國網下屬供電企業有效資產風險管理體系研究

謝俊

【關鍵詞】供電企業;有效資產;風險管理

【中圖分類號】F27;F83 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）10-0157-03

0 引言

伴隨國內針對配電投資的逐步開放，輸配電和售電側等方面的新一輪電力改革開始受到重視，科學合理地制定輸配電價格是國家電網對有效資產進行科學管理的基礎，特別是針對有效資產的風險管控，與國家電網下屬供電企業的運營效益休戚相關[1]。如何切實有效地對供電企業的有效資產進行科學管理，對其風險進行有效管控，進而提升其資產的運行效率，最大限度地發揮資產管理效率，以及切實提高服務質量，是值得相關學者研究的一大課題。

國網上海市電力公司是一家集電力輸送、配送及銷售為一體的大型企業，主要對上海市的電力和電網的發展，日常供電的統一調度和管理，全市的用電監管等，以及對整個上海市的電力工作具有重大支撐作用。結合當前國內電力市場的不斷變化和飛速發展，電力企業內部的資產也越來越繁雜，如何對其進行有效配置，在一定程度上降低電網企業的資產風險，使得電力企業能夠較好地完成既定目標與任務，進而建立一套高效的電網資產風險管理體系，是當前改領域的重要研究課題，對提高電力企業自身風險管理水平，充分滿足政府和社會對其監管的要求具有重大意義[2]。

1 基礎理論介紹

1.1 有效資產管理

有效資產管理滿足資產管理的所有特征，主要是針對相關組織和機構的投資者將收集到的有效資產投資于資本市場的實際過程，進一步核算和確保有效資產的高效利用。所以，有效資產管理不僅是對固定資產的維護或保養，良好的有效資產管理還可以優化有效資產利用率、協調各種有效資產之間的矛盾、協調資本投資和后續運營成本的矛盾和可能出現的風險和性能之間的矛盾，包括短期的狀態矛盾和長期的可持續性的矛盾。通常情況下，有效資產的管理對象主要是指無形資產、固定資產及流動資產，主要體現在企業有效資產需求的編制和訂購等相關活動，便于對其消耗與儲備情況進一步科學管理，具體過程與企業中的物資供應部門、生產部門及財務部門有較大的關聯。

1.2 有效資產風險管理

有效資產風險管理是企業或者組織機構用于降低風險的消極結果的決策過程，通過有效資產的風險識別、風險評估、風險預警、風險管控等方面實現，其有效資產風險管理適用范圍是企業進行生產盈利活動的主要生產材料的那部分資產[3]。

有效資產的風險管理主要是指企業在運營過程中如何通過相應的手段把有效資產風險給企業帶來的不良影響降至最低的管理過程。在有效資產風險的收益與成本降低過程中需要對其進行權衡，并借助相應的處理措施，主要包括對有效資產風險進行識別、評估、預警及管控等。具體操作過程如下。

（1）需要對有效資產風險進行全面識別，在識別過程中，需要對有效資產所產生風險的具體因素進行確認，并對風險可能會造成的損失進行量化。

（2）需要對有效資產風險進行全面評估。

（3）需要在評估的基礎上，通過建立相應體系對有效資產風險進行預警處理。

（4）在預警的基礎上做好有效資產的風險管控工作，通過分析，針對性地采取有效資產風險管控措施，切實將風險發生的概率降至最低，達到風險管控的目的，最大限度地為企業面臨的風險做好充分的準備。

2 國網下屬供電企業有效資產風險管理體系構建的原則

2.1 遵循風險管理中的一般研究范式

結合有效資產風險管理的相關理論可知，在國網下屬供電企業有效資產風險管理過程中，需要對其資產風險進行識別和評估，并依據評估情況進行有效資產風險預警，并制定相應的有效資產風險管控措施。

