企業財務管理信息化進程中的風險與控制對策

岳虹霞

（北京中益德誠科技有限公司，北京 100000）

隨著國家經濟高速發展，信息技術也在不斷進步，各行各業都在向信息化發展，財務管理信息化融入各大企業中，成為當前互聯網背景下財務管理的特征。財務管理的信息化實現將多媒體與行政辦公有機結合，增強信息利用價值、提高實用性，帶來更大的便利，創造巨大的利益。

一、財務管理信息化的內涵及特點

作為現代企業管理的核心，財務管理的重要性顯而易見，在信息技術日漸完善的新時代，財務管理也在追求信息化，通過計算機技術的引入和應用，集成企業的財務信息，從而加強企業的成本控制，嚴格管控企業資金，提高企業的財務管理水平，從而推動企業的全球化經營。

財務管理信息化主要包含財務電算化、財務活動網絡化、經濟業務系統化三個模塊，通過先進信息技術和管理手段，實現財務的電算化和網絡化，并在財務電算化和財務活動網絡化的基礎上實現企業經濟的系統化管理，在互聯網環境下進行財務的數字化管理。

財務管理信息化不僅僅是信息技術的引入，更要注意管理。“三分靠技術，七分靠管理。”所以財務管理的信息化最初是要注重信息技術的應用，但是最終還是要落實到企業的財務管理制度和專業人才隊伍建設的軟實力培育上，通過完善的制度體系和高素質的財務管理人才將信息化財務管理發揮最大的效用。

二、企業財務管理信息化進程的影響

（一）對企業內部控制管理的影響

財務信息化對企業內部管控的有利之處主要有三點。一是減少了財務人員繁瑣簡單重復的機械性工作。信息及時錄入系統，系統會代替人工進行快捷、準確地會計核算，最終生成財務報表，不僅出錯率小，也提升了企業財務管理的效率。二是有利于內控體系的簡單化。進行財務信息化會優化傳統企業管理制度下龐雜臃腫的財務機構，使得財務組織結構扁平化，控制層次減少，有利于提高信息的及時性、準確性，實現企業內部信息的快速傳遞和溝通，有效提高內控管理的效率。三是加強了企業資金控制。在財務管理信息系統的輔助下，財務部門可以及時了解企業庫存、采購、銷售的全部過程，對企業成本有更全面、細致的管理和控制[1]。此外也對企業資金的流向、數額、投融資活動信息有更系統、更及時的掌控，有利于企業做好資金的籌集和投資計劃，加強對企業資金的內部控制。

隨著信息繁雜程度的提升，財務管理信息化對企業內控系統也提出了一些挑戰，主要落在信息選擇成本、信息安全、數據真實性三方面。首先，相比傳統財務管理，信息化環境下企業財務管理涉及的企業活動信息更豐富，管理者獲得的信息量激增，但是如何在有限的時間和精力下挑選正確的、重要的相關信息，這無疑對管理者的能力、品德提出了更高要求。其次，財務管理信息化也加大了企業重要資料和數據安全面臨的危險。互聯網信息的易獲得性、易傳播性加劇了企業數據被暴露、篡改、破壞的可能性，企業信息安全受到威脅，需要企業完善內部控制保證信息系統的安全性。除此之外，企業一旦選擇利用信息化設備或軟件進行賬務的對比工作，就要考慮財務信息的完整性，如何綜合利用電子信息與紙質信息以保證數據完整和信息準確性是一個難題，成本、安全和信息質量問題都是企業內部控制管理需要解決的新問題。

（二）對財務管理目標的影響方面

傳統財務管理目標是以經濟效益最大化為目標，這一思想理念與現代信息化財務管理的要求不匹配。現代財務管理目標不僅僅追求效益的最大化，要考慮目標的協調。首先，由于網絡經濟下信息傳播的快速和廣泛性，企業財務人員不僅需要考慮單純的經濟效益，也要考慮企業信譽和形象，通過網絡傳播良好的企業形象，增加社會各界對企業財務實力的信心，并正確協調企業與其他企業的財務關系，促進企業之間經濟利益的協調統一，也是財務管理目標之一[2]。其次，財務管理還要注重企業軟實力的提升，主要是人才和管理制度方面的提升。人才的引進、培養和保留，管理制度的學習和改進是需要企業投資的，財務管理人員要將其考慮在企業支出范圍內，協調企業對經濟效益、軟實力提升等多方面目標。要求企業在進行財務管理時要注意：吸引和培養高級財務管理人才，將個人利益、企業利益、社會利益融為一體，追求股東利益最大化。財務管理信息化對企業財務管理水平提出了更高要求，企業現有管理制度可能難以滿足信息化背景下的企業需求，需要及時完善優化。從財務管理目標角度看，財務管理信息化對企業財務管理人員提出了更高的要求。

