“互聯網+”時代企業的稅務風險防控

摘 要：“互聯網+”技術為人們的工作、生活和學習帶來了極大便利，作為一種新型的技術工具，能夠有效消除不同區域、不同時間的信息流動。在此背景下，企業信息和個人信息也呈現出空前透明的狀態，在這種高度透明的社會環境下，企業要謀求經濟效益的最大化，則需高度重視稅務風險的防控問題，全面提升防控意識，構建防控體制機制，通過行之有效的措施，有效規避企業經營過程中的各種稅務風險，才能使企業在市場競爭中保持優勢，站穩腳跟，獲得更大化發展。本文圍繞“互聯網+”時代企業稅務風險防控展開論述，分析企業稅務風險管理的主要特征與當前管理所呈現出來的主要問題，并從實踐的層面提出具體的防控措施，以期為同類企業提供參考，實現企業經濟效益的最大化。

關鍵詞：互聯網+;企業稅務風險;風險管理;主要特征;問題;防控措施

本文索引：朱海龍.<標題>[J].商展經濟，2021（21）：-127.

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.21.38

企業稅務管理是指企業在日常生產經營管理活動中極其重要的一種風險財務的管理手段。具體而言，包括企業財務管理流程的規范和管理體系的搭建，也包括對于企業相關稅收政策以及法律法規等重要內容的系統性研究。企業稅務管理在生產、經營、管理等過程中占有非常重要的地位，對于企業的正常運營和穩步發展，發揮著重要作用，尤其是對于提高企業經濟價值、實現經營目標等均有著重大意義。

1 “互聯網+”時代企業稅務風險管理的主要特征

1.1 稅務信息化建設的持續推進

在互聯網背景下，稅收管理信息系統得到持續地升級和完善，也為企業稅務管理的稅務風險管理提供技術支持。當前，增值稅發票已經全面納入了國家統一的發票管理系統中，企業可以通過APP以及一些網絡平臺等信息化系統及工具實現繳稅等，相比傳統模式更加省時、省力。通過信息化建設，將有效減少稅務相關工作的人工成本，提高稅務辦事效率，這一趨勢也符合社會發展的總體趨勢。

1.2 稅務征收政策與法律的持續變化

當前我國有關稅收的相關政策以及法律法規等進程在持續推進，國家層面上推行了一系列相關的稅收制度改革，例如“營改增”以及“個人所得稅轉向綜合稅務”等，在企業稅務管理方面，也頒布了一大批規章制度。近年來，針對于個人所得稅法、資源稅法等進行了相關法律法規的修訂，而隨著減稅降費等各項政策的全面實施，在稅率及征收率等方面還會呈現出更大更多的變化。因此，企業在稅務管理過程中，應當加強對于稅收政策的解讀，通過合理有效的措施，有效避免納稅風險。

1.3 稅收管理的執法力度持續加大

在法制化制度建設的進程中，稅務機關將接受人民群眾更大范圍、更大力度的監督，征管職能將按照法律實施，有效維護稅務市場秩序的穩定，積極維護公平、正義。在減稅降費的稅收改革制度下，企業及個人可以通過合法的方式有效減少相應的納稅。與此同時，還將通過更大的執法力度監管偷稅、漏稅等違法行為，從而有效保證財政收入。在此基礎上，將構建起更完善的社會信用體系，對于企業的合法納稅行為進行獎勵，而對于違法行為則將實行嚴厲的懲處。

1.4 稅收管理的機制建設越來越細

隨著網絡技術、大數據技術等信息化技術的飛速發展，經過長期實踐，我國的稅收體制建設也日趨成熟，通過大量的社會實踐活動積累了豐富的經驗。在此基礎上，我國稅收征管機制的建設將通過改革、創新等方式日趨精細，進而形成更科學、合理的征收規則。近年來，我國陸續頒布了多項法律法規，讓稅收征管的工作朝著更完整、更精細的方向發展。

2 “互聯網+”時代企業稅務風險管理的主要問題

2.1 企業內部稅務風險管理體系不完善

在企業的日常管理中構建健全的財務管理體系，能夠有效提升企業整體財務管理的水平，提高風險防控實力，保障企業穩步運行，保證在對外公布的各項財務信息報告中更加真實和準確。然而，在實際的運行過程中，部分企業忽視財務體系建設，管理機制混亂，這就導致財務管理工作缺乏監管，相關財務信息不能及時得到反映，企業管理者不能對企業真實狀況及時獲取關鍵信息并進行判斷。這種局面將會導致企業可能面對多樣化的稅務風險。同時，目前稅法體系相對不完善，而我國經濟正處于快速發展期，但稅法體系卻處于初級階段，如果企業不重視財務管理和稅收風險防控，不及時掌握稅法以及相關法律法規的真實情況，則可能在無意中出現違法納稅等行為，進而給企業造成不必要的損失。

