國有商業銀行會計系統信息化建設策略研究

游曉晶 中國郵政儲蓄銀行浙江省分行

引言

在互聯網、大數據以及人工智能等信息技術不斷發展的影響下，銀行業務種類不斷豐富，加快實現會計系統信息化建設已經成為國有商業銀行的重要任務。當前網上銀行、手機銀行等都憑借互聯網技術不斷創造新的金融理財產品和服務，為客戶提供了更多的便利。所以，國有商業銀行應該充分抓住信息技術不斷向前發展的機遇，加快會計系統信息化建設，但是由于國有商業銀行在會計信息化建設方面還處于初級階段，因此難免會存在很多問題，比如數據質量獲取難度大且質量不高、信息系統建設滯后、財務會計人員素質較低、會計信息化建設存在安全隱患等。所以，要對國有商業銀行會計系統信息化建設存在的問題進行梳理，以采取有效的措施全面推進其會計系統信息化建設。

一、國有商業銀行會計系統信息化建設存在的問題

（一）信息數據質量低且獲取難度大

目前銀行會計系統與業務系統相分離，即銀行業務系統操作一筆交易后將交易流水直接發給會計系統，會計系統根據接收到的業務信息記賬。可能會產生因業務系統輸入信息不準確產生會計質量低的現象，如信貸系統中因客戶經理在輸入客戶所屬行業、規模等信息不準確，導致會計后臺接收的信息未能準確計入對應的貸款科目。國有商業銀行由于業務量較大，難以對有效數據進行快速整合，因此會計數據質量較低且關鍵數據的獲取難度較大，限制了會計系統信息化建設工作的順利開展。另外，缺乏對大數據和人工智能等現代化信息技術的應用，降低了會計數據的傳輸速度和效率，導致國有商業銀行的信息數據質量難以得到有效提升，拖慢了會計系統信息化建設的進程。

（二）會計信息系統建設相對滯后

會計信息化建設對國有商業銀行而言并不是新鮮事物，在互聯網科技的帶動下，越來越多的企業開始實施會計信息化建設。但是國有商業銀行的會計信息化建設還處于初始階段，還缺乏正確的認識及長遠的規劃，隨著業務的不斷增加，會計系統已不堪重負需要重建。在國有商業銀行中，內部多個信息系統相互交織，在信息共享和交流過程中存在不暢通的問題，各系統的兼容性和開放性程度較低，難以順利實現系統集成，使得國有商業銀行會計信息化及整個會計工作存在較大的難度。目前國有商業銀行財務會計系統實現自動記賬，但中間因為系統交互等原因可能記賬失敗或產生的其他差錯，仍需人工干預處理，因此是其效率得不到有效保障。

（三）財務會計人員專業能力有待提升

信息技術時代是知識經濟時代的代名詞，人才成為各行業企業的關鍵資源。國有商業銀行在專業人才方面具有重要的優勢，但從會計系統信息化建設方面來看，現有會計人員的專業能力和綜合素質還難以滿足相關要求。信息化時代的到來使得國有商業銀行的會計賬務處理變得更為簡單，也使得財務會計人員對其產生依賴，其專業能力和綜合素質得不到有效提升。國有商業銀行的各類業務也隨著信息時代的發展變得越來越復雜，而財務會計人員所具備的專業能力卻難以滿足商業銀行的發展需求，大部分會計人員對財務風險規避和會計系統信息化建設缺乏必要的認知，在專業能力方面還存在不足。同時，國有商業銀行在進行會計系統信息化建設過程中還缺乏對財務會計人員的專業化培訓，其對會計賬務處理和信息技術的結合能力較低，難以順利推進會計系統的信息化建設，很多會計人員的崗位交流較為頻繁，其所掌握的知識和能力有限，不能發揮專業化人才在推進國有商業銀行會計系統信息化建設方面的重要作用。

（四）會計信息化建設的安全性有待強化

互聯網和大數據等信息技術的快速發展為國有商業銀行的會計信息化建設提供了重要的支撐和保障，但同時使其面臨的風險具有不斷加大的趨勢。在信息技術時代，國有商業銀行的會計信息化水平必然會不斷提升，各類財務會計信息會全部儲藏在會計信息系統中，而一旦系統出現漏洞風險或者員工道德風險，將會導致大量的財務會計丟失，客戶保密信息也會被泄露，會引發諸多的問題，嚴重影響國有商業銀行各類業務的開展和整體運營發展，甚至引發很多的經濟和社會問題。但是，國有商業銀行在會計系統信息化建設過程中對安全性的考量還不足，在配套的安全防護網絡及系統建設方面也不足，難以確保會計系統的絕對安全性，所以降低了國有商業銀行在會計系統信息化建設方面的積極性。

