新時期政府補貼促進企業創新的邏輯與對策

李昌振 趙 欣

一、引言

新時期，隨著我國經濟發展進入高質量發展階段，加強技術創新在促進經濟高質量發展中的地位越來越重要。但是，由于企業創新具有一定高風險和不確定性，導致企業在研發投入方面往往出現投入不足和投后風險管控大的困境。為了促進本國高新技術企業發展，鼓勵企業創新，世界各國往往對高新技術企業給予一定的政策扶持和資金幫助。加強對創新企業的政策扶持，是發達國家在創新發展中的普遍做法。政府補貼制度作為國家財政政策的重要組成部分，是國家用于調控經濟、實現社會治理不可或缺的政策工具。為了緩解本國企業創新的融資困境和市場風險，實施政府補貼制度又是美國等發達國家早期通常采用的手段。市場經濟機制雖然可以運用價格機制來實現資源優化配置，但由于存在“市場失靈”現象，企業創新也亟待由政府采用適當的財政政策工具如政府補貼制度等，對市場進行適當調控和干預，從而保證企業創新活動健康持續發展。尤其在當今全球科技競爭的時代背景下，優化政府行為更具有現實性和緊迫性。

二、政府補貼與企業創新關系研究回顧

（一）國外研究現狀

國外關于創新的研究起步較早。創新作為一種公共物品，具有明顯的正外部性，為糾正市場失靈，各國政府普遍采用政府創新補貼扶持政策，鼓勵企業增加研發投入。Takalo&Tanayama（2010）認為，政府補助本身降低了源于資本市場的資金需求，有利于降低市場融資成本。Kleer（2010）認為，政府的R&D資助具有選擇性，并非所有企業都能夠得到，因此企業獲得資助本身就意味著是對其研發能力的一種肯定，進而能夠吸引更多的外部私人投資加入。Nicolae（2012）研究發現，由于受外部環境制約如產業集群不協調等因素影響，可能導致企業創新動力不足，因此，政府應通過采用財稅手段糾正市場失靈，促進創新活動的健康發展。梳理文獻發現，政府補貼等扶持政策對企業自主創新促進具有明顯的效果，如Silva&Carreira（2012）研究發現，由于市場失靈風險的存在，企業研發投入具有次優性，為減少研發成本，企業更傾向于來自政府的財政支持，政府補助能顯著降低企業的信貸融資成本，從而降低創新成本。

（二）國內研究現狀

相比發達國家而言，我國企業的創新起步較晚，且面臨著發達國家越來越大的技術競爭和技術封鎖壓力。但是，在國家強有力的政策扶持下，越來越多的企業重視創新、發揮創新在競爭中的核心作用，并在創新發展中實現了自身發展壯大。國內學者張澤華（2014）、許國藝等（2014）均研究發現，政府R&D補貼對企業R&D投入產生了顯著的正面促進作用。關于政府補助影響企業創新行為的路徑和機制，雷鵬、梁彤纓（2015）認為，政府補助通過直接資金支持和信號傳遞的作用，降低了企業融資約束程度。但是，也有學者得出了相反的結論。王文華等（2014）對研發融資約束效應進行研究，發現政府補助緩解研發融資的直接效應顯著。在政府補貼的經濟后果方面，柳光強（2016）研究發現，稅收優惠、財政補貼政策對于不同產業、不同政策目標的激勵效應具有不同的經濟后果。而童錦治（2018）研究認為，財政補貼對企業研發創新的影響雖為正，但不顯著；財政補貼顯著激勵了成熟期企業的研發創新。

（三）國內外研究述評

綜上所述，理論界和實務界關于政府補貼對企業創新影響的研究取得了豐碩成果。現有文獻的研究，主要集中在政府補貼對企業創新行為的影響方面，主要表現在:政府補貼對企業創新具有“激勵效應”、“擠出效應”的影響；政府補貼影響企業研發投入產出尤其是專利產出；政府補貼對企業研發創新效率的影響等。但是，由于政府補貼影響企業創新機理和路徑的復雜性，理論界與實務界對政府補貼影響企業創新行為的路徑和機理，尚未形成一致結論。本文綜合國內外有關文獻研究的成果，嘗試從理論上分析政府行為尤其是政府財稅政策對企業創新的經濟影響，探求政府補貼促進企業創新的邏輯，在此理論分析的基礎上，結合我國當前創新的社會環境，提出完善政府激勵創新的政策建議，以期提高政府促進企業創新的治理效能，引導我國經濟實現高質量發展。