2.2 企業內部稅務風險管理意識不夠高

在許多企業內部，尤其是一些新近發展起來的中小企業，稅務風險管理意識普遍不強，財務管理制度相對粗放，會計核算不規范。究其原因，主要是對于財務工作缺乏認識，納稅意識相對薄弱，甚至錯誤地認為逃稅、少納稅或者不納稅就是稅務工作的主要內容，為了追求更大化的經濟效益，部分企業采取一些違法操作或者通過借助于價值更高退稅率更高的商品騙取退稅，再加上財務人員意識薄弱，甚至不知道這種行為已經構成犯罪，等等，這些情況都會讓企業遭遇風險。

2.3 企業內部稅務風險預警機制不夠強

互聯網技術為企業發展注入了新的活力，部分企業在互聯網技術的推動下業務不斷拓展，而財務人員和企業管理者及一線工作人員的目光均放在日常經營管理的推進上，一方面強調增加企業經濟效益，另一方面卻忽視預警機制的建設和管理，這就會導致由于對稅收政策沒有深入的了解不能準確進行稅款繳納，就有可能出現漏稅、欠稅等行為，甚至引發更嚴重的后果。因此，企業應當重視稅務預警機制的建設，充分收集并分析相關信息，進而為財務管理和稅務管理提供一定的指導。

3 “互聯網+”時代企業稅務風險管理的防控策略

在互聯網時代，企業持續推進信息化建設，為其戰略發展提供了強勁的動力。不僅能夠在企業內部及公眾領域樹立更好的品牌形象，同時也更有利于業務拓展。如何通過有效的措施使稅務風險管理能夠與“互聯網+”技術實現協調發展，對于企業稅務風險的防控具有重要意義，并且能夠在企業內部構建更加完善的、具有動態調節功能的完整體系。因此，企業在日常管理中，應當高度重視稅務風險的管理，不斷加強管理的技術和水平提升防控能力，全面適應“互聯網+”時代所帶來的新挑戰。在構建新型企業稅務信息化系統的過程中，應當積極適應新的稅務征管體系要求，使企業的稅務管理能夠逐步從依托“人管稅”的模式走向“人管財務系統—財務系統管稅”的全新模式，進而建設更加系統、完整且有效的體系，推動企業內部稅務管理系統的數據化體系建設。

3.1 增強企業法制意識，積極構建并完善企業稅務風險管理體系

在互聯網時代，企業在謀求更大發展的同時，應當積極構建和完善企業內部稅務風險的管理體系，建立更加健全的管理機制，從而保障企業在經營管理和業務拓展過程中合乎法律規定，有效保證企業資產的安全性，使企業的財稅信息更加真實、完整，有效規避各類稅務風險。而體系的建立，首先需要規范管理機構，明確企業內部不同業務、不同崗位人員在具體的決策、執行和監督等方面的具體權利和義務，進而形成更加科學合理的分工，形成完整的結構，既保證管理機構的獨立性，同時又加強各個部門的融合性。在實際工作開展過程中，以稅收風險管理為主要導向，構建評估體系，定期分析企業在日常經營管理和業務拓展中可能存在的稅務風險關鍵點，并采取有效措施，在源頭上有效杜絕風險的發生，從而有效保證企業利益更大化。通過對相關違法案例進行分析可知，許多違法行為其關鍵在于沒有透徹理解相關稅收政策，沒有正確執行相關步驟，為此，企業可以通過代理公司解決這一問題，根據企業實際情況構建完整的風險防控體系，提高風險防控能力。

3.2 強化稅務風險管理的意識，積極加強企業經營行為的規范化、合法化的管理力度

在風險防控機制建設的基礎上，持續強化參與人員的風險管理意識，對企業經營中的各種行為進行評估和有效管理，堅決控制各種滋生偷稅、漏稅行為的方式，有效規避風險的發生。在國稅局稅收的管理信息系統中，覆蓋了企業涉及的所有稅種和環節，相關數據將在全國范圍內實現及時分享和及時利用。因此，企業涉稅事項將會在該套系統中留下完整的記錄，并且系統可以通過大數據技術實現資金流的追蹤，可通過自動化動態數據的對比分析，全面掌握企業相關經營行為。例如是否存在虛開發票、稅負率偏低以及以假票入賬等，如果出現這些行為系統會進行自動化預警。針對此情況，國家將嚴厲查處。由此可見，如果不注重風險管理意識的增強，不加強企業各個經營環節的風險管控，企業有可能會出現違規現象，進而引發被查的風險。與此同時，在企業稅務全面實行實名制以后，企業法人或是企業財務主要負責人遭遇涉稅風險的幾率會加大，如果企業在經營中出現財稅問題，則可能導致相關人員被拉入黑名單中，對企業經營也將產生不利。因此，在企業的管理中必須強化風險管理的整體意識，積極開展防風險防控，才能有效降低企業涉稅風險的發生，推動企業不斷發展和壯大。

