三、解決集團公司資金集中管理問題的有效對策

1.強化對資金集中管理的認識

集團公司要采用各種行之有效的方式提升各所屬企業對資金集中管理的認識。第一，增加宣傳力度，提高集團內各企業高管對資金集中管理的認識程度。通過集團召開各種業務會議的機會，由集團總裁反復強調資金集中管理的重要性，讓成員企業高管在思想上重視資金集中管理是勢在必行，為后續工作的運行打下良好的基礎。第二，集團公司要深入各所屬企業單位做好調研工作，傾聽下屬企業對資金集中管理的疑慮及困難，對各所屬企業進行客制化的資金集中推進方案，以實際行動來協助各所屬企業更加主動地投入資金集中管理的活動中來。

2.發揮好資金預算管理的作用

針對集團公司在資金預算管控中存在的問題，應不斷建立涉及資金的全面預算管理制度。為了保證全面預算編制的合理性，集團公司要在戰略目標的指引下，發動全體員工參與全面預算的編制。以集團公司編制的收、支預算為基礎，合理編制現金流量預算包括資金收入、資金支出、融資及投資預算，進而確保資金預算編制方案及執行方案的科學性及合理性。把資金收支管理和全面預算管理有效地進行結合，最大化地發揮資金使用效用，盡可能地降低資金在投資等領域的風險。

3.完善資金監管體系

完善資金監管體系需要從三個方面做好文章：第一，要保證集團公司資金能夠安全、高效地運行，就必須完善包括集團公司所有涉及資金業務流程，包括資金集中管理制度、資金授權、審批制度、營運資金管控制度等。建立了這些制度之后，再根據集團公司發展的新需求做進一步完善、補充，為開展資金業務活動的所有過程保駕護航。第二，集團公司要構建好資金監管體系，設計好組織架構，便于做好相互制衡，明確各崗位對資金管理的職責。第三，為了更好地發揮內部審計監管的作用，集團公司要在董事會下設立內審委員會，通過內部審計強化集團及其各成員企業規范資金管理，對于內審結果及改進建議直接向集團董事會報告。

4.加強資金管理隊伍建設

集團公司需充分認識到高素質資金管理人才對企業管理的重要性，以企業發展戰略為導向來打造一支高素質資金管理人才隊伍，進而驅動資金集中化管理工作的良性循環。一是要做好對在崗的資金管理人員進行業務培訓，提升資金管理水平；二是需從集團公司實際需求考慮，有計劃地從外部招聘一些高素質的專業資金管理人才。通過這兩種內外相互結合的方式，不斷提升資金管理人員的業務能力，更好地為改善集團公司資金集中管理工作盡職盡責。

5.搭建好資金信息化管理平臺

在互聯網技術不斷發展的形勢下，集團公司需要強化資金集中管理信息化、網絡化建設，推動集團公司不斷提升資金集中管理的水平。首先，通過建設、完善資金集中管理信息化平臺，對資金實現整體籌劃、統一調撥，提升資金信息在集團總公司與所屬企業之間傳遞的速度及準確度，強化集團公司對資金實時監控。通過完善涉及包括資金核算、預測、審批、報表編制等信息化模塊的功能，規范資金信息化業務處理程序，為集團公司更好地進行資金集中管理提供有力的支持。其次，集團公司要建立銀企互聯平臺，與相關商業銀行進行全面及深度的業務協作，為集團開展低成本融資等業務提供有效的保障。

四、結語

集團公司加強資金集中管理可以幫助集團公司降低風險，提升資金使用效率。因此，集團公司在進行資金集中管理的過程中，需要強化對資金集中管理的認識，發揮資金預算的作用，抓好資金管理人才隊伍建設，完善資金監管體系以及搭建好資金管理信息化平臺。在良好的基礎上不斷提升集團公司管理水平，促進集團公司業務穩健發展。