大數據環境下內部審計信息化建設的思考

余希

（中國煙草總公司重慶市公司江北分公司，重慶 400020）

一、大數據環境下內部審計信息化建設的意義

在大數據時代背景下，開展內部審計信息化建設可以有效拓寬審計范圍，從而實現審計范圍的全覆蓋。借助現代化的信息技術和手段，可以把審計對象的相關數據和信息轉換成審計部門自己需要的數據，有助于突破傳統抽樣審計的束縛和局限，使其逐步向全量審計轉變，也有助于改變傳統單一的財務審計模式，打破傳統審計的“信息孤島”局面。審計人員可以對大數據技術進行充分合理的運用，對相關審計數據進行多角度的理解和關聯對比，這有助于提升內部審計結果的可信度和審計效率。在大數據時代背景下，充分借助互聯網等現代化的方式和手段，能有效提升審計工作的效率和水平，實現審計部門與審計對象相關數據和信息的有效連接，縮短審計周期，提升內部審計的信息化水平。同時也有助于審計對象提前預知風險，從而減少運營發展過程中的損失。此外，加強內部審計的信息化建設，可以對審計資源進行科學合理的分配和調動，也有助于實現對審計過程和審計項目的全流程監督與管控。

二、大數據環境下內部審計信息化建設存在的問題

（一）審計數據的收集工作不到位

現階段，在推動內部審計信息化轉變的進程中，一個比較明顯的問題是審計數據的收集工作不到位。首先審計數據收集得不夠全面，甚至難以有效收集到需要的信息和數據，為后續的審計工作埋下了隱患，因為一些機關在運營和管理過程中存在著系統分化的現象，沒有對審計方面的數據采集予以足夠的重視。在內部審計過程中，只有獲得各職能部門的相關權限才能開展審計數據的收集工作，但是大多數時候內部的職能部門都是各自為政，自行管理，在內部審計方面缺乏統一性。再加上信息共享不到位，相關的審計信息和數據難以及時有效地傳達到審計部門，自然也就無法高效地開展審計數據信息的收集和整理工作。此外，盡管在新的時代背景下大數據技術已經非常普及，可它依舊屬于新興技術，相關的歷史數據和資料信息依舊以紙質形式存在，因此在錄入的時候容易出現信息失真以及人為篡改紙質資料的情況，進一步影響了數據的真實性和內部審計結果的可靠性。

（二）審計數據得不到妥善的儲存和保管

在大數據時代背景下，一些行政機關依然存在儲存審計數據不妥善的地方。盡管一些機關單位在內部設置了大數據庫，但是其儲量明顯不夠，難以有效儲存海量的數據和信息，并且一些行政機關也沒有對相關數據進行定期錄入，更談不上對數據進行分類和整理，在儲存方面存在信息孤立現象，加大了數據的安全風險。另外，原有的安全系統也難以保證收集到的審計數據的安全性和完整性，雖然不少機關單位每年都會對海量數據進行安全維護，可是出現信息安全問題的頻率依然比較高，其中也涉及一些行政管理信息，特別是比較敏感的信息被竊取和被攻擊的概率相對而言更高，這會嚴重影響內部審計工作的開展。另外，操作人員違規操作也會加大數據風險，給行政行為帶來不小的影響。

（三）時效方面存在滯后性

現階段，不少機關沒有形成制度化的內部審計規定，難以對內部審計進行有效的監督和管控。機關單位之間和其他社會主體之間的交流和往來變得日益頻繁，這提升了行政管理活動的復雜程度，因此需要加快構建并完善內部審計制度，健全審計機制，整改審計部門，實現內部審計工作的常態化運轉，以便及時發現并采取有效措施妥善解決內部運營的異常情況，防范風險的發生。但現實情況卻是不少機關單位的內部審計缺乏時效性，沒有對事前統計予以足夠的重視，導致在決策過程中難以及時有效地發現相關問題，沒有及時有效地發現違規現象的存在，并且只在出現事故之后開展事后審計，未對行政管理工作的開展情況進行監督與管控，沒有將大數據技術有效運用到內部審計中。由于在審計時效方面存在滯后性，審計結果難以發揮其應有的實際作用。

