企業集團資金管理風險控制問題分析

范超燏

（中國石油天然氣股份有限公司天然氣銷售分公司，北京 102299）

在新的發展機遇和風險挑戰下，企業集團要想提升自身的經濟效益，主要有以下兩個方法：一是借助現代科學技術的發展來提升自身的經濟效益，這是在科學技術快速發展且更新逐漸加快的現代社會企業提高經濟效益的必要手段，不過這需要投入大量的資金以及人力，因此對一些企業來說存在一定的操作困難。另一種方法就是企業優化和完善內部運營與管理模式，以此來提升經濟效益，這需要對自身現階段運營和管理的實際狀況加強分析，對外部運營環境予以積極應對，這是一種經濟投入比較少的辦法。而其中財務管理工作作為內部管理的重要組成部分，其重要性自然是不言而喻，資金管理作為企業財務管理的核心，更是有著舉足輕重的地位，所以對企業集團來說，加強對資金的高效管理和對風險的有效防范，是必須面對而且亟待解決的問題，對企業集團的可持續發展具有十分積極的現實意義。

一、企業集團資金管理與風險控制的重要意義

資金作為企業生產和經營等一系列經濟活動的物質基礎，具有非常重要的作用，如果資金管理不當，將會使企業面臨嚴重的經濟危機。在企業集團的整個運營與發展過程中，在各流程與環節都需要加強資金管理意識，這對企業集團的良性運轉有著至關重要的作用。此外，資金管理是企業集團財務管理的集中體現，因此企業集團只有積極采取行之有效的措施，做好資金管理與財務風險控制，做好資金的疏通工作，才可以有效提升企業集團的經濟效益，推動企業實現良性發展。所以加強資金管理與風險控制，對企業集團具有非常重要的意義，主要表現在以下幾個方面。

（一）有助于實現對生產經營的有效管控

我們知道在企業集團日常生產和經營的各流程與環節中，最重要的就是供產銷環節，這也是企業集團資金流動的主要環節，因此企業集團加強對資金管控，就可以有效管住企業自身的生產經營活動。所以需要對企業自身現階段的全部資金以及周轉中的流動資金做出經常性的分析，對資金的使用情況進行全面了解和掌握，要保證企業在日常運營與管理過程中，財務上有足夠的流動資金，從而確保資金鏈的完整性，增強企業債務的償還能力。

（二）可以有效防范徇私舞弊行為的出現

在企業集團的資產管理過程中，對資金的隨意挪用是出現各種貪污犯罪行為的重要原因之一，所以加強對企業集團資金的管理與控制，在企業內部加快構建并完善內部管理與控制制度，充分發揮制度的保障作用，增強資金收入和支出的合理性和合法性，這有助于防范企業集團出現徇私舞弊行為，從而更好地發揮資金管理應有的實際作用，有效降低企業集團在運營和發展過程中的風險。

（三）有助于增強資金的使用效益

企業集團通過對資金的科學合理管控，有助于把自身的資金水平保持在科學合理的范圍內，避免出現資金水平過高或過低的現象。因為如果企業集團持有的資金量過多，就會加劇企業成本，同時也是對企業資源的極度浪費。反之如果企業集團的資金擁有量過少，就會降低其債務償還能力，加大債務償還風險，會給企業發展帶來很多不利影響。所以企業集團加強對資金的合理管控，對資金使用進行科學合理且嚴格的規劃，可以有效提升資金的使用效率和水平，更好發揮資金應有的實際作用，提升企業資金的使用效益。

二、企業集團資金管理與風險控制過程中存在的問題

（一）缺乏強烈的資金管理意識

隨著企業的不斷發展與成熟，現階段不少企業集團都對資金管理的重要性有了正確認識，可是在具體操作過程中，企業集團領導與管理者依然沒有對資金的時間價值以及現金流量缺乏明確清晰的認知，在資金的具體使用過程中，也缺乏嚴格詳細的分析和規劃，比如在資金籌集和使用方面，沒有合理運用科學的管理辦法，導致企業集團在日常運營和發展過程中，常常出現資金鏈斷裂的情況，導致相關項目難以及時完成，并且這種情況一旦出現，就會將企業置于破產的危險之中。另外如果企業集團存在過度的籌集資金行為，也會使企業陷入債務的惡性循環中，導致企業之間、企業與銀行之間形成多角的債務關系，會加大企業債務償還的風險，這主要是缺乏資金管理的正確意識所導致的。

