淺析企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制策略

張雅萍

（深圳市第一建筑工程有限公司，廣東 深圳 518000）

隨著新世紀的到來，我國在調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟與企業(yè)制度方面的手段也是越來越富有新意，而稅務收入也是我國進行經(jīng)濟收入的一個重要來源，且還是各大單位、企業(yè)進行銷售活動時的一個重要參考標準。通過觀察國民經(jīng)濟成分占比可知，稅務收入是支撐國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎，同時我國也加入了世界WTO組織，經(jīng)濟全球化的趨勢正在飛速加快，隨之帶來的則是留給稅收籌劃的余地和空間不斷變大，所以我國各大企業(yè)也必須在安排計劃和工作時開闊眼界，利用經(jīng)濟全球化的趨勢高瞻遠矚，以規(guī)劃出超前的工作方案。稅務風險督促企業(yè)不斷審視自身，并使其加強對成本控制工作的認識，并推動國家與時代發(fā)展的腳步。

一、稅務風險的來源

（一）成本控制的管理理念比較落后

當前的有些企業(yè)在成本管理的理念上比較傳統(tǒng)、缺乏創(chuàng)新，同時也沒有認識到成本控制的重要性。只是單純對原材料的質(zhì)量進行縮減，其實成本的控制能夠給企業(yè)營造很大的利潤空間。我國傳統(tǒng)的成本管理主要是以歷史成本或定額成本這樣的管理為管理方式，缺乏與預算管理的融合，傳統(tǒng)的方法讓企業(yè)的策略與發(fā)展的目標脫節(jié)，造成企業(yè)的管理無法根據(jù)企業(yè)的發(fā)展。傳統(tǒng)的成本控制觀念如今還影響了很多的決策者們，在很大程度上對決策者的決策方案造成影響，因此覺著者自身要有自我提高的意識等。這樣的成本控制不僅對企業(yè)工程的實施，項目的發(fā)展沒有任何益處，反而形成了很大的障礙。

（二）全面預算管理的體系不夠完善

有效的成本管理能夠給企業(yè)節(jié)省很多材料支援等，節(jié)約成本，就能夠在一定程度上提高利潤。許多企業(yè)在全面預算管理上的體系還沒有完全建立和完善，仍處于發(fā)展初期。這些企業(yè)存在的問題就是對自身的發(fā)展目標不明確，自身的管理模式不了解。與此同時，沒有認識到全面預算管理的重要性。有的企業(yè)在預算管理上面還沒有開始構(gòu)建體系，每一個項目的開展都是沒有計劃和目標的，這樣會讓每一個工程的推進都有一定的難度。這就讓很多企業(yè)在全面預算管理的體系上并沒有做出任何的策略和打算。其實有的企業(yè)即使將全面預算管理，納入管理的整體當中，但也缺乏相應的執(zhí)行反饋和考核機制，也會導致預算管理的執(zhí)行力不夠，從而無法完成全面預算的目標實現(xiàn)。科學的全面預算能夠為其減少成本，提高利潤，開拓新的發(fā)展方向。

二、稅務籌劃與企業(yè)財務管理的關系

稅務籌劃其實就是各企業(yè)首先要遵守國家稅務法律各項條例，并嚴格遵守義務納稅的責任，并在此基礎上審視企業(yè)具體發(fā)展情況，對此開展一定的經(jīng)濟營銷手段及生產(chǎn)方式來減少納稅企業(yè)及負責人的納稅支出，以提升企業(yè)的最終利潤，這就是稅務籌劃。另外，財務管理指的是各企業(yè)在處理生產(chǎn)業(yè)務時的財務預算，包括企業(yè)在前期的投資、集資、營銷、利潤分成等各個方面，這些方面都要通過財務部門的評估與評估，最終做出一個財務分配決定，以保證企業(yè)能夠有序工作。財務管理是管理整個企業(yè)的基礎，沒有財務管理整個企業(yè)的工作模式都會被打亂，且財務管理是以國家的財經(jīng)法規(guī)制度看齊的；根據(jù)財務管理標準來看，企業(yè)的各項財務支出都要經(jīng)過財務管理部門的規(guī)劃，其目的就是保證企業(yè)財產(chǎn)能夠得到合理利用。