（三）對企業審計工作的影響

隨著財務信息化時代的來臨，計算機可準確、快速地完成企業審計中大部分簡單的工作，基于網絡化、系統化的會計信息展開的審計工作有效性更高，優化了企業審計的工作流程和效率，但是如何保證審計質量是一個新問題。企業為了及時發現自身經營過程中的優劣勢，需要進行內部審計，且審計成果和人員的績效掛鉤，因此企業財務人員或相關人員可能為了個人私利篡改企業財務信息，財務管理的信息化使得信息安全受內部和外部威脅，內部安全威脅使得營私舞弊現象更容易實施[3]。而企業審計工作對數據真實性、準確性、系統性的要求很高，數據質量不高會導致審計工作的最終成效較低，因此財務管理信息化環境下如何保證企業硬件、軟件系統的設計和完善，如何保證數據信息的真實準確是一個引人深思的問題。

三、企業財務管理信息化進程中的風險

（一）財務人員的素質需要提升，信息安全風險增加

隨著財務信息系統的普遍使用，財務信息的安全事件也逐漸增多。企業在制度上、軟硬件系統上都做了很多工作來提升信息安全性，但是往往忽略企業財務管理人員或相關利益人員對財務信息安全的威脅。第一，財務人員的安全防范意識不強、工作習慣不好，例如設置簡單的密碼、隨意擺放財務文件、不定期備份財務數據等，都可能會造成財務信息的泄漏。第二，管理者的綜合素質不高。不僅是指單個管理者的綜合素質，也指企業整個管理團隊的綜合素質，在人員知識結構、業務素質、思想道德素質方面尚有提升空間。我國企業會計人員中具有碩士以上學歷，或注冊會計從業資格證的人員占比較少，總體上缺乏高級會計人才，偏低級的知識結構難以滿足信息化財務管理的工作要求[4]。且會計人員可能安于現狀，知識結構老化固定，過分偏重工作經驗的積累，而對會計知識、政策法規、企業的業務獨特性等與時俱進的知識有所忽視，不能跟上信息化管理的知識更新速度。部分財務管理人員難抵誘惑，法制觀念淡薄，謀求私利，職業道德觀的扭曲直接降低了企業財務管理的工作質量。隨著信息技術、信息工具的創新，以及電商、電子貨幣的盛行，企業的財務管理難度本就在逐漸升高，而面對信息海洋，財務管理人員安全防范意識薄弱、綜合素質不高更可能會導致企業財務信息安全風險增加，網絡互聯下信息安全受到威脅。因此財務管理信息化對企業的財務管理者篩選信息、利用信息的能力、道德品質等提出了更高要求。

（二）財務管理要求提高，現有制度亟須完善

制度的存在意義在于約束企業行為、控制企業風險。財務管理活動的信息化要求企業更新和完善其管理制度。現有財務管理制度存在的問題主要有以下幾點：一是制度與企業實際活動的不匹配，特別是很多中小企業在初期缺乏實現信息化管理的條件和實力，只能照搬一些標桿企業的先進財務制度模式，并不符合企業自身實際業務的管理，制度的實際效用不高。二是制度本身的不合理，信息化財務管理環境下，財務管理人員的實際工作內容已經做出調整，但沒有從制度規定上明確工作職責的變化以及權責界限，導致財務管理人員開展工作時可能會有重疊或遺漏[5]。三是制度流于表面，沒有得到真正的落實。企業的財務管理制度可能已經較為完善，在庫存現金管理、銀行存款管理、往來賬款管理、內部牽制、貨幣資金管理、現金管理、固定資產管理、票據管理等各方面都制定了詳實的制度規定，但制度的落實沒有得到有效的監督，制度的應有作用不能得到很好地發揮。信息化與管理制度協同作用才能提升企業財務管理水平，現有制度在與企業的適應性、制度本身的合理性、制度的落實程度上都有所缺陷，不能滿足信息化背景下企業財務管理的升級。

（三）對審計工作要求高，質量難以保證

財務管理信息化擴大了企業內部審計的工作范圍。一是審計內容的拓展，除傳統的財務信息審計之外，將內部控制的審計、風險管理的審計等內容納入了企業內部審計的范疇。二是審計內容時間線的延長，通過便利的電子數據，企業將財務信息的事后審計延長至事前、事中的審計。三是審計對象的增加。數據的儲存、處理方式都更加電子化，不僅需要對財務信息本身進行審計、還要對計算機處理功能進行審查，參與信息化系統的設計和開發，從審計角度為財務管理信息化系統的建設提供建議，提升內部審計軟件的信息互通[6]。審計對象、內容、技術手段的改變，對審計人員的要求提高，企業現有的內審人員可能還不能完全適應信息化背景下審計工作的變化，審計質量難以保證。

