貴州中小企業財務管理問題及對策探討

陳 麗

（1.貴州財經大學，貴陽 550025；2.黔南民族師范學院，貴州 都勻 558000）

0 引言

財務管理問題在特殊經濟形勢下凸顯出較大的破壞力。貴州中小企業在日常的財務管理工作中一直偏于守成，如財務風險管理較為被動、財務管理不規范無法提供決策信息等問題，讓中小企業意識到以往的財務管理方式存在缺陷，已經影響到企業發展。2020 年，貴州中小企業財務管理工作面臨挑戰和機遇。財務管理關乎企業經濟效益的提升，關乎企業綜合競爭實力的增強。研究目前企業財務管理凸顯的問題，提出改進貴州中小企業財務管理工作的對策，對企業未來可持續發展具有重要意義。

1 中小企業財務管理研究現狀

學者對財務管理存在的問題研究頗多，分析全面且具體。張麗娟（2014）提出中小企業在財務管理方面財務控制力度不夠、缺乏科學管理［1］。徐冰（2014）認為我國中小企業組織機構不健全，財務制度不完善［2］。徐祥龍（2015）提到中小企業沒有審計部門，導致財務管理長期較為混亂［3］。郭媛（2016）認為中小企業財務預警系統存在問題［4］。針對中小企業財務管理工作如何改進，石曉虹（2013）認為中小企業要做好資產管理，注意改善財務管理模式［5］。邱玉蓮（2017）提出構建財務管理信息共享平臺，降低企業成本，增加企業收益［6］。黃雙蓉（2019）則從重視財務管理人員的專業能力角度提出要提升財務管理人員專業技能［7］。

綜上所述，中小企業的財務管理問題和如何提升財務管理效能是學者研究的重要內容。智慧財務時代已經來臨，中小企業要實現高質量發展，必須先從自我改革做起，改進企業財務管理模式，發揮財務管理在企業管理中的重要作用。本文在對近百家貴州中小企業調研的基礎上進行總結整理，并提出改進的對策建議。

2 貴州中小企業凸顯的財務管理問題

2.1 財務風險管理較為被動

大多數貴州中小企業被動進行風險管理。例如，有的企業財務風險管理意識薄弱，投資前未研究國家宏觀政策，沒有系統地規劃項目規模、資金來源，樂觀估計經濟形勢和自身能力，造成投資后資本流動異常。這種事前估計不足、財務管理計劃跟不上市場環境變化、無法實時調整的做法，使企業在財務風險管理中過于被動。在特殊時期，銀行等金融機構為進一步降低運營風險，信貸資金緊縮，這種被動形態會使中小企業融資更加困難。其被動的財務風險管理方式也存在巨大隱患。

2.2 財務管理不規范，無法提供決策信息

貴州中小企業財務信息不足，無法為企業管理者提供決策參考。例如，在此次調研的企業中，有獲得高新企業牌照的企業財務管理非常不規范，企業使用微信作為銷售收支渠道且有時并未入賬，這樣造成企業的資金與個人資金混合，企業的盈虧狀況無法準確核算。不規范的財務管理行為使得財務信息基礎不牢，這對企業后期申報國家獎補資金也會造成影響。另外，很多中小企業雖然開展了一定的財務工作，但基本只涉及財務核算方面，企業各部門都獨立處理部門信息數據，使得企業的計劃、采購、生產、銷售等信息和財務信息無法共享，這會對投融資決策、成本核算方法和標準制定等造成影響，財務管理不規范的問題將會使企業發展受限。

2.3 聘用兼職財務人員存在弊端

調研發現，部分中小企業聘用兼職財務人員。雖然企業聘請兼職會計，在貴州一些城市只需每月3 000 元，能降低企業工資支出成本，但兼職會計僅僅是抽2～3 天為企業做賬報稅，從時薪來看，費用也不低。另外，從兼職會計從業人員的情況來看，兼職會計一般有3 種：退休的老會計、代理會計和在職會計兼職。退休老會計雖然實操經驗豐富，但往往對全面實行的計算機開票、網上申報等現代化手段不熟悉。代理會計為一些小企業提供代理記賬服務，但缺乏財稅處理工作經驗，其賬務處理規范性難以得到保障。在職會計兼職，其有本職工作，只能在繁忙之余抽出時間快速完成，投入的精力十分有限。因此，中小企業在發展壯大以后仍然選擇長期聘用兼職會計的弊端會越來越明顯。

