住房公積金財務管理與區塊鏈技術

曾欣

住房公積金財務管理是管理中心組織財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。區塊鏈是一個信息技術領域的術語，從本質上講，它是一個共享數據庫，存儲于其中的數據或者信息，具有“不可偽造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公開透明”、“集體維護”等特征。基于這些特征，區塊鏈技術奠定了堅實的“信任”基礎，創造了可靠的“合作”機制，具有廣闊的運用前景。將區塊鏈技術應用在財務共享服務當中能有效解決企業在財務信息和會計核算互動當中存在的信息安全問題，更加及時有效地對單位的財務信息進行公開化處理。

一、引言

住房公積金財務管理是管理中心組織財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。管理中心的財務活動主要包括資金歸集、使用及其產生的收益分配所引起的財務活動。住房公積金財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財政、財務制度;建立健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作;降低運作風險，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者合法權益不受侵犯;厲行節約，制止奢侈浪費。

區塊鏈是一個信息技術領域的術語，從本質上講，它是一個共享數據庫，存儲于其中的數據或者信息，具有“不可偽造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公開透明”、“集體維護”等特征。基于這些特征，區塊鏈技術奠定了堅實的“信任”基礎，創造了可靠的“合作”機制，具有廣闊的運用前景。區塊鏈豐富的應用場景，基本上都基于區塊鏈能夠解決信息不對稱問題，實現多個主體之間的協作信任與一致行動。

區塊鏈是分布式數據存貯、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。

能將區塊鏈技術和住房公積金財務管理有效結合起來，是財務管理科技創新的方式，將有效提升住房公積金財務管理水平，打造新的財務管理模式。

二、住房公積金財務管理的意義

住房公積金財務管理要求管理中心要建立住房公積金總賬和職工明細賬的基數上，建立完整的財務管理制度，對住房公積金管理實行全過程的資產管理。住房公積金管理執行《住房公積金財務管理辦法》（財綜字[1999]59號）。

住房公積金財務管理的主要任務：編制住房公積金和管理中心費用年度預決算;建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況;依法辦理住房公積金委托貸款業務、防范風險;嚴格執行住房公積金管理委員會批準的住房公積金歸集、使用計劃;核算住房公積金及其增值收益;嚴格執行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金運作成本。

三、區塊鏈的概念及意義

（一）2019年1月10日，國家互聯網信息辦公市發布《區塊鏈信息服務管理規定》。2019年10月24日，在中央政治局第十八次集體學習時，習近平總書記強調，“把區塊鏈作為核心技術自主創新的重要突破口”，“加快推動區塊鏈技術和產業創新發展”。“區塊鏈”已走進大眾視野，成為社會的關注焦點。2019年12月2日，該詞入選《咬文嚼字》2019年十大流行。作為核心技術自主創新的重要突破口，區塊鏈的安全風險問題被視為當前制約行業健康發展的一大短板，頻頻發生的安全事件為業界敲響警鐘。擁抱區塊鏈，需要加快探索建立適應區塊鏈技術機制的安全保障體系。

（二）區塊鏈技術的應用優勢。為降低更換原有系統耗費的大量成本，實施有效的系統共享管理升級，將區塊鏈技術融入企業財務云計算服務中心模式當中，可以在兼顧成本效益的同時完成風險的有效控制。首先融入區塊鏈技術以后，單位傳統的數據輸送通道和方式得到了變化，單位能夠借助自身原有的網絡系統和會計信息系統作為信息共享平臺，利用原有的數據平臺完成各個環節的成本支出和收益回饋記錄，將不同時段和不同區塊中的全部財務信息進行類型比對和數據處理。在區塊鏈技術的支持下，單位財務信息數據傳遞的方式實現了更改，由數據記錄窗口及時對各項業務數據進行共享傳遞，不再一次性輸送數據，有效降低了數據損壞的風險。其次，將區塊鏈技術應用在會計信息平臺當中能夠對信息共享實現有效技術年度。單位能夠隨時對各項交易信息和資金流動渠道進行監督，采取的分布式記賬方法能夠避免數據更改的問題。同時應用區塊鏈技術以后，去信任化功能的應用能夠避免數據被消除或隨意更改的問題，單位管理者只需要憑借各自的密鑰對區塊中的財務信息進行查閱，這意味著單位的財務信息已經能夠實現自主報告，在一定程度上能夠避免財務報告人員和單位管理人員財務信息不對等的問題。除此以外，區塊鏈技術也能實現會計職能的轉化。按照相應的構件標準對企業財務共享服務中心跟進建設時，單位的財務數據信息能夠更加安全的傳遞到信息服務中心，各項活動也能夠在區塊鏈技術的配置下實現穩妥支出核算，財務數據的安全性和合法性直接由業務部門負責，這意味著單位會計人員的職能已經實現了明顯的轉化，會計人員能夠更加自主地對業務進行處理。同樣，采取區塊鏈技術以后，利用集中化管理技術能夠對所有的項目成本和資源進行統一調配處理，單位對信息的獲取和利用更加便捷有效。