四、應對企業財務管理信息化風險的對策

（一）提升財務管理人員綜合素質

企業財務管理的專業性要求財務人員需要具備學習、財務控制、信息處理、自我約束等綜合能力。學習能力是指人員對知識的獲取、內化和利用過程，財務管理的知識更新較為迅速，不僅是政策法規的更新會要求財務人員具備學習能力，企業業務結構的改變、金融工具的創新等都會要求財務人員及時更新自身知識體系[7]。財務控制能力是指財務管理人員不僅需要了解本部門的工作內容，還要了解采購、供應、銷售等相關部門的工作內容，熟悉市場、產品等各環節之間聯系，從企業戰略角度出發實現財務管理目標。信息處理能力在信息化背景下顯得極為重要，如何在紛繁復雜的財務數據中挑選正確的數據，將數據轉化為信息，再將信息轉化為知識，最后作為決策者的決策依據，這是一個將數據轉化成智慧的過程，需要財務管理人員很高的信息處理能力。自我約束是對財務管理人員職業道德素質的最低要求，只有正向的價值觀才能引導財務管理人員在日常工作中堅持內省，不被外部利益所誘惑，客觀正直地開展財務工作。

企業可以從三個方面提升財務管理人員的必備能力。首先，通過輪崗或培訓幫助企業財務人員深度了解企業的整個業務流程，也在此過程中實現財務人員與其他部門人員的溝通，便于企業財務管理人員對企業整體戰略有更深刻的理解。其次，通過經驗分享、軟件教學、系統教學等方式幫助財務管理人員熟悉財務系統，更有效地挑選和處理電子數據。最后，通過培訓、監督和績效考核引導和約束企業財務管理人員保持正確的價值導向[8]。通過培訓宣傳法律知識、提升財務人員政治覺悟，端正人生觀和價值觀，主觀上不愿意去做違法亂紀的事情；通過監督實現強制性的外部約束，對財務人員的工作進行定期檢查和不定期抽查，增加財務人員違法亂紀的成本，減少其徇私舞弊的可能性；通過績效考核實現獎懲性的外部約束，企業的獎懲標準和財務人員的工作原則性相聯系，從獎懲上實現企業對高尚職業道德的宣揚和鼓勵，提升財務人員自我約束能力。在保證企業軟硬件基礎上，提升財務人員綜合素質，保障企業財務信息安全。

（二）完善企業財務管理制度體系

針對企業現有財務管理制度存在的幾點主要問題，分別通過以下幾個措施予以改善。首先是提升企業財務管理制度與企業本身的適配性，具體可以請經驗豐富的咨詢人員為企業設計合適的管理制度，或者企業的財務管理者基于自身對企業流程的熟悉，對其他企業先進的管理制度進行適當的改進，以適應本企業的需求，提升財務管理制度的實際效用[9]。其次是及時對現有財務管理制度做出調整，隨著財務管理的信息化，企業已經逐漸構建了一套連接財務、銷售、生產、采購等全過程的業務系統，在此基礎上根據業務變化及時更新業務系統，并明確規定部門職責，對不同崗位的財務人員的崗位要求做出具體的明文規定，避免財務管理人員在開展實際工作時不必要的沖突，也可以避免財務工作的重疊或遺漏。最后是要嚴格監督制度的落實[10]。企業要根據審計結果、財務人員的實際工作成效來判斷財務人員在工作過程中是否有疏漏、是否有徇私舞弊事件的發生。企業需要嚴格根據制定的財務管理制度準則來比對財務人員的重要工作事項，并采取績效考核和獎懲措施來實現制度的約束力，加大制度的落實程度。

（三）企業財務管理審計工作的優化

信息化背景下企業審計工作難度加大主要是因為審計對象、內容、技術手段的改變。因此要從企業審計人員素質提升和企業制度上做出改善，提升企業內部審計質量。首先，優化企業內部審計部門的人員結構，從學歷、工作經驗豐富程度等角度匹配企業審計人員，保證人員結構的合理性[11]。其次，加強對內部審計人員的培訓和再教育，由于財務管理信息化背景下審計工作內容的擴展，內部審計人員短時間內無法適應工作內容的變化，企業需要定期開展培訓或內部的交流會以實現優秀審計方法或經驗的共享，并對傳授經驗的審計人員給予獎金或升職等獎賞，提升信息共享的積極性。最后，建立健全企業內部審計的制度體系，相比政府審計和社會審計，企業的內部審計在制度規范性上尚有欠缺，隨著社會主義市場經濟的快速發展、《企業內部基本控制規范》出臺，以及企業發展的內在需求，對企業內部審計工作提出了更高的要求，因此企業也需要配套相應規章制度來規范企業審計工作，提升審計質量[12]。

五、結論與建議

企業財務管理的信息化是大勢所趨，目前企業信息化水平很大程度上得到了提升。信息化在提升財務人員工作效率的同時也改變了財務人員的工作結構和內容，因此也對財務人員提出了新的挑戰。本文在分析企業財務管理信息化過程中面臨的風險的基礎上，提出針對性建議：提升財務管理人員的學習、財務控制、信息處理、自我約束等綜合素質；提升企業財務管理制度與企業本身的適配性，及時對現有財務管理制度做出調整，以完善企業財務管理制度體系；優化企業內部審計部門的人員結構，加強對內部審計人員的培訓和再教育，建立健全企業內部審計的制度體系，以優化企業財務管理審計工作。