在一個合格的企業(yè)中，稅務籌劃部門與財務管理部門往往是相輔相成，互利共贏的。在國家政府按照國家經(jīng)濟發(fā)展的情況對企業(yè)財務管理規(guī)定進行篩選后，這些財務管理條例往往會影響到稅務籌劃部門的工作進程，接而又給企業(yè)的財務管理部門的工作方式帶來或大或小的波動。財務管理部門在進行工作時會了解到非常多的關于企業(yè)的財產(chǎn)信息，而且這些信息也會被分配到不同的生產(chǎn)鏈中去，最終成為企業(yè)盈利的重要一環(huán)，對人民的生活和國家經(jīng)濟發(fā)展帶來了巨大的影響。同時，國家政府部門也會利用財務管理法律法規(guī)來限制企業(yè)的經(jīng)濟活動，稅務收入活動也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎，同時也是國家收入的重大來源，相對的這也造成了企業(yè)利潤不斷降低。

總而言之，稅務籌劃工作可謂是企業(yè)進行體制內(nèi)財務管理工作的重要推力，企業(yè)要是想要對稅收進行嚴密的監(jiān)控保證利潤最大化，那就要求各企業(yè)的財務管理部門對國家規(guī)定的財務管理條例了如指掌，并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)銷售狀況來挑選財務管理方式，以保證稅務負擔最小化、利潤最大化。所以說在各個企業(yè)中稅務籌劃與財務管理工作永遠是相輔相成、缺一不可的。

三、稅務風險成本控制策略

（一）高瞻遠矚地進行評估預算

在進行稅務籌劃時，其工作部門的視野條件一定是工作中最重要的部分，因為稅務籌劃工作需要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)如今的實力，并通過一定的評估對未來進行展望規(guī)劃，最終做出一系列的生產(chǎn)營銷資金劃分。稅務籌劃部門需要在企業(yè)開始集資時就參與進籌劃之中，并對未來會產(chǎn)生的納稅環(huán)節(jié)都有一個大致的評估預算，并做出相應的對策，并對最后的收益和納稅支出做出一個預測，以保證后續(xù)生產(chǎn)活動部門能夠正常工作。各企業(yè)的稅務籌劃部門要積極響應國家的納稅政策，嚴格遵守稅務方面的法律法規(guī)，并有效利用國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，盡力為企業(yè)創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟優(yōu)勢，最終使企業(yè)支出最少的稅務，收獲最大的利潤，以推動國家經(jīng)濟的健康循環(huán)。稅務籌劃是一項具有明確目標的工作，其目的就是為企業(yè)賺取更大的利潤，將企業(yè)最后的營銷利潤提到最大。稅務籌劃同樣是稅負與盈利之間的聯(lián)系者，平衡二者之間的關系，更能使國家和企業(yè)之間做到相互平衡。

（二）完善企業(yè)全面預算管理的體系

企業(yè)的決策者在進行全面預算管理時，應當結(jié)合實際，科學地進行策略方案的規(guī)劃。有的企業(yè)以股東大會為代表的決策層，將未來企業(yè)發(fā)展的目標確定為企業(yè)的發(fā)展計劃。有了明確的目標之后，才會有努力的方向。接下來的任務就是決策者將計劃方案進行下達落實和實施，及時的反饋落實結(jié)果，總結(jié)不足和經(jīng)驗為下一次的計劃方案提供參考依據(jù)。同時也要了解企業(yè)的各個管理部門這段關系。企業(yè)在該項目實施時的成本，財務預算等，只有對各個方面進行全面的了解，才能夠?qū)㈩A算策略做到科學化，可執(zhí)行化。最重要的是后期的反饋結(jié)果，只有在不完善中尋找不完善之處才能夠為后期各方面的發(fā)展及策劃方案提供事實依據(jù)。不斷地總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)才能夠走得更加長遠。各企業(yè)的稅務籌劃部門在工作中不能將目光局限在某單一稅務種類上，應該放眼全局，參考所有涉及的稅務種類，并對此進行細致的分析，將“發(fā)展、創(chuàng)新、提升”的理念融入企業(yè)的制度和工作方式中，并用這種全新的思想與觀念設計稅務籌劃工作方案，以此來為企業(yè)取得最大的利潤，獲得更多的收益，所以說在進行稅務籌劃工作時要將眼界放寬，全面性地規(guī)劃工作方案。

