企業財務風險評價及控制研究

安水生 河南越華會計師事務所有限公司

引言

在市場競爭日趨激烈的21世紀，企業所面臨的壓力也越來越大，想要在激烈的市場競爭當中占有一席之地，企業必須要加強自身的資金運作和內部管理，只有這樣才能使企業的發展更加穩定。在企業的內部管理當中，財務風險評估和控制對于企業的財務活動具有重要的作用，做好財務風險的評估和控制工作能夠幫助企業處理好相關資金問題，幫助企業降低財務風險，可以將資金充分運用在企業生產經營當中。一些企業的管理者在早期就已經有了較強的危機意識，開始將目光轉向財務風險的評價和控制方面，通過建立起完善的財務風險評估和控制體系，進而降低財務風險對企業造成的影響，對于提升企業的核心競爭力具有重要的意義。

一、企業財務風險的概念及特征

（一）企業財務風險的概念

從狹義方面來看，企業的財務風險主要指的是企業無法償還到期債務的可能性，在這一概念之下，衡量企業財務風險主要看企業能夠在既定的時間內償還銀行債務。伴隨著市場經濟的快速發展，企業的財務活動也更加復雜，其所面臨的財務風險也具有較大的變化。從廣義方面來看，企業的財務風險主要是指企業在生產經營活動當中，由于其戰略決策存在的一些問題而造成收益與預期發生偏離的情況，使企業遭受經濟損失。造成企業財務風險的原因是多方面的，與企業的生產、經營、管理等多方面都具有直接的關系，企業在生產經營活動當中可以通過創新產品類型并拓寬銷售渠道來降低經營風險，這一措施能夠對很多財務風險進行控制。對于企業而言，從不發生財務風險的企業是不存在的，財務風險往往會伴隨企業的發展，但是企業可以通過一些合理的措施對財務風險進行防范和控制，不斷提升企業的核心競爭實力，促進企業經濟效益的提升。

（二）企業財務風險的特征

1.不確定性

企業財務風險的出現往往沒有既定的軌跡，其與企業生產經營活動的各個環節都存在一定的聯系，因而當企業的發展策略或者產品出現問題的時候，很可能會出現財務風險，這也給企業造成了巨大的困擾，對于企業的發展產生了重要的影響。此外，發生財務風險的結果也存在較大的潛在性，因而如何面對出現的財務風險對于企業也是一個較大的考驗。

2.客觀性

企業作為社會中的一分子，其是不可能獨立存在的，企業的發展和壯大與政策、市場環境等都具有直接的聯系，企業外部環境的變化對企業的財務風險也具有較大的影響，這是不以人的意志為轉移的，因而企業的財務風險存在客觀性。

3.復雜性

企業財務風險的發生往往會隨著條件的變化而發生變化，財務風險能夠綜合展現企業投資性風險和市場風險等多個方面的情況，但是財務風險與財務危機并不相同，兩者之間還存在一定的差異，因為風險在一定的情況下可以與收益進行轉化，從而抵消掉風險，但是財務危機則是企業發生了經濟損失。因此，可以看到財務風險對于企業來講具有一定的復雜性，企業財務人員必須要充分認識到企業風險存在的一些特點并加以利用，從而對其進行有效的防范和控制。

二、企業財務風險的評價

財務風險評價體系對于企業財務風險評價工作的開展具有重要的意義，其指引著財務風險評價工作的方向，因而企業在發展當中必須要構建起正確的財務風險評級體系。但是，企業風險評價所涉及的范圍較廣，其與企業的生產、經營、管理等都具有一定的聯系。因此，在進行企業財務風險評價體系構建當中，要針對引起財務風險的各個方面都進行科學的設置，從而使企業財務風險的評價體系更加全面。

