大數據時代下對中小微企業財務成本管理的探討

摘 要：隨著我國經濟的飛速發展，科學技術也在不斷進步，當前我國已經進入了大數據時代。在大數據時代下，我國經濟結構性改革和體制機制創新不斷深入，中小微企業在國民經濟中的地位越來越重要，國民經濟生產總值占國內生產總值的比重穩步上升，提供的就業崗位越來越多。本文主要針對中小微企業在生產經營管理決策過程中的財務成本管理現狀，探索采用大數據時代下的實時性、空間性，以及數據分析、對比的功能，為中小微企業的財務成本管理模式注入新鮮血液，對大數據時代下中小微企業面臨的挑戰、機遇與發展決策進行分析具有一定的現實意義。

關鍵詞：大數據時代;中小微企業;財務成本管理;問題與挑戰;措施

本文索引：詹昌妙.<標題>[J].商展經濟，2021（21）：-120.

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.21.36

2020年新冠疫情爆發，在疫情影響下的一年半內：7.8億人負債，幾十萬家公司倒閉，百萬大學生失業，絕大多數公司嚴重虧損。中小微企業在這次疫情中也經受了太多的磨難與歷練，承擔了特別多的社會責任;吸收與創造了很多就業機會與崗位，同時暴露出了很多中小微企業普遍存在的問題，限制了中小微企業的發展壯大，承擔了更多的社會責任。2012年4月，國務院發布《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》，從財政、融資、管理、創新發展等角度加大對中小微企業的支持力度。雖然面對有利的政策扶持，但是中小微企業自身缺乏有效的管理模式、管理方式，仍然很難擺脫所處困境，財務成本決策難以滿足企業發展決策的需要。在疫情的影響下，中小微企業發展受到限制，國家也給受疫情影響的中小微企業提供了很多政策，社會也為中小微企業提供了很多優秀的中高端人才，中小微企業應當能在這次危機與機遇中浴火重生，改善與完善中小微企業的財務管理體系，為企業的發展壯大與承擔更多的社會責任打下堅實的基礎。

1 大數據時代下中小微企業財務成本管理面對的問題與挑戰

1.1 中小微企業管理者對財務成本管理意識淡薄

中小微企業的創始者或者領導者多是低學歷、技術員出身的企業家，本身對財務成本管理理念、意識不強。在企業的創業期，一般只重視企業的技術、設備與資金，而忽視了企業財務成本管理，對企業的財務成本管控不嚴;在企業的上升階段，由于中小微企業組織管理還是停留在創業期的起步階段，組織架構沒有進行專業化的分工，崗位職責分工不明確，財務成本信息停留在最原始的收集階段，未進行有效地匯總、篩選、加工與分析，形成信息孤島，不能為管理層與決策層的經營管理決策提供最有效的支持。

同時，在大數據時代，對企業財務成本數據的處理分析能力和風險控制能力要求越來越高，但在實際中，有的中小微企業管理意識薄弱，管理能力差，對企業的財務成本管理重視程度不夠，導致企業成本增加，收入與成本的比例嚴重不匹配，進而增大了稅務風險以及外部風險，對企業的穩定發展造成阻礙。因此，企業的財務成本管理意識在一定程度上會對其自身發展有所影響。

1.2 中小微企業會計人員綜合管理能力有限

中小微企業的領導層缺乏長遠眼光，無法建立起有效的人力資源結構，無法匹配企業長遠發展的人力資源政策。實踐中，中小微企業沒有專人專崗，而是一人多崗，決策權力很小，權力基本上集中到高層領導，在財務成本管理決策過程中的信息反饋時間長，導致難以順利開展工作。同時，中小微企業的員工待遇和薪資水平較低，無法滿足很多專業財務人才的需求，因此，專業的財務成本管理人員在就業擇業時很少會將中小微企業納入自身選擇范圍之內，導致中小微企業缺少專業人才對企業財務成本進行管理。

目前，很多中小微企業中的財務成本管理人員無法充分滿足企業在操作能力、職業技能、專業素質等方面對員工提出的要求。同時，中小微企業還存在信息溝通不流暢、不共享的問題，即一人多崗，各部門之間缺少有效地溝通交流，彼此信息封閉，有效信息不能及時順利地傳達到其他部門，這一現狀很大程度影響了企業財務成本管理的工作效率，也無法為企業的生產經營決策提供有效的決策信息。

實踐中，中小微企業對財務成本管理重視度不夠，招聘的財務成本管理人員只是應對稅務與融資需求，沒有對這些財務成本管理人員進行崗位職責培訓，只是讓他們處理一些與財務成本管理無關的事宜，導致財務成本管理人員不能有效系統地貫穿企業經營管理的全過程，進行必要的數據解析、分析，導致企業資源無法發揮最有效的生產能力，促進企業的健康發展。