（三）提高企業(yè)成本控制的意識

大部分企業(yè)資金仍沒有認識到成本控制的重要性。成本控制給企業(yè)帶來的利潤也是很多的，決策者沒有看到的這其中的利潤有多大。一些企業(yè)只重視減少生產(chǎn)成本，減少原材料的資金投入忽視了材料的質(zhì)量等各個方面。這樣很容易造成工程出現(xiàn)問題，嚴重是可能造成夭折，因此可以選擇其他途徑，比如成本控制，成本控制并不只是簡單的機械的降低成本，而是根據(jù)現(xiàn)實情況科學的規(guī)劃成本的用量，成本本的投入等。有規(guī)劃有意識地去控制成本才能夠達到理想的控制效果。很多企業(yè)的決策者并沒有這個意識，因此要讓決策者了解到成本控制對企業(yè)發(fā)展的多方面有利影響，提高決策者和相關管理人員成本控制意識，這樣會讓企業(yè)有更好的發(fā)展空間。

（四）優(yōu)化全面預算管理和企業(yè)成本控制的信息化水平

基于我國現(xiàn)代化的各種標準，將信息化融入全面預算管理和企業(yè)的成本控制當中，也是必然的發(fā)展趨勢。信息化的融入能夠科學的，準確地將全面預算完成。并且會避免很多人為因素存在的問題，大大地提高了方案的科學性，準確性和可行性。信息化屬于我國現(xiàn)代非常先進的科技手段，它對成本的控制也會有一定的影響。提高盈利才是企業(yè)開展項目的根本原因，因此在成本控制上，企業(yè)會多加關注，并且現(xiàn)代化信息技術手段會給企業(yè)帶來更多的機遇。近幾年來，信息化與兩者的融合也已進入了初級的發(fā)展階段，也收到了相當理想的效果。當然，信息化對兩者的重要性也不言而喻，信息化的融入會讓兩者的開展更加順利，更有利于項目的實施和推進。

（五）遵守法律規(guī)定

稅務籌劃工作是時刻與法律掛鉤的，所以這就要求企業(yè)相關部門在進行工作時必須嚴格參照國家制定的法律規(guī)則，不能超出法律規(guī)定的界限，更不能把稅務籌劃默認為偷稅漏稅的處理站。各企業(yè)要將稅務籌劃工作擺到國家所在的“陽光”之下進行，并在法律規(guī)定的界限內(nèi)按時納稅、主動納稅，同時更要處理好稅務與收益的關系，做到二者兼具、運籌帷幄。如果企業(yè)從稅務收入中獲得的額外收益是合法合規(guī)的，那我們是可以接受的，且這樣的工作進程才是正常的稅務籌劃工作，這也告誡我們稅務籌劃工作的內(nèi)容不僅僅只有為企業(yè)減少稅務負擔，而是需要為企業(yè)做好宏觀調(diào)控，做到利益與稅收和諧發(fā)展。

四、結(jié)束語

眾所周知，我國稅務制度的提出和設立都是落后于世界半步的，所以在稅務工作方面各企業(yè)還是有一些在所難免的問題，可能部分企業(yè)的稅務籌劃制度尚處于發(fā)展階段。但我們可以清晰地看出，稅務籌劃工作的影響力度在企業(yè)營銷活動中變得越來越大，地位也越來越高，這就需要各企業(yè)在具體的營銷過程中做好稅務工作調(diào)節(jié)，在嚴格遵守國家相關條例的同時通過各項措施落實成本控制工作，確保整個工作流程有一套在合理合法的運行藍圖，爭取為各企業(yè)與國家經(jīng)濟的發(fā)展壯大盡一分力量。