試析信息化條件下加油站財務稽查的運用

江靈曼 中國石油四川銷售分公司

引言

隨著全球經濟信息化、數據化和智能化的深度發展，對財務稽查提出了新要求。財務稽查不能再是單一的財務事后監督，必須全面滲透從嚴治企的各環節，落實風險監督責任，需要全員、全方位參與風險管控，促進加油站規范化、精細化、科學化管理運營。

一、加油站傳統財務稽查存在的問題

過去加油站財務稽查方法單一，主要采用“巡站式”對資金、商品、發票的舞弊行為進行稽查。雖然在資金和商品的安全風險總體可控，但在稽查效率、質量和精準度方面還有所欠缺。

（一）傳統稽查成本高效率低

成品油銷售某公司的加油站點多面廣站線長，分布在21個地市州，并且有一大批站點地處偏僻，網點離散度高。過去主要采用現場突擊為主的稽查方式，一天只能完成1～2座站點的稽查，檢查成本高效率低。尤其在甘孜、岷江、涼山、攀之花地區，要檢查完所有加油站耗時長達數月時間，不僅需要投入大量的人力和財力，檢查成本很高，檢查結果卻不理想，不能第一時間識別風險，新風險的發現也比較滯后，問題得不到及時處理，無法長期開展常態管理。

（二）傳統稽查質量難以得到保證

過去稽查質量完全依賴于稽查人員的業務水平，只有具有較豐富經驗的工作人員才有可能發現風險，對問題給予準確的定性，并提出切中要害的整改意見。但公司的財務稽查人員往往是兼職，工作精力有限，專業素質也參差不齊，檢查的方法和標準不統一，或者由于數據處理分析能力有限、問題因果分析不明、工作量大、煩瑣等問題，稽查工作容易松懈，稽查質量難以保證。

（三）問題整改難以形成閉環管理

稽查人員將稽查發現問題記錄在紙質材料上如《上級檢查記錄本》，要求加油站人員即刻整改，但是事后稽查人員往往沒有精力和時間繼續追蹤后續整改情況，不同程度地存在“重核查、輕整改”的現象。整改責任人是否明確，整改情況是否能真正落實到位，都無跡可尋、無據可查，“檢查—整改—再檢查—評價”的閉環管理未落到實處，屢查屢犯的問題時有發生。

二、加油站稽查信息化運用探索

近年來，伴隨著成品油銷售業務呈規模化、多元化、平臺化的趨勢發展，成品油銷售企業某公司把信息化作為提升企業經營管理的重要手段。自2015年起著力打造“綜合業務支撐平臺”，推動信息系統應用由操作層向管理層、結果分析向過程監控以及數據收集展示向預警決策支持升級。

（一）硬件打造-推廣應用庫站遠程視頻監控

成品油銷售企業某公司自2016年起分步試點改投資為支付服務費模式完成高清視頻監控升級，單站節約10余萬元。新設備更智能、畫面更清晰，通過數據專網不僅不影響加油站生產系統運行效率，也無須檢查人員親臨現場，可直接在公司機關營銷監控中心調取歷史錄像資料并進行回放。遠程視頻監控的應用解決了稽查成本高的問題，加油站資金、商品和發票一旦發生異常預警，稽查人員不用奔赴現場，可第一時間調取監控核查，及時干預、主動預防，大大提升了稽查效率，推動風險監督責任前移，風險識別和處理更加及時、有效。

（二）軟件開發

加油站采用24×7的運營模式，每天會產生海量的消費、支付、開票、物流等數據。面對龐大、多類型、低價值密度、實時的數據，人工分析和處理起來顯得力不從心，無法從海量數據中精準稽查識別出員工在套現、套取折扣、套票、虛開發票、套電子券等方面的舞弊行為，風險管理效力日漸下降。為此，成品油銷售企業某公司利用大數據開發了管控系統，對稽查數據進行收集、存儲和分析，提高加油站稽查精準度。

（1）開發三大預警系統。成品油銷售企業某公司在“綜合業務支撐平臺”中搭建了“加油卡異常監控模塊”“電子券異常核銷預警模塊”“電子發票預警模塊”。三大預警系統打破了信息孤島格局，將卡系統、增值稅發票管理系統、多渠道支付系統數據接入自建系統，完成數據處理匹配加工。通過大數據篩選分析，設置異常篩選、分析條件，建立預警模型對各自預先確定的主題和每個主題設置的閾值和頻度進行監控，一旦觸發預警條件啟動預警，第一時間將預警信息下發至各加油站，經加油站核查原因后，將結果層層上報審核。通過關鍵節點的處理與運用，做到事中稽查，形成了“數據分析—啟動預警—核查原因—結果反饋—監控審批—統計分析—監督考核”全流程管理鏈條。