1.3 中小微企業內控失調，缺乏對企業經營管理過程的監督

中小微企業基本上采取的是權威式管理模式，一般是直線型管理模式，很少有復核管理機制，缺少制衡原則，考慮的是成本效益原則。導致財務成本管理中的很多問題、漏洞無法及時得到改進、完善，財務管理成本人員只是對數據進行統計，無法真實地反映企業生產經營情況。同時中小企業的領導者缺少風險意識，沒有建立起風險管理體系確保企業生產經營管理的順利進行，無法對風險進行預警、及時規避風險，可能會造成企業無法估量的損失。自21世紀以來，我國經濟穩步發展，同時科學技術發展迅速，為了進一步適應當前發展，需要不斷進行改革、發展、創新。當今中小企業的財務管理技術是中小企業財務管理計算機化和應用的現代模式。財務管理融入新時代的網絡模式，能夠在一定程度上消除以往管理模式中存在的漏洞。隨著我國當前科技水平的不斷提升，金融體系也在不斷完善，因此應盡最大努力提高企業對信息技術的掌握、創新和業務的提升，從而進一步提高我國中小企業的財務管理信息化水平，雖然就目前來看，中小企業財務管理人員對財務管理技術有一定程度的了解，但還不夠深入。當下中小企業財務管理改革還存在很多問題和障礙，因此，相關領導和工作人員需要進一步克服這些問題和障礙，從大數據的角度出發，轉變傳統觀念和管理模式，開展可持續、合理有效的管理方法，推動企業財務管理的持續創新。

2 大數據背景下小微企業財務管理創新的意義

自改革開放以來，我國社會經濟發展水平和科技水平不斷提升，大數據時代的到來使得我國中小微企業面臨新的難題和挑戰，為了進一步適應快速變化的社會發展環境，我們必須不斷創新財務管理。進一步有效改善和確保中小企業的財務管理有助于提高企業財務管理的效率和企業競爭力，并有助于有效進行行業重組和現代化。中小微企業財務管理創新為緩解經營困難、提高自身核心競爭力、改變經濟結構、促進企業的健康發展做出了重大貢獻。在大數據背景下，中小企業財務管理的創新可以為公司和整體社會經濟提供幫助。因此，在大數據背景下，中小微企業應抓住機遇，充分意識到創新在企業財務管理中的重要意義，努力了解企業的演變。應用互聯網信息技術，減少公司財務管理流程，提高財務的工作管理效率，減少中小企業財務管理成本。

3 大數據時代對中小微企業財務成本管理的措施

3.1 提高中小微企業領導者財務成本管理的意識

通過大數據，把數據處理方法以及處理方式融入中小微企業財務成本管理的工作中去，進而改變過去中小微企業落后低效的管理方式，形成智能化、科學化的財務成本管理方式變革，倒逼企業管理方式，促進企業的良性發展。同時要提高企業領導者的管理能力、洞察能力，通過對市場上細微的觀察，察覺到市場上的變動，結合財務管理數據的匯總、分析，及時更新企業家與領導者的管理理念、思維方式，調整企業發展方向、管理方式，以適應新時代的發展。培養先進的財務管理理念是當前中小微企業能夠對財務管理進行創新的前提，企業領導和相關員工也需要充分意識到財務管理創新的重要性與必要性。在大數據時代下，一個企業如果沒有創新思維和先進的管理理念，就不具備核心競爭力，無法在殘酷的市場環境中占得一席之地。因此，中小微企業必須樹立正確的管理觀念和創新財務觀念，依靠科技和大數據技術，改進和處理財務數據的計算機化，從而推動自身財務管理的創新進程，以確保企業的長期穩定發展。充分利用各種機遇，克服挑戰，創新中小微企業財務管理，實現公司附加值最大化。完善企業的基礎設施，從而進一步有效獲得優勢和劣勢，適應企業財務管理的發展趨勢，并采取較為積極的態度和有效的措施來應對這一現象。企業員工也應該充分認識到，傳統的財務管理模式已經無法適應大數據時代下的企業發展，因此應該積極轉變管理發展理念，改變當前的經濟結構和運營模式，以此提升企業的經濟創收力。

3.2 加強現有財務管理人員培訓管理，吸收中高端財務成本管理人才

在大數據時代，人才建設在企業發展中發揮著重要作用，人才是企業致勝的關鍵。要定期對財務成本管理人員進行培訓，使財務管理人員具備相應的財務組織能力、規劃能力、觀察能力以及信息化處理能力等。在企業中，培養一批具有綜合財務成本管理的人才，為企業的發展壯大、成本管理、稅務籌劃、投融資奠定基礎，完善人才引進、退出機制，規避人才不足、短缺風險以及用人單位的勞務風險。