2.4 財務人員專業技能有待提升

調研結果顯示，大多數財務人員專業技能有待提升。一是財務人員知識有待更新。財政部會計司近年來陸續發布了諸多會計準則和會計報表的編制規定，但是企業財務人員在進行研發費用的會計處理時，未嚴格按照企業會計準則要求在研發支出科目中核算，對費用化的支出都還按照老規定將其放在管理費用下核算，未將研發費用調整為一級科目。二是財務人員對新型融資工具缺乏認識，簡單地認為融資就是向銀行貸款，僅拘泥于單一的融資方式，而且缺乏融資操作能力，無法為企業融資降低成本負擔。三是財務人員不了解國家及貴州省的中小企業獎補政策。如果財務人員不了解相關獎補政策且前期財務基礎工作沒有做好，企業就無法獲得獎勵補貼，還會影響企業后期的項目申報、資質認定等工作。

3 改進中小企業財務管理工作問題的對策

3.1 積極謀劃企業財務風險管理

企業應重視財務工作，積極謀劃財務風險管理，做好各種風險預防工作。在現金管理方面，相對于其他流動資產，現金是企業擁有的真正可用來支付各種費用的資金。經濟環境不確定性因素多，現金支付能力是真正能夠支撐企業渡過危機的保障，因此應積極做好現金管理工作。現金反映企業的生存能力，對于企業的支付水平，企業管理者要做到心中有數。另外，還應做好籌資工作，應明確籌資的風險管控關鍵在于基本的負債規模，通過合理調整借款期限等方式降低籌資風險。投資方面也要謹慎做好預測，管理者要與財務人員商議，加強投資前的決策分析，對長、短期投資組合進行合理搭配，提前預判形勢規避風險，避免盲目樂觀，盡可能讓投資風險降到最低。

3.2 建立并完善企業財務共享系統

長遠來看，數字財務信息對中小企業的經營管理有重要的影響。管理過程需要決策，決策需要信息，財務就是最直觀的信息，用數據驅動決策，可以降低不確定性。財務人員要通過記錄、審核企業所有的業務資源和業務活動，對企業所有的經濟活動和業務數據進行多方位分析，形成完整的財務信息數據，為管理者提供決策支持，并加快實現財務信息共享，實現財務工作的集約精準處理、財務對業務的高效賦能。要通過企業財務系統的供產銷數據共享，實現企業生產經營信息流、物流、資金流的集成，幫助企業實現高效運營，建立更廣泛的數字化連接，實現數據傳遞與處理全面在線、實時互聯。因此，有必要建立完善的企業財務共享系統，讓財務信息管理系統成為真正的“智慧財務”。

3.3 根據發展情況聘用專職財務人員

中小企業在創建初期及初步發展階段為了節約成本，聘用兼職會計較為合適，但發展到一定階段，企業應該聘用專職會計人員。這樣一是管理者能隨時跟進參與企業的生產經營活動，采用更加適合企業的經營管理辦法。二是企業后期若申報“科技型中小企業”“高新企業”、省級或國家級專精特新“小巨人”等，都需要按照申報規定提供財務等相關數據作為支撐，企業聘用兼職人員不穩定且時間不充足，會影響企業的申報，這對企業的發展非常不利。因此，企業應根據自身發展情況聘用專職財務人員。

3.4 提升財務人員專業技能

優秀的財務人員是企業高質量發展的必備要素，因此提升財務人員專業技能不僅是財務人員的追求，企業也應該支持財務人員提升專業技能，有條件的企業可給予一定的支持，以激勵財務人員運用所掌握的會計信息和會計方法，提高資金使用效率。財務人員也應及時更新知識儲備，加強學習財政部關于財務工作的相關規定。比如，到貴州省人民政府門戶網站查詢政策簡本，了解稅務方面的政策優惠，將其與企業相關業務結合起來，為企業爭取稅收優惠。

4 結語

中小企業的韌性是我國經濟韌性的重要基礎，是保市場、保就業的主力軍。面對更加激烈的市場競爭，中小企業要對財務管理工作進行改革，逐步實現財務管理工作智能化、智慧化，以“智慧財務”推動中小企業專業化、精細化、特色化發展。