小微企業內部控制體系構建思考

楊琳

摘要：小微企業對于我國的經濟增長有著不可忽視的作用，并且小微企業解決了不少的就業問題，同時我國政策也積極提倡創業，相應的也給出了一系列有助于小微企業發展的優惠政策，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業涌現。小微企業想要在激烈的競爭中長遠發展，就不能忽視內控體系的構建和完善。這篇文章研究探討了構建小微企業內控體系構建和完善的重要性，并且給出了一些幫助構建小微企業內控體系的方案。

關鍵詞：小微企業;內部控制體系;方案措施

一、引言

社會經濟在快速發展，同時我國也積極提倡創業，國家政策內容也對小微企業發展給出了不少優惠，比如取消或減免小微企業行政事業性收費等，國家政策盡可能減少小微企業發展負擔，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業涌現，并且發展得更加健康規范，對于我國經濟增長的作用越來越重要。大量的小微企業發展，有效幫助解決社會就業問題，促進社會經濟快速發展。在這樣的大背景之下，小微企業更要重視企業自身的發展，除了借助政府扶持，小微企業同樣也要積極提升自身管理水平，確立科學完善的內控體制，重視內控工作的開展和落實。

二、構建小微企業內部控制體系的重要性

（一）確立健全的內控體制，幫助小微企業在激烈的市場競爭中生存下去

據調查顯示，有百分之六十的小微企業運營發展的時間不足五年，這也明顯反映了其管理水平差，內控水平低的情況。“十三五”期間，市場競爭越來越激烈，造成小微企業發展壓力更加大，除了需要面臨每一項要素價格提升的情況，小微企業還是要解決需求不足的發展問題。特別是一部分業務種類比較單一，技術水平比較低，運營缺乏特點的小微企業，這些企業只有重視并落實內部控制工作，明確企業工作人員職責和定位，推行職業輪換體制，積極學習并運用先進的企業管理理念，減少企業成本，才能夠幫助小微企業在激烈的競爭環境中，更加長遠的生存下去。

（二）確立健全的內控體系，幫助小微企業發展壯大

小微企業如果不追求進步，那么在激烈的競爭環境中，就會不進則退。現如今小微企業在激烈的市場競爭環境中并沒有占據優勢位置，因為不少小微企業沒有從戰略方面思考，沒有制定出一個科學完善，具有真實操作意義的內控措施，同時沒有將其執行并真正落實下去。因此小微企業更加不會具備一個完善的內控體制。運營發展，獲得利潤，并且進一步發展壯大，是企業在經營發展過程中要達成的目標，現如今不少小微企業體制不完善，企業制定決策時缺乏研究評估與相應的數據支持，制定的決策方案也落實不到位，企業內部每個部門交流合作程度低，同時也沒有抓住關鍵點并對其進行控制，控制流程不完善，沒有發揮內部控制的真正作用。企業業務流程缺少規范性，并且相應的監督控制工作也不完善，采取的手段大部分是傳統老舊的方式，已經沒辦法滿足現如今小微企業運營發展的真實需求，不能夠幫助小微企業發展壯大。

三、小微企業內部控制體系構建方案

（一）確立優秀的企業文化

每一個小微企業都有各自的奮斗歷程，各有各的不同，不過每個小微企業運營發展的過程中都離不開自身企業文化的影響。企業文化包含“企業精神”、“團隊精神”等各種元素。優秀有特色的企業文化被小微企業所有部門和工作人員所認可，同時貫徹落實到運營工作的每個流程之中。小微企業內控就是企業文化的一個展現，內控不單單只是一套制度，方案與手段和一大堆文件的羅列。內部控制更加體現在小微企業管理人員與工作人員的工作方式與工作態度上面。優秀有特色的企業文化能夠感染企業工作人員，使得企業工作人員更加了解并認同企業發展目標，增強個人責任感，主動并認真投身于工作之中。小微企業在確立內控體制過程中，尤其不能忽視企業文化建設這個著手點，有利于幫助企業工作人員更加認可內部控制工作，幫助小微企業內控方案能夠真正貫徹落實。

（二）構建實施“所有者”約束體系

大部分小微企業中“總經理”常常也是該企業的“董事長”，同樣是企業投資人或者是部分企業資源的掌控者，這便造成了小微企業表面上的“治理層”和本質上的“管理層”其實是同一個人的特殊情況，本質來說就是小微企業缺乏“治理層”，管理層代替了治理層。不過這種情況也是因為我國小微企業自身特點而決定的。當所有者成為管理層的代表，小微企業在構建內控體制過程中，對該體制的控制對象就需要囊括企業所有者在內的企業全部管理工作人員，自我控制的目的也更加顯著。想要幫助達成自我控制這一目的，就缺少不了企業所有者的推動。小微企業要構建并且執行“所有者”約束體系，就需要限制企業所有者的行為，科學合理的提高一部分管理人員和工作人員的權責，能夠促進小微企業內控體制更加有效的開展并落實。