2.2 遵循PAS55的資產管理理論

依據PAS55理論，該理論主要是針對固定資產管理進行設計的，國網下屬供電企業中的有效資產主要屬于固定資產范疇，影響其固定資產管理的主要是風險管理。在具體的風險管理過程中，需要企業對有效資產風險管理與其組織結構中的關鍵要素的相互關系進行確認，進而明確企業中的有效資產風險管理需要同企業內部的政策、發展戰略、戰略規劃、業務范圍及管理目標相互結合。

2.3 需要滿足有效資產管理的基本原則

國網下屬供電企業在對有效資產進行風險管理時，需要真正將其研究對象明確為有效資產，只要是能夠為企業盈利有貢獻與有作用的，無論是正在運營還是未正常運營的均需要將其納為有效資產，將不能夠正常用于企業生產運營的，對企業盈利不能帶來績效收益的閑置資產均不能納為有效資產，要能夠充分滿足有效資產管理的基本原則，遵循其管理目標，構建有效資產風險管理體系。

3 國網下屬供電企業有效資產風險管理體系的構建

3.1 國網下屬供電企業有效資產風險識別體系的構建

國網下屬供電企業的有效資產風險管理體系中，風險識別是其最基礎的內容，是后續體系構建的基礎，需要供電企業結合日常運營和工作實際，對企業內部的有效資產存在的風險進行識別。

在具體風險識別理論框架的建構過程中，可以嘗試將供電企業的變動與既定績效目標與有關國家電網的相關資產安全事故風險事件的分析相互結合，進而對其有效資產的風險進行全面識別，識別過程中通常采用德爾菲法和扎根理論法等對有效資產進行風險識別，便于對有效資產風險識別理論框架的構建，同時結合企業的安全事故風險和國家電網發布的政策文本進行誘發因素的分析，從PAS55資產管理的視角提煉和分類，可以將國網下屬供電企業有效資產的風險管理中的核心誘發因素歸納為人力資產、固定資產、信息資產三大類。

3.2 國網有效資產風險評估的構建

國網下屬供電企業的有效資產風險管理體系中的風險評估，主要是針對有效資產相關風險事件發生前后，有可能對公司的經營、財產及人員生命所造成的損失進行定量的評估。在對有效資產風險進行評估過程中，除了要遵循相應的評估模型，還需要結合具體實踐進行，在風險評估體系構建過程中，需要對以下幾個問題予以考慮。

（1）需要界定供電企業的有效資產風險管理的外延及內涵，對其直接和間接的有效資產的價值進行分析。

（2）需要對供電企業的有效資產可能存在的威脅進行分析，找出有可能導致風險事件的原因和概率。

（3）如果供電企業有效資產發生風險事件后，要對其所造成的損失和負面影響進行分析。

在對國網下屬供電企業有效資產進行風險評估過程中，首先，需要將對企業生產盈利的部分資產作為評估對象;其次，由于供電企業在電網運行過程中的潛在威脅主要是安全風險事件，安全風險事件則主要發生在企業運營過程中能給其帶來盈利的部分資產上，所以需要將供電企業發生的安全事故作為潛在的風險事件;最后，對供電企業安全風險事件的有效解決對企業的長遠戰略目標與規劃的實現有直接的影響，需要結合相應的政策法規對其存在的風險因素進行評估，對其有效資產的合理配置進行規劃。通過結合資產管理、有效資產潛在威脅、企業長遠戰略目標及風險評估理論等多個方面的內容，建立國網下屬供電企業有效資產風險評估框架（如圖1所示）。

3.3 國網下屬供電企業有效資產風險決策

國網下屬供電企業的有效資產風險決策的主要研究對象為界定的有效資產風險管理的外延和內涵，通過采用風險管理理論中的有關風險決策的研究方式，并結合風險識別分析與識別出的潛在因素對國網下屬供電企業的有效資產風險決策進行構建。