3.3 建立風險管理體系和控制機制，促進企業健康發展

在大數據時代，數據來源廣、種類多、結構復雜，有效信息與無效信息穿插混合，財務成本管理的風險不斷增加。所以要確定風險管理控制的目標并進行建設，建立起一個大數據時代下財務成本風險管理體系，根據內部環境平衡來有效應對各種風險。同時，中小微企業在進行監管控制時，可以通過大數據系統為企業獲得更加全面、精準、具備實際價值的數據信息，也可以幫助企業進行風險探測，以此規避可能出現的各種風險。完善的企業財務管理機制是企業進行持續創新的關鍵要素，良好的企業財務管理制度也是創新改革的重要保障。在沒有更強有力的財務管理體系的情況下，公司在創新改革的努力中可能無法實現合理的運行機制，也可能造成企業自身經營混亂和出現違規等問題。首先，公司的財務管理需要實現自上而下的工作考核機制。在發現某一環節出現問題時，需要將具體情況及時上報給相關崗位負責人，并針對問題開展明確的處罰措施。其次，需要制定完善合理的監督管理制度，對相關經營單位進行調查監管，從而確保其經營效率和規范化。除此之外，在財務管理和監管的過程中，需要特別注意大數據與科技信息技術的合理使用。以此優化中小企業管理控制制度，提高工作效率。例如，在大數據背景下合理利用AI技術，不僅能夠完善人與大數據之間的系統和流程，還使得系統管理更加便捷和順暢。最后，需要改進與行動有關的信息系統，提高信息的透明度，減少虛假信息對行動的負面影響。

3.4 加強監督機制建設，建立健全的檢查制度

外部環境的變化，特別是信息時代的到來，改變了企業以往的發展方式。想要使企業獲得更好的市場競爭力，擴大創收能力，就需要順應時代發展，深入開展財務成本管理工作。因此，企業需要建立健全監督機制。中小微企業在建立監督機制的過程中，可以適當引進國內外先進的管理理念，對監督機制進行合理有效地規劃，促進相關管理人員專業素質的提升，確保相關工作的順利進行。在大數據時代，想要提升中小微企業的財務成本管理水平，企業管理者必須加強自身的財務成本管理意識，不斷學習、進修，提高領導者的管理水平和方式。同時注重專業型人才的培養建設，特別是財務成本管理人才的培養，這是企業得以發展壯大的關鍵。通過建立控制制度，對財務成本管理人員的專業能力與綜合管理能力等進行全面評估，不斷調動財務成本管理人員工作的積極性。通過建立起的風險管理體系，對中小微企業的財務成本風險以及公司的整體風險進行全面控制，從而降低公司整體風險發生的概率。中小微企業應該進一步加強財務成本管理工作的監管力度，規范工作人員的日常工作行為，從而實現財務成本管理工作的健康平穩發展。

3.5 強化大數據技術應用的宣傳力度

為了更好地實現大數據技術的應用，相關中小微企業應該加大宣傳力度，通過商業廣告等宣傳方式，提高相關財務部門的重視，以此推動財務管理改革。同時，政府也可以采取相應的優惠政策，例如對積極應用大數據技術的公司提供物質獎勵等方式，鼓勵和推動公司對自身進行創新和技術引入，從而使得中小微企業加大財務管理的創新與改革。為了全面了解創新對中小微企業財務管理的影響，企業自身也要加強對創新的控制和應用。大數據時代的到來為企業的財務管理工作帶來了根本性的變革。因此，企業應該充分了解其發展所需具備的基礎條件，以此轉變財務的管理制度和產業結構，實現企業自身在最大限度上的發展。同時，需要重視和強調財務管理創新的重要性與必要性，以使經歷過大數據技術變革的公司能夠解釋其創新性和實用性，與其他公司或活動部門分享資源，以提高他們的認可度，同時由此進一步推動相關大數據技術創新變革。

4 結語

中小微企業已經成為我國經濟發展的新生力量，特別是在新冠疫情的影響下，在創造就業崗位、吸引就業人員方面作出了巨大的貢獻，同時對國家未來的經濟發展起到非常重要的作用。大數據是新時代的產物，特別是“互聯網+”時代的到來，促進了大數據、云計算技術在中小微企業財務管理中的應用，對中小微企業的財務管理提出了更高的要求。中小微企業應該提高自身創新意識，轉變傳統的財務管理模式和管理理念，制定透明、公開的財務管理制度，更新財務軟件，重視財務管理人才的培養，樹立大數據財務管理意識，規劃一套合理、先進的財務管理系統，順應大數據時代及“互聯網+”時代的發展要求，為我國國民經濟的發展提供幫助。

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