二、國有商業銀行會計系統信息化建設的對策建議

（一）提升數據質量和可獲得性

國有商業銀行必須要順應信息時代的發展趨勢，全面推進會計系統信息化建設，但必須要強化財務會計數據質量，并保證其可獲得性。首先，要完善財務會計信息化制度，制定統一規范嚴格的操作流程，強化客戶經理或前端業務人員的操作和培訓，根據監管機構要求統一分類口徑。強化和信息系統之間的交流，充分結合國有商業銀行各項業務開展的實際情況，規范各類財務數據的收集和處理流程，確保其真實性和可靠性，避免因為數據質量影響會計系統信息化建設。其次，要加強對大數據和人工智能等信息技術的應用能力，實時掌握各類財務會計數據，提升數據的可獲得性。最后，要制定和發放會計操作手冊，優化工作流程，明確制度條例，為國有商業銀行會計系統信息化建設提供有限的數據支撐。

（二）改進會計信息系統的整體建設

國有商業銀行的會計系統整體性建設是信息化建設的重要基礎和保障。所以要做好必要的規劃和保障工作。首先，要對國有商業銀行內部各部門工作進行梳理，對其所涉及會計系統信息化建設的內容進行明確，對可以共享和必須保密的數據及內容進行分類，在全面認知和做好前期工作之后，可以根據國有商業銀行的實際需要修補開展會計系統信息化建設工作。其次，國有商業銀行會計系統建設是全行性的工作，要明確牽頭部門，并要協調各部門做好財務會計系統性建設的規劃工作，根據國有商業銀行財務管理系統的要求，明確內部各部門的職責，并對各類組織、業務、經費、人員、技術等各方面內容和任務進行明確分工。最后，做好兩個重點事項，一是要有先進的技術知識和技術人員，可以與大的科技公司合作，二是在建設期要廣泛征求意見，尤其是經驗豐富專業能力強的行內會計及業務人員全程參與。

（三）提高財務會計人員的綜合素質

首先，要全面重視對會計人員的培養工作，根據信息時代對國有商業銀行財務會計工作的要求，以會計系統信息化建設為目標，制定出明確的培訓方案和內容，定期舉辦培訓班，全面提升財務會計人員在基本財務會計知識、計算機應用、財務操作、信息化處理等方面的能力。其次，要加強財務會計人員在職業操守方面的教育，避免發生道德風險而危及國有商業銀行的發展。最后，還要持續優化財務會計人員團隊的整體結構，以內部培訓和外部引進相結合的方式，優化年齡結構、知識結構、技能結構，打造一支專業能力強、綜合素質高的年輕化財務會計人才團隊，為國有商業銀行會計系統信息化建設提供必要的人才支撐。

（四）提高會計信息化建設的安全性

在現代科技信息不斷發展的當前，網絡系統的安全性成為各行業企業關注的重要問題。所以，提升安全性是國有商業銀行會計系統信息化建設的重要保障。首先，要全面提高財務信息系統的先進性，通過自主開發和引進等方式構建一套符合信息時代要求的完善的財務系統。其次，要科學準確地對各類財務會計數據進行加密和備份，建立線上線下兩套系統，防止各類財務會計數據的丟失，一旦出現數據丟失可以迅速找回并進行彌補。最后，要嚴格規范終端的管理工作，外購最新的殺毒軟件，進行電腦設備的實時殺毒和監控，防止病毒及黑客的攻擊，定期更換新的電腦設備及軟硬件系統，提高其安全性和高效性，為國有商業銀行會計系統信息化建設提供必要的安全保障。

結語

我國國有商業銀行的發展受到信息技術的影響不斷加大，傳統的會計系統已經難以滿足其發展的需要。所以，必須要緊跟信息時代的步伐，全面推進會計系統信息化建設。然而，會計系統信息化建設涉及諸多方面的問題，如果不能對其有效解決，將對國有商業銀行的會計工作及整體發展產生不良影響。從本文的研究來看，應該從提升信息數據質量和可獲得性、完善會計信息系統建設、提升財務會計人員素質和提高安全性等方面出發，循序漸進地推進國有商業銀行會計系統信息化建設，以促進國有商業銀行的健康持續發展。