（四）審計工作者的專業技能和綜合素質有待提升

內部審計工作要想發揮其應有的實際作用，關鍵在于審計人員。在大數據時代背景下，不少機關審計工作者缺乏應用大數據技術的能力，面對海量數據往往無從適應，難以有效運用現代化的信息技術和手段對審計數據進行深入挖掘。在一些大型機關單位，審計工作者通常情況下以財務為主，缺乏專業的計算機人才，而復合型的審計人員則更是缺乏。雖然一些機關單位開展了軟件方面的建設，但是沒有與自身發展的情況相匹配，在軟件開發和建設過程中沒有把握現實的審計需求，為后續的系統優化埋下了隱患。審計工作者存在的另一個問題就是學歷和年齡，本科及碩士以上學歷人員占比較小，且年齡普遍偏大，專業化、年輕化的審計人才比較匱乏，難以有效提升審計工作效率，導致整體的審計隊伍專業技能與綜合素質有待提升。

三、大數據環境下內部審計信息化建設的優化策略

（一）完善內部審計制度體系建設，加強審計數據管理

內部審計達到預期效果，離不開高質量的審計數據。因此機關單位需要加快構建并完善內部審計制度和體系，加強對審計數據的管理，將審計工作的重點放在提高審計數據信息的質量上來。其關鍵在于，面對海量的數據和信息開展全過程的管理與控制，需要對其進行嚴格的等級分類，以便在信息出現問題的時候，及時有效地溯源追查，使審計數據的真實性與完整性得到切實有效的保障，對弄虛作假的行為追責到底，加強對審計數據的安全管控。另外，需要設置專門的數據管理職能部門，落實權責分離制度，以此形成彼此之間相互制衡的局面。要對數據庫進行嚴格管控，加強數據風險識別，避免出現數據丟失或者損壞的情況，也可以有效防止惡意攻擊。特別是對于那些涉密的數據信息，要予以嚴格控制，對于不涉密的行政信息，則可以適當放開權限，以便審計部門便捷地獲取相關數據和信息，從而提升審計工作信息化的效率和水平。

（二）積極推動數據倉庫建設，實現對審計數據的妥善儲存

在大數據時代背景下，機關單位在內部審計的過程中面對海量的數據信息，需要加快推動數據倉庫建設，以此實現對數據的妥善儲存，并且要對數據進行有效分類，從而實現有針對性的管控。還需要增強審計倉庫的獨立性，加強權限管理，只有審計部門才有權限進行數據的錄入和分析。要加強數據倉庫的安全機制建設，從而提升數據獲取的安全性和便捷性，更好地滿足審計過程中數據分析的需求。

（三）積極建設并優化審計平臺，加強對數據的分析和利用

行政機關需要充分挖掘審計數據背后的價值，積極建設并優化審計平臺，加強對數據的分析和利用，結合各部門管理和發展的具體情況，構建與之相對應的風險預警機制，并提出有針對性的意見和措施，加強對大數據技術的綜合運用，實現部門之間的協同管理，為科學決策打下基礎。同時，要緊緊圍繞大數據技術，提升數據的運算和處理能力，探索總結審計處理辦法，更好地滿足行政機關的審計需要。在平臺優化和完善方面，要對其予以持續優化，設置合理的審計目標，并將其予以分解和細化。最后，要加強對審計結果的共享和運用，以此發揮內部審計應有的實際作用。

（四）加大教育和培訓力度，提升審計工作者的專業技能與綜合素質

行政機關要對審計人員的專業技能和綜合素質予以高度重視，并加大教育和培訓力度，尤其要對人員加大現代計算機技術和大數據技術的教育和培訓力度。可以通過專題講座或者聘請專家的方式對其進行培訓，使其掌握信息技術的相關知識和具體的工作辦法，使其更加高效地開展內部審計工作。同時，要對激勵機制予以完善，落實考核制度和辦法，以此培養合格的審計人才。

四、結語

對審計過程中表現優異的員工要予以適度提拔，以此激發其開展審計工作的熱情，增強其開展審計工作的信心。可以外聘專業的數據分析人才來補充審計隊伍，為內部審計工作的信息化建設打下堅實的人才基礎，更好地滿足大數據環境下審計工作信息化建設的實際需要。