三、政府補貼促進企業創新的邏輯

由于我國市場經濟體制轉型發展經歷了高度集中的計劃經濟體制，政府在經濟發展過程中一直起主導作用，因此，政府多在經濟社會運行中扮演著重要角色。從理論上來講，政府補貼行為可以彌補企業研發活動帶來的負外部性，政府補貼政策在減少企業研發風險的同時，也有助于緩解企業在創新活動中的融資需求，激勵企業增加創新投資，提高創新投入。

（一）企業技術創新的外部性引致創新市場失靈

外部性理論又稱為外部經濟理論，是指當社會成員享受到某個經濟主體自身進行某項經濟活動所帶來的正向影響時，該種影響稱為正外部性；當社會成員由于某個經濟主體進行經濟活動而遭受其負面影響時，該種弊處稱為負外部性。在完全競爭的市場中，外部性的影響，不管是正外部性還是負外部性，經濟主體自身均無法獲得其他社會成員的補償，最終帶來效率損失，也即導致社會無法實現帕累托最優。為完善市場機制，就需要政府對市場進行一定的干預。當然，外部性的減弱并不應完全依靠政府，政府可以創造積極的交易條件，完善市場經濟自身的調節機制，對于市場機制無法解決的部分，可以利用合理的干預手段，使效率損失減少。當政府支持能足夠補償經濟主體的外部性或負外部性時，就會提升整個社會的資源配置效率。

技術創新具有正外部性，高新技術企業將大量資源投入自主創新形成一定的科技成果，并將成果推向市場，其他企業會為了自己的利益而盡可能地模仿和利用該科技成果，導致其他企業可以在不付出相應成本的條件下進行模仿或者跟風，搭乘研發成果的“便車”，而進行創新投資的企業卻付出了研發成本并承擔研發風險，失去部分收益，對企業造成了損失。這種正外部性效應降低了企業的研發積極性，從國家的角度衡量，為了刺激創新行為，提供相應積極的財政補貼政策是十分必要的。為了矯正企業創新活動的外部性問題，政府研發補貼作為重要的政策干預手段，不僅可以降低企業研發成本，還能夠提高企業研發積極性，鼓勵更多企業開展研發工作。

（二）創新市場失靈亟待政府深度參與

根據市場失靈理論分析，高新技術企業的自主創新活動具有正外部性，這種正外部性表現為企業技術創新的社會收益遠遠大于其自身獲得的研發收益，而高新技術企業將獨自面對研發失敗的高風險和高成本損失，同時，技術研發的公共產品特性會進一步加劇外部性。為了緩解這種外部性給企業帶來的不利影響，提高企業研發創新的積極性，政府補貼作為解決市場失靈的重要手段，可以最大程度地降低該外部性的社會影響。一方面，政府補貼可以通過資金支持方式，直接提高財政補貼資金扶持，為企業帶來可見的現金流來緩解研發活動不確定性所帶來的資金約束；另一方面，政府補貼制度作為一種政府扶持高新技術企業發展的政策信號機制，可以引導更多社會資本參與企業研發創新，促進高新技術企業健康發展。

四、政府補貼促進企業創新的對策建議

目前，我國科技創新體制和企業自主創新等方面與發達國家相比仍存在較大差距，單純依靠企業自身來實現技術創新和突破，可能面臨資金、人才、政策等諸多因素限制。因此，在充分發揮市場機制作用、促進企業進行創新研究的同時，還要更好地發揮政府引導作用，完善政府補貼制度，以更好地促進企業研發活動健康發展。

