后疫情時代企業財務管理中稅務風險成本控制探究

藍固山（梧州學院財務處）

引言

新冠肺炎疫情全球爆發，嚴重地沖擊了全球化的經濟。單邊主義、保護主義抬頭，眾多國內企業的市場被壓縮，企業競爭極為激烈，企業生存壓力巨大。如何提升財務管理能力，有效控制企業的各種運營成本，為企業可持續發展提供強有力的資金保障，成為了企業管理必須解決的問題。而稅務成本的控制，是現代企業財務管理成本控制中不可忽視的重點，稅務風險的成本控制得好與壞，將直接影響到企業經營資金的穩定以及企業的可持續發展。因此，在現代企業財務管理的過程中，要盡可能強化稅務風險成本的控制力，降低企業的稅務風險成本，從而提升企業在全球化經濟中的競爭力。

企業財務管理及稅務風險成本控制

（一）財務管理

財務管理是企業實現可持續發展的基礎保障之一，簡而言之，財務管理即為在一定整體目標下，企業關于資產購置、融資、資金運營以及利潤分配等一系列經濟流通的管理活動。財務管理是企業管理的重要組成部分，結合我國現存財經法規，按照財務管理原則，最終形成科學合理的企業財務活動，主要職能就是負責梳理財務關系，落實經濟管理。

（二）稅務風險

集團企業在發展過程中，應盡量避免稅務風險，確保自身發展質量，實現可持續發展目標。稅務風險主要包括兩個方面，其一是企業的納稅行為不符合稅收法律的相關規定，例如未及時納稅、少納稅等，如此一來，企業必然會面臨補稅、罰款、加收滯納金以及相關刑罰處罰等；其二即為企業在經營行為方面適用稅法不準確，例如不具備有關優惠政策或多繳納了稅款等[1]。

（三）成本控制

簡單來說，成本控制的主要作用就是確保企業的輸出成本在預算估計的范圍之內。成本控制是企業集團實現可持續發展的基本條件，良好的成本控制體系可確保企業發展的長久性，為企業樹立長遠的發展目標，帶動整體經營與生產。結合估算對實際成本進行檢測，標記實際或潛在的輸出差異，進行預測準備并給出保持成本與目標相符的措施。

企業財務管理實施稅務風險成本控制的意義

前文提到，財務管理是企業單位實現可持續發展的基礎條件之一，優質的財務管理機制可為企業的生產運營帶來更多的積極影響，推動企業的技術革新，例如生產工藝、銷售渠道等等，間接地為企業單位創造更高的經營效益。財務管理不僅是大型企業所需進行的工作，同時也滲透到其他多個領域與行業，由于財務管理可為經營提高利潤，故而在世界范圍內迅速風靡[2]。

（一）確保成本在預算之內

在實施成本控制的過程中，技術人員必須首先明確成本控制本身對于企業財務管理機制的重要意義，從而凸顯成本控制的積極效用。成本控制的過程即是通過系統工程原理對企業的生產經營消耗進行精確的預算和調節，從本質上講，成本控制有助于企業發現經濟問題以及運營風險，充分挖掘企業發展潛力，同時探尋一切實現降本增效的途徑。

（二）完善稅務風險管理機制

眾所周知，企業單位若想實現可持續發展，必須持續優化其內部的稅務風險管理機制，一套成熟的稅務風險管理機制有助于企業盡快實現財務管理的創新發展。科學的稅務風險管理有助于成本控制意義的充分體現，在日常生產以及經營的穩定運行中，成本控制可有效降低成本支出[3]。

（三）建立科學的獎懲機制

在企業的發展過程中，獎懲機制的效用非常重要，可以說獎懲機制是推動可持續發展的基礎條件。眾所周知，企業是由諸多部門構成，而每個部門都有自己的員工，員工的工作熱情與積極性則是增長企業生產經營效益的重中之重，故而需要建立科學的獎懲機制來提升員工的工作積極性，為企業的可持續發展提供更多的支持，為企業的發展創建更好的氛圍。

后疫情時代企業財務管理中稅務風險形成的原因

稅務風險屬于財務管理風險，而財務管理則是企業管理的一部分，由此可見，稅務風險質量決定了企業的未來發展質量。企業在面臨財務管理風險時，必須結合企業實際的發展現狀，深入剖析其形成原因，財務管理風險的形成主要包括兩種原因，一種是外部因素，而另一種則受到內部因素影響，這兩種原因當中，內部因素對財務管理的影響最深[4]。

