RPA技術在高職院校財會類專業中的教學研究

張曉軍

（湖南環境生物職業技術學院，湖南 衡陽，421000）

一、研究的意義和主要內容

2021年《會計改革與發展“十四五”規劃綱要征求意見稿》指出：“做好會計工作數字化轉型頂層設計。修訂《企業會計信息化工作規范》，將會計信息化工作規范的適用范圍從企業擴展至行政事業單位，實現會計信息化對會計核算流程和單位業務活動的全面覆蓋。”

財務工作需要面對企業眾多的流程和海量復雜的數據。財務人員每天要處理大量的報告、報銷表格和其他數據，大量重復而單調的操作使財務人員疲憊不堪。隨著技術的不斷發展，使用RPA金融機器人能簡化工作，實現智能化、自動化甚至無人化，將寶貴的人力資源從低價值、重復性的工作轉移到更有價值的工作中去[1]。RPA金融機器人的角色相當于一個虛擬員工，可以不斷地為企業解決業務流程自動化問題，大大減少標準化、重復性、煩瑣性和大規模性任務的數量。

無論從政策引導還是企業實際需求，大量財務核算等重復性勞動必將由RPA等新技術實現自動化處理，財務人員將大量轉向管理會計和新技術的應用人員[2]。

本文將通過研究RPA技術的發展、RPA技術現在和未來的財務管理應用場景等來探索RPA如何在高職院校財會類專業當中應用于教學。

二、RPA技術的定義及發展

RPA是一種基于軟件機器人和人工智能的業務流程自動化技術[3]。RPA的主要應用領域包括電子商務、金融/稅務、銀行、制造業、新零售、保險、物流、政府、公安等行業。流程機器人（RPA）軟件的目標是自動化基于桌面的業務過程和工作流程[4]，以滿足一些適用的標準。一般來說，這些操作在很大程度上是重復的，可以通過嚴格的規則和結果來定義。

從RPA技術的發展歷程來看，主要可以分為輔助性RPA、非輔助性RPA、自主性RPA、認知性RPA四個階段[5]。目前，雖然大多數RPA軟件產品仍集中在2.0到3.0之間，但是它們的發展已經相當成熟，產品化程度也很高，一些行業巨頭已經開始探索RPA 4.0。

三、RPA在企業財務管理中的典型應用

由上海國家會計學院主辦的“2020年影響中國會計從業人員的十大信息技術”評選結果公布，其中RPA技術排名第五。在財務領域，RPA財務機器人的應用已經涵蓋了會計、應付賬款、應收賬款、固定資產、費用與報銷、現金管理、總賬處理和其他一些流程性業務。例如，RPA可以幫助會計完成日記賬分錄自動化、執行和記錄賬戶對賬、自動計算和匹配、維護固定資產賬戶等場景。

四、RPA如何在財會類專業中開展教學

（一）教學目標

針對職業院校學生的學習能力，通過課程的學習，學生應達到以下學習目標：①理解財務機器人流程自動化的基本知識和工作原理；②理解并掌握一個主流RPA平臺的功能及相關設置；③理解RPA的財務工作適用場景，編制對應工作場景的財務機器人；④識別可自動化的流程，能夠獨立地開發及應用RPA財務機器人。

（二）教學方式及環境設計

采用理實一體的教學方式開展，選用1-2家主流RPA技術機器人，特別是在財務管理領域應用較多的RPA技術機器人為學習平臺，通過與產業公司的合作研究開發常用財務應用的教學案例，形成以RPA理論+RPA財務應用案例相結合的教學內容支撐[6]。

教學環境方面，建議搭建仿真企業財務部門的辦公環境，同時在區域構建上，以6-8人為一個小組開展虛擬仿真式教學，這樣無論是進行RPA財務機器人的設計還是應用RPA財務機器人都會有更好的教學效果。