（一）優化政府補貼機制，提高政府補貼效率

首先，充分發揮政府財政引導作用，繼續抓好落實各項政府補貼政策。嚴格把控補貼發放標準并擴大獎勵范圍，對相關科技成果的成效指標進行較為詳細的量化和具體項目說明。切實強化績效導向，充分發揮資金引導作用。其次，優化對政府補貼效果評價機制。實施政府補貼效果績效評價工作，加強對政府補貼日常動態管理與服務，提高財政資金使用效果。最后，規范政府補貼實施機制，突出對企業自主創新補貼，實現對企業創新激勵精準管理。現在企業接受補貼多種多樣，資金額度大小差異較大，具體表現為補貼項目多、金額小，對企業創新的引導作用有限。因此，政府要采取對策縮減補貼項目，突出創新補貼導向，適當根據創新的影響面來擴大政府補貼規模，從“大水漫灌”轉向“精準灌溉”，提高財政資金使用效率。

（二）優化融資環境，緩解企業融資約束

高新技術企業由于業務特點等因素影響，普遍面臨嚴重的外部融資約束問題。政府應采取政策鼓勵銀行等現代金融主體主動參與到高新技術企業發展中來。一方面，引導銀行信貸資金在風險可控的前提下，積極參與高新技術融資；大力發展風險投資機構，壯大風險投資機構力量，利用市場化機制和力量實現資源的優化配置。另一方面，發揮社會力量，鼓勵金融、社會資本支持科技創新，拓展科研資金投入渠道。政府作為牽引人確定發展的主要方向，作為引導資本的主要力量，后續應充分調動社會力量投入，提高全社會創新意識和研發投入水平。

（三）增強企業自主創新激勵

一方面，加大對于企業自主創新激勵力度，如按企業創新的投入強度及創新成果多少，進一步完善企業相關稅費優惠政策，或者進一步擴大企業所得稅中研發活動的加計扣除范圍，改變研發期間虧損企業研發費用不足抵扣部分返還形式等。另一方面，要提高政府對于自主創新企業服務水平，比如加強科技數據庫、資源中心等平臺建設和管理，實現科技信息與資源的開放、共享，提高科技信息傳遞的有效性；或者加強科技市場及科技中介機構建設和管理，為企業自主創新提供公平有效的交易市場及專業咨詢等服務，切實提高科技交易效率。

（四）完善促進企業科研成果轉化及激勵制度

企業創新成果的核心和關鍵在于科研成果轉化。首先，政府要積極完善相關扶持政策，從財政撥款、減免稅收、金融支持、成果轉化、應用評價等方面出臺相關支持政策，加大扶持力度，激勵企業將自主創新研發成果轉化為實際生產力。其次，大力發展技術加工產業，積極促進轉化平臺建設，完善產業化技術加工體系，促進科技成果轉化，進而形成“科技創新—技術加工—成果轉化—產業發展—技術需求—科技創新”的良性循環。最后，完善科技人才獎勵制度，從薪酬水平、職稱評定、績效評價、人才獎勵、發明獎勵等多方面，為科技人才提供良好的工作氛圍和生活環境，用好科技人才，留住科技人才。

五、結語

在當今百年未有之大變局的時代背景下，創新已成為世界各國不得不面對的時代課題。不管是國內市場還是國際市場，新時期企業競爭的核心在于自身的創新發展，而國家未來競爭的關鍵也取決于國家的整體創新能力。在新的歷史時期，經過改革開放以來科技創新的積累和發展，我國越來越多的企業正在通過加大研發投入、增強創新能力來參與國際市場的競爭。企業創新活動是一項高風險、高投入的活動，亟待政府發揮好財稅政策的導向激勵作用，緩解企業創新過程中面臨的種種壓力。面對當前我國企業自主創新等方面的困難，國家應積極借鑒發達國家早期促進企業創新的經驗，在重視市場優化資源配置作用的同時，堅定地采取有效政策，為企業創新培育良好的外部環境。全社會也應高度關注創新在經濟社會發展中的核心作用，在全社會形成鼓勵創新的濃厚氛圍。