企業財務管理內部控制體系的建設路徑

伊紹軍

（沈陽市規劃設計研究院有限公司，遼寧 沈陽 110000）

新時期背景下，企業之間的競爭不單單指的是產品質量方面的競爭，也需要注重內部管理，提高企業的核心競爭力，這樣才能在激烈的市場競爭中站穩腳跟。企業在運營期間要明確財務管理內部控制體系建設的重要性及必要性，對于相關體系建設中存在的問題進行細致分析，從企業的長遠發展出發，探尋相關控制體系的建設路徑，將其在企業管理中的核心作用充分體現出來。

一、企業財務管理內控體系建設的必要性

企業運營發展和經濟建設與內部管理工作開展有著密切相關，要做好財務信息的整理和記錄等工作為企業經營管理提供有效依據，這樣才能提升企業整體的運營效益，在這一過程中要建立完善的監督管理制度進行全面管理。財務管理內部控制制度的制定與實施能夠為各項工作的順利開展提供指導依據，而且在不斷變化的市場環境中，企業在發展期間也需要做好內部控制和財務管理工作，不斷提高自身經濟管理水平，對企業資金進行合理分配，這樣才能保證資金的靈活運用，以免出現資金鏈斷裂的情況。

這就需要企業結合市場經濟發展環境以及自身財務狀況，明確下一階段的發展目標，在此基礎上建立科學完善的內部財務管理控制體系，并制定針對性的監督管理制度，確定各項業務活動開展的主要流程，這是保證業務活動科學有序開展的基礎與前提。財務管理監督制度的建立與落實能夠促進企業資金的合理分配，確定資金的具體去向，不會出現資金短缺的情況，有利于企業資金的合理周轉，保證企業內部的安全、穩定運行。

二、企業財務管理內控體系建設中存在的問題

（一）缺乏完善的內部控制體系

完善的內部控制體系是保證企業內部管理工作有序開展的關鍵，從企業實際運營管理情況來看，內部控制部門缺乏獨立性，導致工作無法得到切實開展，一般都是安排財務管理人員來開展內部控制工作，但是由于缺乏專業性人才，沒有設置專職崗位，多是其他崗位的兼職人員，從而無法保證相關工作的開展質量和效率，財務部門在這方面投入的精力相對有限。而且沒有建立專門的內控管理機制，不能對相關工作者進行監督管理與約束，存在責任劃分不明確和工作開展較為隨意的情況，在出現問題時也無法找到專門的負責人。

（二）監督管理不到位

雖然社會發展中的外部監管系統逐漸趨于完善，能夠對企業的外部運營情況進行有效監督與管理，但是在實際運行中無法發揮這一監管系統的真正作用，存在監督管理不到位的情況，主要導致以上問題的原因體現在以下幾個方面：第一，監督管理標準不完善，沒有根據不同企業性質制定針對性的管理標準，當前使用的監管標準較為單一，對于有些企業的適用性不強，影響監管效果。第二，對企業財務工作進行監督管理的主要目的就是讓企業能夠在復雜的市場環境中穩定前行，但是在企業利益與相關制度內容發生沖突時相關管理人員通常將企業利益放在首位，無法發揮監督管理的真正作用。另外，許多企業對于內部財務管理控制沒有一個正確認識，只做做表面工作，沒有深入實際。

（三）內部審計不到位

企業運營期間雖然建立了審計部門，但是相關工作的開展情況卻不盡如人意，通常都是響應國家政策要求被動地進行內部審計，企業管理人員的積極性和主動性不高，對于這項工作的重視度不足，從而影響審計工作的開展質量和效果，審計部門形同虛設。有些企業中領導者和工作者缺乏對財務監管工作的正確認知，在實際工作中存在態度不認真和工作不積極的情況，無法保證工作的開展質量，導致審計工作中存在較多問題，影響企業的日常經營與管理，不能實現對各項工作開展全過程的細致審核，內部審計工作不到位，財務管理水平比較低。

（四）企業內部員工對財務管理作用意識不足

社會經濟體系的不斷完善在一定程度上促進了企業的進一步發展，財務管理控制水平得到了提升，相關管控政策制度也得到了完善，但是部分企業對財務管理的作用缺乏認知，各項工作開展期間的配合度比較差，其他部門員工對實際工作內容不了解，無法在工作開展中給予足夠支持，認為財務管理與自身工作沒有關系，所以阻礙了工作的全面發展和體系制度的完整性建設。

員工使是各項工作開展中的核心要素，在進行財務管理內部控制體系建設時必須要充分發揮各部門員工的作用，讓員工可以積極參與到企業財務管理工作中，注重日常管理和財務記錄，為財務監督控制體系建設奠定基礎。但是由于企業領導以及員工的財務管理意識不足，沒有正確認識到財務管理監督制度體系建設在企業發展中的作用，所以在日常工作中會忽視這方面內容，不注重財務信息數據的收集與整理，存在管理不到位或者信息泄露等情況，這就會給企業的運營發展造成不同程度的損失，不利于企業在市場中的穩定前行，在一定程度上阻礙了企業的未來發展。