（2）開發商品對賬系統。采用自動化和智能化分析技術，打通公司業務系統的信息壁壘，實現五大系統數據采集、分析與深度融合和共享，搭建“自動化、流程化、痕跡化”的閉環對賬模式。系統精準比對商品進銷存差異，全程記錄、跟蹤和監督對賬人員的差異處理、對賬進度等情況，實現商品對賬數據采集自動化、業務財務數據核對自動化、異常信息預警自動化、對賬結果反饋自動化和監測業務操作自動化五個管理與監督的自動化，形成“系統制約”和“制度制約”相結合的管理體系。系統運行后，對賬人數明顯下降，共釋放對賬人員約90名，對賬時間縮短三分之二，每名對賬人員年節約對賬時間約96個工作日，全省節約對賬時間約8640個工作日。同時，也從源頭上杜絕人為修改數據、編造差異原因等不合規行為，工作差錯率明顯減少。將商品管理從傳統手工核對的事后監督變為信息系統監督的事中控制，實現了商品管理前移，提高工作效率，節約人力成本，有效防范商品風險。

（3）搭建資金到賬平臺。在司庫平臺搭建資金到賬監控平臺，成功打通ERP傳輸通道，實現加管系統和卡系統所有資金項目完全對應傳輸至FMIS系統，逐項目、逐日核對銀行到賬數據和業務資金數據，實現了資金到賬自動分揀、自動制證和自動編制銀行余額調節表。開發一鍵對賬模型，解決了加油站其他支付方式對賬效率低、對賬難問題。實現了數據自動整理、自動比對，一鍵生成差異，釋放人力，強化原因分析，提高了加油站資金管理的效率和質量。

（三）建立稽查工作平臺

成品油銷售企業某公司制定全省統一的加油站財務稽查項目，確定8大類54項具體檢查內容，明確檢查標準，設置檢查頻率，并將所有檢查項目納入稽查工作平臺集中管理。加油站日常和專項稽查發現的問題均由檢查人在系統中錄入，落實到具體責任人，整改情況及結果反饋，形成“檢查—發現問題—整改—監督—檢查—再監督”過程痕跡化管理。按月可以生成檢查情況報表，整合分析問題記錄，可準確定位出容易出現問題的類別、場所和環節，為稽查人員開展分層分類管理，實施多層次、差別化風險應對提供精確“制導”的操作平臺。將有限的人力資源投入到最可能存在問題的地方中去，突出重點，時刻監測，著重防控，實現風險監控的智能化、精確化。同時還可以根據系統線索，對違規行為多發地區和復雜疑難案件給予及時的業務指導和技術支持。

三、加油站稽查信息化運用成效

成品油銷售企業某公司建立健全了“在線管理、智能分析、自動跟蹤、及時預警、處理監督”的過程管控機制和“查、改、防”一體化的稽查閉環管理工作機制，稽查精益化管理水平有所提升，風險防控能力持續增強。

（一）稽查質效有所提升

信息化稽查是傳統巡站式稽查的有力補充，利用大數據、信息化大量縮減了前期數據分析、異常篩選的時間，可不完全依賴稽查人員的業務水平，有效推動了稽查工作由“憑經驗”向“憑數據”模式轉變。利用大數據分析和預警，將加油站舞弊風險精確定位，減少大面積、長時間的低效率現場檢查，降低運營成本，并將有效的人力資源精準投放到風險核查環節，稽查重點突出，稽查效率和質量得以提升。

（二）閉環管理實現痕跡化

稽查工作將稽查組織、稽查標準、稽查過程、稽查反饋、稽查問題的匯總整理、稽查報告形成、稽查檔案歸檔以及稽查結果考核等納入系統統一管理。建立專題問題庫，問題責任到人，明確消號時間，盯住問題整改，實行“可視化閉環”管理，確保檢查有痕，責任到人。對同類問題反復發生的情況從重考核，稽查工作由“重核查、輕處理”向“重整改、抓閉環”轉變，確保“剖析一個問題、解決一類風險”。

（三）多部門聯動形成稽查合力

大數據運用有效拓寬了數據邊界，從采購、營銷、物流等領域獲取數據，成功打通財務和業務數據通道，建立起高效支撐、集約共享的“智慧業財”體系。成品油銷售企業某公司借力大數據分析，著力打造“以信息化線上稽查為基礎，以專項稽查為重點，以現場稽查為抓手，多層次、多渠道開展專項、聯合加油站稽查工作。稽查方式由過去財務部門單兵作戰向多業務部門協同作戰轉變，構建財務、業務、紀委聯合監督的“大聯合”“大監督”格局，各部門間精誠合作，風險共擔，稽查工作也將從事后監督、控制發展到事中、事前控制。

結語

隨著大數據、云計算、人工智能等技術的蓬勃發展，一個全新的時代已經來臨。面對機遇與挑戰，我們應充分挖掘優勢、抓住機遇、迎接挑戰，全方位實現智能信息技術與財務稽查信息化的有機融合，力促財務稽查事業的轉型升級。