當前，我國企業對財務風險的評價主要有償債能力、運營能力、盈利能力、發展能力四個方面，其中發展能力的評價一般不用于企業財務風險的評價與管理。企業的償債能力主要包括了企業的長期償債能力和短期的償債能力兩個方面，其對于企業在抵抗風險中的能力具有直接的反映，償債能力越強的企業代表其在發生財務風險時具有更強的抵抗力。長期償債能力是對企業償還長期債款能力的一種反映，短期償債能力反映了企業在日常運營中的一些具體情況，對于企業日常的一些財務風險具有直接的反映。運營能力則是企業在生產運營當中對企業生產資料和人力資源的運營能力，生產資料的運營能力反映了企業在生產經營活動當中企業資產及其他要素的運轉能力，其對于企業的發展具有最為直接的影響，是衡量企業能夠正常運轉的重要指標和評價要素；人力資源的運營能力則與企業勞動效率存在直接的關系，這一指標能夠反映企業是否具有高效性和即時性，能夠對企業的生產活動進行相應的測算，判斷企業是否能夠在既定的時間內完成相應的工作指標。盈利能力是企業在發展過程當中，能否獲得盈利的重要指標，其對于企業獲得投資的能力具有直觀地反映。

償債能力、運營能力、盈利能力和發展能力基本上包括了企業財務風險評價的指標，各個指標之間存在一定的聯系，能夠通過各個指標之間反映的情況來判斷企業所面臨的財務風險，同時針對其具體情況進行合理的控制，從而有效降低企業的財務風險。具體來看，償債能力能夠評估企業所面臨的外部環境變化的抵抗能力，運營能力則能夠評估企業在發展當中的可持續性，盈利能力則能夠評估企業具有被投資的能力，整個評估體系是相互聯系的，彼此之間補充，從而構建起完善的風險評估體系。

三、企業財務風險控制對策

（一）強化財務風險意識

企業財務風險的形成原因是多方面的，但是其中很多風險的造成是因為企業管理層對于財務風險的意識不足，所以想要構建和完善企業的財務風險評價和控制體系，必須要加強企業管理者的財務風險意識。企業管理層對于企業的發展具有直接的影響，所以企業管理者應該強調財務風險意識，對所能預料到的各種風險想好應對方式，對于所不能應對的風險，也應該做好積極的防范工作，從而使企業在面對財務風險時能夠采取科學合理的應對措施。只有企業管理者具有了風險防范意識，才能夠在企業遇到財務風險時及時采取各種應對措施，進而實現對財務風險的有效預防和控制。

（二）選擇合適的風險策略

企業財務風險的發生具有隨機性，很多風險的發生在事前是無法預料的，因而企業需要提前針對企業的發展情況制定出相應的財務風險防范措施，當企業在發展當中遇到財務風險時，可以采取相應的措施積極應對財務風險。例如，在企業生產活動當中可能會因為經營不善而導致產品的積壓，從而引起成本上升，面對這種情況，企業在前期執行生產計劃時就應該制定出相應的風險防范策略，從而使企業在面對產品積壓情況時能夠及時做出反應，積極應對財務風險的發生。

（三）優化企業財務結構

不同的企業產生財務風險的原因都是不相同的，因而各個企業需要根據自身的具體情況來制訂相應的財務風險防范措施，有的企業在制定財務風險防范策略時，照搬了一些同類型企業的計劃，但是在本企業發生財務風險時，卻發現別人的計劃與自己企業的發展并不相適應，這也給企業的發展造成了巨大的影響。因此，企業應該根據本企業的基本情況建立相應的財務預算體系和風險監測體系等，結合本企業的發展情況制定出相應的風險防范策略。企業的財務風險很多都是由企業財務內部結構的問題造成的，因而，企業應該對財務內部結構進行合理的優化，明確各個崗位的職能，成立監督和風險控制小組等，積極制定符合本企業具體發展情況的風險防范措施和策略。

結語

面對激烈的市場競爭環境，企業發生財務風險的概率也大大增加，因而企業財務管理部門需要做好應對財務風險的評估和控制工作，根據企業自身的特點建立完善的財務風險評估和控制體系，積極應對可能發生的財務風險，只有這樣才能使企業的發展更加健康。