（三）教學內容

1.發票管理

財務工作中，需要將收到的發票進行整理歸檔和查驗真偽，同時需要記錄收到發票的信息到工作表格當中，傳統處理方式需要花費大量時間將發票信息錄入到Excel，操作過程數據量巨大，工作效率低下，通過RPA技術解決企業日常發票管理的困難，利用機器人精準查驗1000張發票并且將結果自動錄入在表格中（表1）。

表1 教學內容及目標（一）

2.納稅申報

企業在稅務流程的處理上，往往需要耗費大量的時間和人力成本，而RPA技術可以很好優化這一流程，提高組織效率，釋放人力資源。本章節教學目標主要是通過RPA技術自動登錄稅務局網站、讀取并填寫申報數據，完成申報與繳款，從而減少人力的重復勞動，通過本章節的學習實現精確申報1000家企業的增值稅、所得稅、增值稅附加稅（表2）。

表2 教學內容及目標（二）

3.資金管理

企業財務為保證賬簿記錄正確可靠，財務人員需要下載銀行流水賬單進行核對，財務人員需登錄銀行系統，輸入查詢條件下載電子流水；同時獲取單位日記賬，通過對比單位賬單與銀行賬單的差異，檢查單位賬目與銀行賬目的差異，最后生成余額調節表。傳統的人為處理不能保證數據的準確性，而且費時費力，因此本章節通過學習RPA技術開發出對應的資金管理機器人，包括銀行流水訂單下載機器人、銀行對賬機器人、余額調節表生成機器人即可實現對企業內部的資金流水進行管理，目標是實現4家銀行100000筆銀行流水的銀行對賬（表3）。

表3 教學目標與內容（三）

4.往來款管理

企業經營過程中，常常出現各種往來款項，甚至個別往來款項出現長期掛賬，難以處置，是很多財務人員比較頭疼的事情。傳統財務處理方式需要每天檢查銀行回款并與單位往來賬核對，確定是哪一個業務所對應款項，這種業務處理模式低效乏味。因此通過本章節內容學習，利用RPA技術設計銀行回單查閱機器人、銀行回款通知機器人、客戶回款報告生成機器人解決企業應收業務的痛點（表4）。

表4 教學目標與內容（四）

5.差旅與報銷

目前大型企業已經采用了財務共享業務處理模式，但是中小型規模的企業并不適用財務共享服務業務處理模式。因此中小型企業在營業過程中員工依然面對著報銷難，處理慢的問題，而財務工作人員也抱怨即使加班也無法滿足員工的報銷要求。在此情況下，RPA機器人可以完美的通過技術實現兩個不同系統之間的交互，達到跨系統的業務處理模式，通過本章節的學習，設計費用報銷數據校驗機器人，費用報銷付款機器人可以解決中小型企業費用報銷痛點（表5）。

表5 教學目標與內容（五）

6.財務報告

企業在營運過程中需要獲取許多數據進行分析得出結論或者報告，財務數據分析機器人將從內部、外部獲取的信息，按照標準的報告模板和數據、文字要求，模擬人類操作整合、輸出自然語言的報告，出具預測數據與實際數據的對比報告，基于收集和整理的數據自動生成監管報告，按照模板創建標準報告，預填制復雜報告中標準規范的部分（表6）。

表6 教學目標與內容（六）

7.RPA流程設計與優化

通過提供大型集團企業、中小型服務企業、財稅公司等RPA案例，將企業的真實情況融入教學內容中，學生通過自己的專業分析能力，尋找企業運營過程中的痛點，最后結合RPA技術編制解決業務痛點方案，并設計RPA財務機器人優化業務流程。

五、結語

利用人工智能領域相對成熟的技術，RPA機器人具有與人類相似的功能，目前這些單項技術都比較成熟，相信隨著RPA和其他技術的不斷整合與發展，必將給財務管理領域帶來極大的優化與變革。高職院校作為社會急需人才的“供給者”，應順應技術變革的潮流，培養適應經濟發展需要的合格人才。