（一）外部原因

我國市場經濟體制建設得愈發完善，其為企業的發展提供了更多機會與更優質的環境，但是市場經濟規律的不斷變化卻也對企業財務管理帶來了一定的消極影響。部分企業無法在短時間內快速適應新的經濟規律與市場節奏，因此不斷創新與改革的市場經濟體制會給企業財務管理帶來負面影響，時刻動搖著企業資金供給的穩定性，例如通貨膨脹等等。

（二）內部原因

前文提到，內部原因對企業財務管理風險的形成影響最大，因此企業高層應予以絕對的重視，深入剖析內部原因對企業整體管理及其發展所造成的影響。目前為止，企業財務風險形成內部原因包括籌資與投資風險成因、資金收回風險成因等等。在企業發展的過程中，籌資、融資、投資以及資金收回等經濟活動必不可少，且對發展質量起到絕對性的影響。所謂的籌資與投資風險成因，即為高額與持續投資市場被使用到資本性的投資活動中，故而籌資風險與投資風險兩者之間存在緊密的聯系。在投資的過程中，企業必然會面臨多種籌資方式，并在其中選擇最為科學合理的一種進行籌資活動，例如銀行貸款、發行股票以及融資租賃等等，每種籌資形式所需付出的成本存在差異，但是同時需要承受一定的資金風險[5]。所謂的資金收回風險成因，即為資金社會風險，導致資金收回風險的原因主要包括以下三點。首先是存貨變現風險，當今社會的整體消費觀念得到提升與革新，人們對商品的認識也發生了些許變化，如果企業的存貨變現觀念無法與社會消費觀念保持統一，那么企業的庫存量將會不斷增加，甚至出現資金滯留等現象，一旦資金滯留，企業將無法進行正常的生產運營。其次，信用銷售風險。信用銷售風險常伴當前的市場經濟而不斷激化，企業為了拓展客戶范圍與數量，提出了賒銷形式，如此一來，的確提升了客戶數量，擴展了客戶群體，同時作為一種社交方式，為企業夯實基礎。與此同時，也導致了銷售人員一味地盲目賒銷，從而忽視了這種營銷方式最為主要的目的－社交，從而給企業的財務管理帶來更高的風險與隱患。

企業財務管理中稅務風險的控制措施

多數企業在落實財務管理時總要面臨這樣那樣的經濟隱患，其中稅務風險就是最為顯著的一種，稅務風險是必定存在的，而成本控制則能有效地降低稅務風險發生率，因此企業高層應予以充分重視，盡最大可能避免稅務風險的發生。

（一）管理層加強對稅務風險的重視

截至目前，我國始終重視稅收管理體制的建設與完善，并且近些年來陸續頒布了很多的相關政策及法律法規，促使稅收管理體系逐步成熟。基于此，企業集團皆需認真面對這些稅收法規，管理層工作人員更是需要加強對稅務風險的正確認識，并且進一步完善稅收風險管理體制，推動企業可持續發展。客觀地說，管理者應探究稅務風險管控的入手途徑，提高管理效率。

（二）定期實施納稅檢查

企業在生產經營過程中，應當定期實施納稅檢查，例如財務數據審核以及稅務檢查等活動，基于此，明確掌握企業財務的各業務環節，促進企業自身的業財契合度。納稅檢查有助于企業有序高效的防范稅務風險，促進企業經營活動的順利開展。如果在納稅檢查工作中發現稅務風險，應及時上報給專業的稅務工作人員，制定科學規劃，有效解決。

（三）提高稅務人員的綜合素養

對于企業的財務管理而言，相關工作人員的專業質量決定了成本控制效率，因此企業應盡力提高稅務人員的綜合素養，推動稅務人員全面發展，從基本職能入手，培養稅務人員的業務能力。企業可通過學習培訓的形式，促進稅務人員進一步提高自身綜合素質水準，同時為良好的工作環境氛圍提供基礎條件，也可借鑒國內外稅務人員培訓計劃，制定科學合理的培訓方案。

結語

綜上所述，企業在發展過程中必定會存在稅務風險，如果管理者疏于財務管理，一味追求經濟效益，極有可能會對企業造成較為嚴重的負面影響。如此一來，只會一再減少企業獲利，甚至影響企業正常的生產經營。由此可見，企業管理層應加強對稅務風險的重視，定期落實納稅檢查，從而提升稅務人員的綜合素質以及職業道德，促進企業的可持續發展。