區塊鏈優化公積金管理，還與其他政務服務合作，讓群眾辦事少跑腿。

區塊鏈優化公積金管理，還與其他政務服務合作，讓群眾辦事少跑腿。

（三）區塊鏈技術的發展挑戰，區塊鏈密鑰有可能會被黑客偷取，區塊鏈被稱為能記錄所有交易的公共數字賬簿。

四、區塊鏈技術引入住房公積金

（一）早在幾年前華信永道就宣布上線“聯合失信懲戒及繳存證明云平臺”，這也是全國住房公積金行業首次應用區塊鏈技術。住房公積金行業首次應用區塊鏈技術可以實現電子繳存證明及失信黑名單的跨機構、跨地域可信、互信共享。由于區塊鏈上的數據不會丟失，也不會因為某一節點（中心）服務停止，而影響到其他各節點（中心），這樣的特性決定了區塊鏈技術可以實現多節點信息共享，同時還能保證共享信息的高可信性和高可靠性。

通過對共享數據采用區塊鏈技術，各城市住房公積金管理中心只需接入平臺，只要分別把黑名單寫在鏈上，而失信人異地辦理住房公積金業務也會受到影響。

一直以來，跨機構、跨地域的數據信息共享、真實互信是大部分城市政務服務的痛點。住房公積金傳統的繳存服務的痛點。住房公積金傳統的繳存證明往往需要個人到線下辦理網點去打印蓋章，即使將證明交給其他機構使用，也很難核驗真偽，以異地公積金貸款買房為例，第一步要先到繳存地公積金管理中心申請打印繳存證明，再拿到貸款地公積金管理中心申請辦理，兩地往來跑腿避免不了，另外貸款地公積金管理中心驗證繳存證明真偽還會延長辦理周期，另外在辦理與個人信息相關的消費貸款、護照簽證等其他服務時也會面臨同樣的問題。

基于區塊鏈的“公積金電子繳存證明”，是將繳存證明數字化、線上化，可以防篡改、防抵賴、可溯源、可驗真，實現機構間使用的可信、互信。海南省公積金繳存人可以通過公積金官網、手機APP、支付寶城市城市服務查詢電子繳存證明，貸款中心等使用機構須經個人授權后可查詢和驗證繳存證明，繳存證明還使用了電子簽章、繳存證明編碼和二維碼等技術手段保證其合法性和驗證的便捷性。同時云平臺采用螞蟻金服的“刷臉”實人認證，保證了個人或機構在查詢、授權、使用時一定是本人認證實現“零跑腿”，而且大大提高了機構使用的安全性和效率。區塊鏈同時對所有的查詢、使用都保留痕跡，充分保障了個人信息合法使用的權益。

近年來各地住房公積金管理中心騙提、騙貸的情況時有發生，為加大對失信人員的懲戒力度，防范信用風險和操作風險，很多城市都出臺了公積金失信懲戒管理辦法。基于區塊鏈的“公積金失信黑名單”，不僅實現了各公積金管理機構間的失信黑名單共享和聯合懲戒，最重要的是實現了黑名單的防篡改、防抵賴、可溯源、可驗真，數據可信、互信。云平臺黑名單的列入和取消遵循誰認定誰管理的原則。云平臺同時也具備了政府監督部門的技術互聯準備。