（三）健全內控環境

現如今我國企業內部普遍存在著內控環境不夠完善的問題。在開展健全小微企業內控環境工作過程中，除了健全企業內部環境，不能忽視企業外部環境情況。后者的環境主要包括每個相關利益方和企業之間的關系，以及對企業內部運營參與的情況。企業內部環境大部分包括工作人員職位分配，組織機構情況，數據信息傳遞與交流情況，規章體系確立等各方面內容。小微企業的管理體系以及管理觀念都不應當是一成不變的，社會經濟在快速發展，小微企業也在不斷前進，市場競爭環境越發激烈，只是固守以前的管理體系和管理觀念，而不去主動創新優化，會很大程度上影響小微企業的發展。小微企業應當積極健全治理機構，清晰分配每個工作人員的職責和定位，同時不能忽視相關的監督管理體系，幫助健全企業內部控制環境。

（四）確立科學有效的數據反饋和交流體制

如果小微企業內部的數據信息傳遞和交流效率低或者傳遞分享不通暢，會很大程度上阻礙到企業內控體系的運行，導致企業內控措施落實力度不強。因此小微企業應當重視確立科學有效的數據反饋和交流體制，有利于企業對數據信息進行集中管理，更高效的處理選擇企業數據信息，并在第一時間傳遞數據信息。小微企業領導人員需要在第一時間了解企業生產運營時發生的具體情況和問題，企業管理人員下達的決策方案能不能夠在第一時間傳達給基層工作人員，基層工作人員在落實管理層決策方案過程中，對于這其中出現的偏差和運用的管理方案，能不能在第一時間上報給企業的決策部門等。這些都離不開一個科學有效的數據交流系統，小微企業應當確立一個完善有效的數據溝通平臺，使得企業能夠及時對遵守企業體制內容的工作人員給予相應的獎勵，而對于違背企業體制內容的情況也能夠快速發現并且及時對其進行調整。小微企業想要確立科學有效的數據反饋和交流體制，不僅要求企業內部提升交流合作能力，還需要充分運用先進的信息技術，確立相關的硬件平臺，幫助提升數據交流的工作效率。

（五）確立健全的制衡體系

小微企業要開展并落實內控工作，就一定不能忽視制衡體系的構建，因為該工作是小微企業內控體制確立的基礎。在開展該工作過程中，小微企業一定要遵循即統一領導又獨立運行的原則。首先，小微企業應當結合企業管理流程，明確企業所有管理人員工作權限，科學分配崗位，清晰明確企業業務流程中的每一項責任。清晰分配企業所有工作人員的職責，分配不一樣的工作任務，避免出現工作內容和責任融合混亂的情況，同時也必須杜絕一個工作人員處理某項企業業務全部流程的情況發生。增強小微企業內部所有部門之間的交流合作能力，有利于幫助層層落實企業分配的工作任務。其次，小微企業還需要結合部門設置情況，研發、采購、財務等這些部門，在企業內部這些部門都是具有一定獨立性的部門，這些部門在工作過程中擁有著一套獨立的運行流程與控制體系。因此小微企業在設置機構過程中，除了要結合這些部門獨立的工作流程，還不能忽視企業內部每個部門之間相互制衡的關系特點。

（六）確定風險預警體系

小微企業開展并執行內控工作，其中一個主要的目的便是幫助企業減少成本，防范風險，提升企業經濟利潤，幫助企業擴展自身規模。企業在運營管理過程中，結合自我控制評價風險的手段，制定一套科學有效的風險評價指標，確立多個有針對性的風險預警系統，每隔一段時間或者在某個時間點突擊開展企業的自我評估工作。舉個例子，企業存貨價格下降的評估預警系統，客戶信用情況評估預警系統等各種評估預警系統，這些系統能夠幫助小微企業防范風險，減少經濟損失，提升企業經濟盈利水平。這是針對于小微企業內部的一些方案，針對于小微企業外部情況，企業可以和一些風險評估機構進行合作，委托這些機構針對企業所有運營業務情況，產業發展情況，企業運營效果等各個方面進行準確客觀的評估，從而幫助企業得到更加準確可靠的數據，有利于幫助小微企業做好防范風險的準備。

（七）重視績效考核工作，落實問責體制

小微企業要在運營管理過程中，要擁有不錯的績效成績，要提升企業工作人員的工作熱情和忠誠度，就不能忽視績效考核工作，并且落實問責體制。并且重視企業運營業績，提高企業管理水平，也是小微企業內控工作開展的最終目的。小微企業應當確立科學有效的工資管理體制和獎勵懲罰體制，幫助提升企業工作人員工作積極性，促使企業每個工作人員都能積極參加到企業的監督管理工作過程中，許多企業工作人員能夠擁有更好的工作態度，激發其工作熱情，消除不公平現象。對于業績突出或者對企業做出重大貢獻的工作人員和企業部門，企業需要給予相應的獎勵;而對于在工作過程中出現問題的工作人員和企業部門，企業需要對給予相應的懲罰措施，應當把工作人員的利益和績效緊密聯系起來，制定科學合理的獎勵懲罰措施。同時企業績效考核工作開展以后，應當把企業每個工作人員的工作績效，在第一時間上報給企業監督與考核部門，幫助其發揮監督問責職能，幫助健全小微企業內控體制。

四、結語

現如今我國經濟從高速增長階段，漸漸步入中速增長階段，市場競爭越來越激烈，小微企業面臨著巨大的壓力，不少小微企業破產。在這樣的大環境之中，小微企業一定不能忽視自身管理水平的提升，應當結合自身運營情況，以及外部市場環境變化，緊跟時代步伐，不斷健全自身內控體制，并且將內控工作落實到位，健康長遠的發展下去。

參考文獻：

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（作者單位：青島特亨特科技發展有限公司）