三、企業財務管理內部控制體系建設路徑

（一）完善企業財務管理內部控制體系

在激烈的市場競爭環境中，企業要想提高運營效益，必須結合當前時代發展形勢與企業經營環境對內部管理方案進行與完善。要建立具有針對性的財務內部控制體系，通過科學管控能夠對各項財務活動開展過程中存在的風險問題進行有效規避，為了提高企業整體內部控制水平，必須要將其融入企業運營發展的各個環節實現對全過程的細致管控。

在進行財務管理內部控制體系建設的過程中要了解企業運行發展現狀，明確企業內部運營結構，建立專門的管理機構并設置不同崗位實現人才的合理劃分，確定工作人員的具體職責與義務，保證內部控制部門各項工作的科學安排。企業還要進行明文規定，制定專門的財務內部控制標準，根據企業各項工作開展要求進行責任的有效劃分，在出現問題時能夠追責到個人，可以起到約束工作開展行為的作用。另外，在進行權利和責任分配時一定要與崗位內容相適應，保證適配性，以防職權分配不合理在實際工作中存在濫用職權的問題。

（二）加強監督管理，約束工作行為

進行企業財務管理內部控制體系建設的過程中要注重對企業內部的監督管理，了解企業內部運營情況以及環境條件，根據各項工作的開展需要對內部環境進行科學調整，正確認識到內控體系建設的重要性與必要性，領導層要加強對這方面內容的重視，還需要建立科學完善的監督管理機制，對各項業務活動開展過程中資金的使用情況進行有效管控，充分發揮內部監管作用，在明確資金動向后能夠通過針對性管理來提高財務資金的利用率。內部控制部門可以進行不定期抽查來檢查各項工作的完成情況，對于工作中的不足進行及時處理。

在加強內部管理的同時也要注重外部監督，發揮監督機構的作用對企業外部運營情況進行監督管理，在這一過程中要加強與財政部門、審計部門以及稅務部門之間的聯系，通過調查走訪的方式了解企業財務管理工作開展的實際情況，要充分發揮各部門的權責作用做好企業監管工作，對企業運營期間的財務管理問題進行正確指導，改善內控體系中的不足，還需要做好后續運營監控工作，讓完善的內控體系和財務管理措施能夠得到充分落實。

（三）協調審計與內控管理之間的關系

財務管理內容體系在建設時，相關管理人員必須要明確審計工作在企業內部運營管理中的重要性，協調審計部門與內控部門之間的關系，實現對各項財務數據的審計與管理并通過科學管控實現資金的高效利用。審計工作在開展過程中可以對財務管理的整個流程進行審查，了解每個環節財務管理內部運行的實際情況，提高相關工作開展的有效性，提升財務管理水平。而內部控制工作的科學開展也能夠為審計工作提供良好環境，促進審計工作的規范、有序進行，這對財務管理內部控制體系的完善也有著積極影響，所以這兩項工作之間有著密切關系，能夠相互促進，共同發展。要正確認識到審計與內控管理之間的關系，加強兩個部門之間的溝通交流，進一步提高財務管理的監督水平，讓相關工作得以切實開展，保證企業良好運營。

（四）提高員工的財務監督管理能力

只有對企業財務管理內部控制體系建設有一個正確認識才能促進這項工作的高效開展，使相關制度體系內容更加完善，為企業的健康發展提供動力。員工是企業各項工作順利開展和整體和諧發展的關鍵要素，各部門之間要做到協調配合才可以保障工作開展質效。那么在財務管理內部控制體系建設時也需要明確企業員工在其中扮演的角色，不斷提高的財務管理監督意識和能力。

首先，定期開展財務管理內控知識的培訓教育工作，要想讓企業內部控制體系得到全面落實則要加強各部門之間的聯系，明確財務管理體系實施面對的主要對象，要獲得企業員工的支持與配合，通過進行針對性的理論知識培訓能夠幫助不同崗位工作人員提升對財務管理監督的認識，了解財務管理內控體系建設的重要性，這是構建和諧企業文化的關鍵。

其次，要建立完善監督管理制度，只有發揮企業全體員工的作用才能保證財務管理體系和制度內容的有效實施，有利于內控體系框架的完整構建，所以要提高各崗位工作人員的積極性。可以通過實施獎懲制度的方式來規范和約束員工行為，讓他們能夠積極主動參與到財務管理監督中，為內部控制體系建設奠定基礎。比如，在開展日常工作時需要對涉及的財務信息數據進行詳細記錄，對報銷費用進行登記，根據相關信息的準確性來對企業員工性獎勵或懲罰，以免出現瞞報、漏報或者多報的情況，實現監督管理制度內容的充分落實可以規范員工行為，降低違法違規問題的發生率。

四、結束語

企業財務管理是現代企業運營發展中的一項重要工作內容，進行相關內控制度體系的建設可以規范工作的開展行為，提升企業財務管理工作的有效性，實現全過程的監督管理和針對性控制，能夠對企業運營發展中的問題進行有效處理，規避財務風險問題的發生，要結合當前發展形勢對財務管理內部控制體系建設路徑進行積極探索，從多個方面入手完善相關制度體系，在保證企業內部和諧穩定運行的同時提高其在市場中的競爭力，有利于企業的健康持續發展。