國網下屬供電企業有效資產的風險決策屬于一種概率性決策，有效資產中存在的風險具有不確定性的特點，再加上對其因素的特征統計過程中也具有不確定性，具備概率性決策的特點，此種概率性的不確定性，使得供電企業的有效資產會存在一定的風險或損失，所以對有效資產的風險決策通常是對其經濟效果的評價。結合有效資產的風險評估可知，在有效資產風險決策中其經濟效果的評價主要是結合設備資產、人力資產及信息資產等多個方面。在具體的有效資產風險決策過程中，通常可以采取方案選取時的經濟效益風險與經濟分析不確定性的相互比較方式進行分析。在具體的風險決策分析過程中，可以重點對供電企業的風險不確定性和資產效益進行分析，進而對其有效資產的經濟效益相關指標的可能性范圍予以明確，為更加科學地進行定量分析提供相應的決策依據。

3.4 國網下屬供電企業有效資產風險管控

國網下屬供電企業的有效資產風險管控的構建的主要研究對象為界定的有效資產風險管理的外延和內涵，通過采用風險管理理論中的有關風險管控的研究方式，并進一步結合國網下屬供電企業有效資產進行的風險識別、風險評估及風險管控的構建，提出適合于該供電企業的有效資產風險管控的具體方法，即針對現有的供電企業有效資產研究，降低風險事件所造成的損失，以及進行行之有效的風險規避并做出相應管控。結合有效資產風險管理的相關理論，針對國網下屬供電企業，在對其有效資產風險管控過程中，為了能夠甄選出適合企業自身的管控措施，需要分別從有效資產的風險判別、評估及度量幾大階段進行，便于從可行性和經濟性兩大方面對資產風險進行管控，有效降低成本，科學合理地對供電企業在發生風險事件造成的影響進行管控。

國網下屬供電企業進行有效資產風險管控的過程中，可以通過對有效資產進行科學、合理的投資配置，對其風險關鍵指標進行較好的把控，風險關鍵指標主要包括非正常情況下的停電時間、電網故障率（重點指配變的故障率）及日常的維修費用等，充分結合供電企業資產結構的相關要求，增加對供電企業的運維投資，從而在總體上減少非正常情況下的停電時間，進而降低電網的故障率，降低國網下屬供電企業的有效資產風險概率。同時，通過引入信息化管理方式對供電企業的有效資產進行全面管控，在信息化管理過程中，可以充分結合供電企業的業務范圍及其組織架構，在遵循日常管理規范和制度的情況下，采取優化后的管理流程和技術方式，依據日常的運營監測情況和績效考評情況，保障各要素的有效配置和使用。在對有效資產風險進行管控的過程中，可以將有效資產的編碼和資產管理信息進行統一與融合，加強管理資產風險管控的基礎建設，對有效資產中的重要設備的出生證編碼、報廢及維修等相關編碼進行信息化融合與管控，充分發揮編碼統籌和信息化管理的重要作用，真正筑牢管控基礎，為進一步促進供電企業資產管理體系全面適應電改要求創造有利條件。

4 總結

本文結合國網下屬供電企業對有效資產風險管理的現狀，對供電企業的有效資產風險管理研究意義進行了分析，并結合有效資產管理、有效資產風險管理等相關理論知識，對供電企業有效資產風險管理的具體做法提出了相應建議，并對其體系進行了研究，分別從有效資產的風險識別、風險評估、風險決策及風險管控四大方面展開了深入分析，對提高供電企業有效資產的管理運營質量具有一定的作用。

在體系構建的基礎上，在有效資產風險管理的過程中還需加強廉政風險的管理，通過對有效資產管理流程的不斷優化，促進環節再造，切實做到并實行崗位權利管控，制定科學的管理制度，預防腐敗行為，防范企業的資產流失。

參 考 文 獻

[1]葉澤.國外輸配電網有效資產確定辦法及其啟示[J].價格理論與實踐，2017（1）：24-25.

[2]王莉.有效資產管制條件下電網企業資產更換決策方法分析[J].長沙理工大學學報（社會科學版），2019（5）：22-24.

[3]郭群.電網有效資產風險管理研究[D].武漢：武漢大學，2018.