（二）區塊鏈技術在財務工作中的應用體現：區塊鏈在財務信息數據的獲取質量上的應用。

浙江省直公積金中心與螞蟻鏈合作，全國首創在支付寶推出基于區塊鏈的公積金證明碼應用。

雙方通過搭建“公積金電子證明平臺”，將住房公積金涉及繳存、貸款還款明細、異地貸款繳存使用、貸款結清等證明搬上區塊鏈，給每份證明貼上唯一“身份碼“，通過區塊鏈的不可篡改以及共識能力，為證明授權、證明流轉提供了一個真實可信的流轉通道。

在實際操作中，繳存用戶可以登陸支付寶市民中心使用證明服務。在支付寶，用戶本人授權開具證明后會保存在螞蟻鏈，同時生成一個獨一無二的區塊鏈二維碼;線下辦事時直接亮碼辦理，機構在獲得用戶的授權后掃碼驗真。由于有螞蟻鏈技術存證追溯，省去了線下相互確認真實性的繁瑣，大大提高了公積金相關憑證的使用便捷性和辦事效率。公積金繼續推動公積金業務和區塊鏈技術的融合，加快拓展更多的應用場景，為客戶提供更便捷、安全的服務。基于區塊鏈技術的公積金中心深化“最多跑一次”改革的最新舉措，也是浙江和螞蟻鏈在政務民生領域的最新合作成果。

（三）長沙市住房公積金管理中心利用區塊鏈技術接入住建部全國住房公積金數據集中平臺，推進了數據的實時共享，確保了數據上報的安全、高效、可靠。根據市政府統一工作安排，積極配合完成市政府“互聯網——政務服務”一體化平臺、政府云等相關系統接入工作。通過完善網廳在線客服平臺，上線電子檔案復用、微信“刷臉提取”及全程機審功能、住房公積幾異地轉移接續直連平臺，以及新增“支付寶城市生活”、“我的長沙”APP等在線業務受理渠道等舉措，進一步提升服務水平和服務質量，實現辦事群眾少跑路、零跑路;試點上線單位繳存自動托收功能，讓繳存單位少跑路，進一步優化營商環境。通過對接住房公積金數據共享平臺，實現婚姻狀況在線查詢，為防范騙提騙貸、保障資金安全提供了輔助手段。

在第一項公示提及的通過區塊鏈技術接入住建部全國住房公積金數據集中平臺，是區塊鏈技術在住房領域的重要應用之一，截至到2019年12月，有數據提出，通過區塊鏈技術完成的公積金數據已有如下規模：天津、重慶、廣州、深圳等303家公積金中心介入，上鏈單位賬戶319萬戶，明晰數據4.8億條，個人賬戶明細66億條，公積金貸款賬戶1998萬戶。

通過區塊鏈技術同步數據后，可實現住房公積金個人賬戶信息、貸款信息等及時上傳更新，實現與國家稅務總局的數據交換共享。此舉便于國家稅務總局以中心提供的數據為依據，核對納稅人申報的住房公積金貸款專項附加扣除信息，使符合條件的公積金貸款職工享受個稅抵扣的優惠政策。據悉，接入全國住房公積金數據平臺后，也可以實現公積金數據的遠程備份，對防范風險、保障數據安全發揮了積極作用。

區塊鏈是時下最火的新技術之一，各個領域都想著與區塊鏈進行結合，解決本行業中原來有的問題，政府部門也不例外，本著讓群眾少跑腿的原則，各地都展開了與區塊鏈之間的結合，取得了一些喜人的成績，今天我們就說一說區塊鏈與政務之間的結合。

（四）政務服務升級。

利用區塊鏈的特點，可以很有效的解決數據權責不清、難有質量和數據無法共享的痛點，現在已經在票據管理、產品溯源、存證取證和智能制造方面都有了很好的擴展，政府部門也成為了區塊鏈的“客戶”。

重慶上線的區塊鏈服務平臺讓原來注冊公司需要十幾天到現在的3天就可以搞定，大大提高了效率;還有青島的政務“上鏈”，實現了讓市民“零跑腿”和“無紙化”;南京推出了區塊鏈證照平臺，實現了電子證照的可信互認。

