關于企業財務內部控制方法及會計制度的建立經驗分析

孫波

吉林省露水河林業局 吉林露水 134506

隨著我國社會產業結構的不斷調整，企業也迎來了全新的發展機遇。但是在企業高速發展的同時，其經營成本也在不斷上升，為了具體落實國家發展綠色經濟的戰略理念，推動企業的可持續發展，企業就一定要強化財務內部控制，不斷降低經營成本，實現對企業財務的合理控制。

1 企業財務內部控制簡述

企業財務內部控制是企業在激烈的市場競爭中，通過對企業的資金流動、資本結構、費用支出等情況進行具體控制，以提高企業的核心競爭力的一種必要的管理措施。企業財務內部控制不僅是企業內部控制的重要組成，同時完善的財務內部控制，也能夠促使企業在生產經營過程中更加科學與合理，能夠實現企業的可持續發展。企業財務內部控制作為財務管理的重要內容，具有更加明確的目標，同時操作性也更強。首先，站在財務活動的角度，企業在進行財務內部控制管理時，需要企業領導人帶領企業處于一個健康有序的財務循環活動中，簡單的說就是有可靠的融資保障與投資體系，并能獲得可靠的利益分配；其次，站在財務控制的角度，財務控制在本質上來說屬于價值控制，因此在對財務內部進行控制管理時，企業領導人一定要站在企業的整體層面，統籌安排，確保財務內部控制可以實現對資金的合理占用以及耗費，促使資金發揮出最大價值[1]。

2 企業財務內部控制的現存問題分析

2.1 缺乏對資金的科學控制

我國現階段的企業在發展過程中，一些老財務人員在工作過程中容易把計劃經濟下的財務控制方法帶入到現階段的工作中，這種相對落后的控制思想與方法，把企業經營看作是自負盈虧的法人實體經營，這種觀念是極為錯誤的，會導致企業財務內部控制在后期的管理過程中很多管理制度都無法具體落實，難以實現對資金的科學管控。

2.2 財務人員素質良莠不齊

在改革開放以來，我國的經濟有了高速發展，工業化與城市化進程不斷加快，眾多企業如雨后春筍一般大量涌現，使得市場對財務人員的需求大量增加。但是結合市場的實際情況我們可以發現，現如今專業的財務人才數量根本無法滿足企業的實際需求，這也就導致一些企業會采用轉崗的方式，由非財務專業人員擔任財務崗位，這也就造成財務人員素質良莠不齊，他們甚至不能對內部控制起到足夠重視，這也就導致企業制定的各項財務制度無法具體落實，從而在一定程度上限制了企業的可持續發展。

而且企業在發展過程中也往往面臨著這樣一種現象，雖然企業制定了較為詳細的內部控制措施，但是在具體落實過程中，員工不做為、態度消極、貪污腐敗行為屢禁不止。除此之外，現階段的企業財務內部控制在工作過程中，往往對資金的收支情況沒有進行統籌規劃，造成資金的使用混亂、預算制定與實際需求相差過大。造成這些問題的最主要原因都能歸結于財務內控人員預算意識不足上來，使得內部控制的各項工作都缺乏科學性的指導，讓企業財務內部控制在落實過程中舉步維艱[2]。

3 強化企業財務內部控制的有效措施

3.1 健全財務內部控制組織結構

若想實現對企業財務內部的科學控制，就一定要建立完善的財務內部控制組織結構。首先，可以成立股東會。讓企業的決策權與監督權相分離，并通過二者之間的相互制約推動執行權的具體落實，企業領導人要結合本企業的實際情況，明確各個崗位的具體權限與職責范圍，并協調各部門之間的溝通關系；其次，要完善企業內部的運行機制。對財務內部控制組織結構進行梳理，結合企業的發展目標制定出完善的企業內部運行機制，促進企業的可持續發展。

3.2 完善財務內部控制制度

首先，要強化財務稽核工作。財務稽核工作的本質內容是仔細審核企業的每一筆經濟業務，并且審核過程一定要先于支付過程；具體審核公司各項的費用支出憑證；審核質保金的支付；審核原材料入庫單和質量合格單；對大宗物品的購入要審核其是否按照計劃申請并進行價格比對；對于批量購買的材料，要審核及招標合同是否正規、是否存在違規操作行為、材料的型號規格數量是否與合同標注無差別；對于已銷售的產品也要審核結算單等等。上述所有的業務一旦發現有違公司規定，財務稽核人員有權將單據退回拒絕驗收，同時上報相關領導。科學的稽核工作可有效對公司的各項業務進行事前監督，能夠在資金支付之前及時發現潛在的各種問題，從而最大程度的避免公司遭受不必要的損失。

其次，確保簽字流程嚴謹。企業要不斷強化財務內部控制管理，就必須要制定嚴格的簽字流程，一張單據要經過經辦人、部門負責人、財務稽核人員、財務負責人、總經理等各級人員簽字審核，在確保無誤后方可由財務人員進行處理。此時也要注意，在簽批的每一環節，每一筆單據都要符合公司的財務制度，出納人員在經辦具體事務時首先需要查驗簽字是否逐級簽批確保無遺漏，如果出現任一環節漏簽，出納人員有權拒絕報銷單據。

3.3 完善內部審計

企業可以利用財務稽核工作對各類經濟業務進行事前監督，那么內部審計就是對經濟業務的事后監督。企業要想長遠發展，就一定要建立完善的內部審計部門，對資金使用、資產管理等情況進行嚴格審計，審核企業的成本費用等核算方法是否科學；審核企業發生的實際業務是否符合法律規定；審核往來票據憑證是否合法等。完善的內部審計制度是企業內部控制制度的重要組成，也是提高企業經濟利益實現企業長遠發展的重要保障。

4 結語

綜上所述，在新形勢下加強企業財務內控管理有著十分重要的意義，不僅可以促進企業獲取更高的經濟利益，同時也能進一步降低他們的生產成本，實現企業的可持續發展。同時可靠的財務內部控制管理體系也能夠杜絕違法活動產生，進一步提高資金的安全性，對企業的實際發展有著深遠意義。