（二）企業提供虛假信息，導致管理者難以做出正確決策

在信息時代的今天，對企業集團而言管理的核心實際上是信息管理，因此企業集團必須要對自身的物流、資金流等真實信息進行及時全面的掌握，可是目前我國依然有不少企業集團在運營和管理過程中存在著信息不對稱、不集中、不透明的現象，甚至提供虛假信息，導致企業管理者難以獲得真實準確的信息，自然也就難以做出科學正確的決策。此外還有一些企業會故意截留信息，轉而提供虛假信息，這些情況的普遍存在，導致在一些企業集團內部存在著比較嚴重的信息失真現象。另外企業集團還存在會計核算情況不真實的現象，其所填寫的報表不具有可信度，甚至會出現內部各部門聯合上報虛假的會計報表的情況，來掩飾下屬企業真實的經營管理情況。在這些虛假信息的影響下，企業集團管理者很難做出正確合理的決策，自然也難以實現資金管理的預期效果，長此以往必然會對企業集團的生存產生嚴重威脅。

（三）資金監管不到位

現階段，我國企業集團對下屬企業的資金監管不到位的現象比較普遍，甚至出現一些下屬企業挪用資產的情況。盡管一些企業集團設置了資金監督制度和職能部門。可是由于一些因素的影響，導致這一制度難以有效落到實處，自然難以發揮其應有的監督和管理作用。另外一些企業集團在面對重大投資問題的時候，沒有進行有效的決策約束，甚至對下屬企業的資金變動缺乏及時有效全面的了解。部分企業集團領導與管理者缺乏對本企業財務狀況的全面了解，也沒能及時有效地將其傳達給員工，財務工作者由于其從屬地位，在具體工作中只能根據領導的意愿和想法來開展相關的財務工作，往往會導致財務監督與管控流于形式，難以發揮實效。

三、企業集團資金管理與風險控制的優化策略

（一）集中管理資金，有效降低財務風險

建議企業集團加快構建并完善結算中心制度，實現對資金的集中管理與控制，以此來有效降低不必要的財務風險。核心在于對多頭開戶以及資金的賬外循環予以嚴格控制，只有這樣才可以有效實現對資金的集中統一管控，通過構建完善的資金結算中心，實現對企業集團內部資金的有效監督和集中管理，對結算中心而言，要做到一個戶對一個銀行，要求下屬企業在保留其日常運營與管理過程中所必要的備用賬戶之外，其余的資金結算全部通過結算中心來進行，并且由結算中心設立結算賬戶，更好的發揮結算中心的實質作用。對下屬企業的資金出入進行嚴格的管理與控制，這有助于降低銀行風險，實現銀行和企業關系的優化和改善。另外也需要對整體資金的流動進行嚴格把關，對企業集團日常的經營活動以及投融資活動過程中所產生的現金流量予以嚴格的管理和控制，將資金水平控制在合理范圍之內。

（二）對多種監督方式予以靈活運用，確保資金安全

企業集團可以設置分級的資金監督機制，并引入責任追究機制，將責任具體落實到個人，對整體的資金運作進行全面監管，對重大財務事件進行有效管控，確保下屬企業所提供的會計信息的真實性和準確性，避免出現資產流失。需要相關財務工作者對企業總體的財務情況負責，同時充分履行自身的會計職能，對企業的經營管理現狀予以有效的跟蹤和分析。此外，也需要加強內部審計，構建并完善合理的審計制度，對重大財務事件的實施過程和結果進行全面分析和反饋，以此來有效落實企業的財務政策，提升資金管理效率，在內部審計過程中要加強事前預防、事中控制以及事后的分析反饋，確保企業集團整體的經營活動可以得到有效的監督與控制。

（三）加強對現代信息技術和手段的運用，強化資金管控

隨著我國計算機技術以及現代信息技術的快速發展，推動著我國步入大數據時代，因此需要企業集團在資金管理過程中，對計算機網絡技術加以有效運用，推動財務資金管理工作的高效開展。不僅僅是對各類信息的有效匯集，也需要支撐企業集團的經營決策。借助于現代信息技術和手段，在企業集團內部開發統一的財務管理軟件，實現對下屬企業資金的集中管理和監督，在推廣財務管理軟件的過程中，也是企業集團加強對現代科學技術以及先進管理理念和方法的推廣。可以從企業集團管理薄弱的環節入手，以財務管理為核心，加快構建并完善內控信息管理制度，搭建信息溝通與交流平臺，增強信息傳遞的及時性。從技術層面有效解決信息滯后、監督不到位等切實問題，為企業集團資金管理與風險控制打下堅實基礎。

四、結束語

綜上所述，作為企業集團財務管理的核心，資金管理與風險控制對企業集團的長遠發展具有十分重要的意義。盡管現階段在資金管理過程中存在一些問題，但只要對此予以有效分析，積極采取有針對性的辦法加以解決，就能夠發揮資金管理的實際作用，實現對風險的有效控制，為企業集團的長遠發展保駕護航。