現在的住房公積金只能把數據集中在一個地方或者分散各地，中間是無法相通的，打個比方，北京的公積金中心要去上海公積金中心調取數據非常的麻煩，加入區塊鏈的技術，就能很有效的解決這個問題。

其實住房公積金的上鏈共享也是現在區塊鏈與政務結合中用得最為廣泛的，這里面有很多部門之間的配合，住房與城建部與中國建設銀行的合作，用區塊鏈技術使得全國491個城市的公積金數據連接起來，讓市民就算去了外地? 辦理公積金也會更加方便。

其實區塊鏈現在剛剛起步，不管是什么行業都是在摸索和試驗的階段，區塊鏈只有真正解決這些問題，才能在政務服務領域發揮更大的作用，還有就是政府政策的變革和支持，這樣才能促使兩者之間合作方式的創新，更好地服務老百姓。

7月19日，全國首個區塊鏈+住房公積金數據安全與個人信息保護項目在伊春市上線，該項目首先在市公積金與工商銀行數據共享中得到應用，此舉將有效破解公積今年行業數據安全與與個人信息保護難題。

伊春市住房公積金管理中心為保障廣大職工群眾信息安全，委托軟件公司利用區塊鏈技術去中心化、可追溯、不可篡改的特點，在公積金與工商銀行數據共享中解決了個人精準授權與信息保護難題。此外，基于區塊鏈技術，還增加了個人數據使用記錄追溯功能，授權人可使用APP查看本人個人信息被流轉調用的記錄。

公積金數據共享中數據安全與個人信息保護項目不僅實現了攻擊者進不去、非授權者信息拿不到、竊取信息看不懂、違規行為賴不掉，還實現了中心和銀行對用戶個人信息數據可用不可見、用戶授權后可見、按用途使用、使用記錄用戶可見可控，使數據主權真正回歸到用戶手中。

伊春市住房公積金與銀行數據共享中的數據安全與個人信息保護項目的上線，成為全國首個實現數據共享同時個人數據主權得到充分保護的項目。作為可復制可推廣的區塊鏈+公積金數據安全與個人信息保護模式，此項目將會推進公積金服務從“線上化”到“鏈上化”升級，在打通數據壁壘的同時，提升住房公積金繳存用戶自主管理數據信息的辦事體驗，為數據提供方、使用方和流轉環境，提高職工群眾獲得感。

去中心化，降低財務運作成本。在區塊鏈技術下，全網參與者無需依賴于單個中心化的服務器進行交易，而是分布式的，通過網絡節點來運行，實現點對點的直接交易，從而取代了交易雙方或多方依托的第三方中介信任機構，避免了交易過程中出現的諸如信用、清算和信息泄露的管理風險。同時點對點的直接交易，可有效減少資金在多中間機構來回運轉的交易費用，同時提高交易速度。

五、結語

綜上所述，將區塊鏈技術應用在財務共享服務當中能有效解決企業在財務信息和會計核算互動當中存在的信息安全問題，更加及時有效地對單位的財務信息進行公開化處理，盡管區塊鏈技術在實際應用當中仍然存在一定的應用缺陷，包括錯誤無法修改、認為操作失誤等行為難以得到管控，但在絕大多數層面上能夠有效降低單位財務管理過程中存在著錯誤和風險，也有利于轉變企業會計人員的工作職能性質，進一步提升單位內部管理活動的效率和工作質量。因此，在企業財務信息共享管理活動當中對區塊鏈技術進行應用能在最大程度上提高企業財務信息管理的準確性和便捷性，是促進新時期企業財務共享服務質量提升的重要手段。

區塊鏈可以通過分布式記賬精確原始財務信息，利用哈希值固化信息，使得信息不可逆不可篡改，在去中心化和智能合約的條件下降低成本，提高信息處理能力，給“互聯網+”下財務管理出現的新問題帶來了新的解決方法。

在今后的工作中，盡快將區塊鏈技術用于住房公積金管理服務工作，著力打造一個快速、高效、簡約的住房公積金綜合服務平臺，讓廣大繳存職工足不出戶就能享受到住房公積金數字化、信息化、網絡化帶來的便利與快捷。

（作者單位：常德市住房公積金管理中心）