3.3 完善企業稅務預警機制，提高企業風險防控能力

在互聯網時代，企業應當積極應用互聯網技術構建企業風險預警機制，這將是整個風險防控工作的基本條件和核心，內容包括稅務風險的評估、預警以及控制等主要環節。風險評估包含對于整個市場環境、企業內部經營狀況和近年納稅情況以及整體行業的變化情況等。對企業實際的納稅狀況進行整體性評估，分析是否存在稅務風險。風險控制則主要是指在具體的管理過程中，對于各個業務部門各類經濟活動以及各類業務信息等進行綜合性分析，及時評估可能產生的涉稅風險，并根據綜合信息尋找根源，進而制定防范措施，實現風險規避。

3.4 持續規范企業內部涉稅事項管理機制，保障財會數據信息的正確性

企業稅務系統能否順利運行是信息化建設的基礎，是企業的財務數據能夠進行標準化建設和結構化建設的基礎，能夠為稅務系統的數據提供重要的支持和保障。因此，在構建信息化系統的過程中，應當持續完善會計核算信息系統的構建，有效提升各個財務數據以及會計數據的質量和效率。與此同時，要加強對于各類財務數據的安全保障，加強系統的維護，并及時針對相應的稅收政策和具體的征管方式有效適應。在數據安全的保障方面，在財務數據的自動化采集存儲傳輸和應用過程中，設置相應的安全管理機制，并且對相關數據文件設置訪問的權限，采用日志記錄的模式，在云端建立數據存儲系統，有效防止數據丟失和數據泄露。另外，應當針對網絡安全采取有效措施，促進數據存儲的安全性，并定期對系統數據進行有效維護，通過人工核算和綜合評估的方式及時彌補系統中可能存在的各種漏洞。而面對變化性較強的稅收政策，則應當更新數據庫內容，有效應對政策的變化，進而提升整個系統的安全性、準確性和可靠性。在此過程中，需要加強與稅務機關的對接和匹配，根據具體的政策和征管方式進行同步優化與調整，進而提高整個系統的協調性，提高應用價值。除此以外，還要持續完善稅務管理的內部環境建設，進而有效加強企業稅務風險的管控力度，在管理的過程中應當積極倡導以人為本的管理理念，持續增強企業管理者和財稅工作者的創新意識，提高創新能力，積極學習互聯網技術，更新管理理念，不斷提升相關人員的綜合素質，培養成專業性、復合性人才。加強對于企業其他部門管理者和涉稅人員相關法律法規的專業性培訓，整體提升企業風險防控意識和風險防控能力，促進企業能夠獲得更大化發展。

4 結語

綜上所述，互聯網技術為企業經營發展注入強勁的動力，同時為稅收風險防控提供了有力的技術支持。在互聯網時代，各類新技術、新產品、新應用不斷出現，企業要持續更新管理理念，積極引入各種新方法，構建能夠滿足現代企業管理需求的稅務管理模式，有效促進企業自動化、智能化發展，實現與其他系統的無縫對接，提高稅務管理效率。在企業日常管理中，應當加強法制意識的提升，加強風險防控能力的建設，全面提升財務人員的稅收風險防控能力，通過行之有效的措施，有效規避企業經營過程中出現的各種稅務風險，才能使企業在市場競爭中保持優勢，全面提升企業的風險防范水平，促進企業獲得更快更好的發展。

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Abstract： "Internet+" technology has brought great convenience to people’s work， life and study. As a new technological tool， it can effectively eliminate the mobility of information in different regions and at different times. In this context， enterprise information and personal information are also unprecedentedly transparent. in this highly transparent social environment， if enterprises want to maximize economic benefits， they need to attach great importance to the prevention and control of tax risks. comprehensively enhance the awareness of prevention and control， build a prevention and control system and mechanism， through effective measures to effectively avoid all kinds of tax risks in the process of enterprise operation. Only in this way can enterprises maintain their advantages， gain a firm foothold and achieve greater development in the market competition. This paper discusses the prevention and control of enterprise tax risk in the "Internet+" era， analyzes the main characteristics of enterprise tax risk management and the main problems presented by the current management， and puts forward specific prevention and control measures from the perspective of practice， in order to provide reference for similar enterprises and maximize the economic benefits of enterprises.

Keywords： “Internet+”; tax risk of enterprises; risk management; main features; problems; prevention and control measures