集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

作者簡介：王紅萍（1987— ），女，漢族，云南祥云人。主要研究方向：財務管理。

摘 要：資金管理是現代企業管理中的重要環節。對于集團公司，資金集中管理在提高資金的使用效益、保障資金安全上有重要的現實意義。文章闡述了目前集團公司資金集中管理存在的問題，分析問題產生的原因，提出應對資金集中管理存在問題的相關措施，希望能為進一步改善集團資金集中管理的方式方法，提高集團公司資金管理的效益提供一些參考。

關鍵詞：集團公司;資金集中管理;問題;對策

面對越來越復雜的、激烈的市場競爭環境，龐大的資金規模、頻繁的資金運動，集團公司開展資金集中管理顯得尤為重要。資金集中管理作為集團現代化管理的一項重要措施，對推進企業戰略目標的實現、提升企業的核心競爭力有著重要的作用。

一、集團公司的業務特點及進行資金集中管理的必要性

（一）集團公司的業務特點

集團公司是現代企業發展到一定程度產生的一種高級組織形式，通常集團公司由眾多不同的具有自身獨立經濟利益的公司組成，集團公司的組織架構層級較多，集團公司總部下面有一級子公司、二級子公司，甚至是三級、四級子公司等，有的還有參股公司、分公司。由于存在眾多的成員單位，各單位之間又相互獨立，在經營行業、經營模式、經營狀況、資金流等方面存在差異，集團公司的管理難度較大，特別是資金管理。

（二）集團公司資金集中管理的必要性

1.規范資金使用行為，保障資金運行安全

資金活動貫穿于企業經營的每個環節，集團公司資金運動頻次更高，金額更大，管理起來也更困難。資金集中管理把下屬各公司的資金歸集到集團總部，在集團總部設立專門的機構通過開銷戶管理、收支管理、預算管理、融資管理等制度辦法對資金實施統一調度、管理、監控，能夠及時掌握資金的動態。特別是在資金支付環節，通過線上結算，大額支付審批制度能夠有效防范資金使用中被人為違規支配的情況，防止舞弊行為的發生，從而減少資金風險發生的可能性，保障資金的安全。

2.優化資金配置安排，提高資金使用效益

集團公司的分子公司間經營情況存在差異，有的公司資金回籠較快，資金比較富余，有的公司資金回籠慢，但又急需資金投入到生成運營中，資金比較緊缺。實行資金集中管理，使得資金在富余的公司與緊缺的公司之間合理安排調配，閑散的資金得到了更充分地利用，資金的余缺問題在集團內部就得到了有效解決，節省部分融資費用，提高資金使用效益。

3.發揮資金規模效應，獲取更多融資優勢

融資是公司資金管理中的一項重要活動，絕大部分公司都會有融資的需求，集團各分子公司如果單獨向銀行等金融機構或投資者融取資金，會很難取得外部的信賴，增加融資的難度?，F如今，銀行和各投資者都十分看重企業的規模效應，資金越充裕，實力越強的企業，更容易籌集到資金。集團公司實施資金集中管理，不僅擴大了自身的資金規模，還增強了企業信用，在融資過程中，可以爭取更多的談判籌碼，增加融取的資金總量，獲得更多的融資優惠，有效地降低融資成本。

4.強化監督管控力度，促進戰略目標實現

集團公司實施資金集中管理，在整個集團內部以統一的、規范的資金管理系統，資金控制制度對資金進行管控，能夠全流程監控資金的運行，幫助管理層及時準確地掌握公司的生產運營情況，使現金及時調配至需要的公司、項目，有利于公司各項工作有序開展，使得全面預算得到良好的執行，最終促進公司戰略目標的達成。

二、集團公司資金集中管理的現狀及存在的問題

（一）資金集中管理的認識不足、整體觀念淡薄，資金集中程度低

部分集團公司由于涵蓋的分子公司眾多，各公司自有的資金管理制度與集團的資金管理制度存在著差異，加入集團以后要執行統一的資金集中管理制度，公司的領導和員工可能對這一制度變革產生抵觸情緒，工作積極性不高，配合度低。另外集團層面對資金集中管理的宣傳和引導不到位，部分領導和員工缺乏全局觀念，對資金集中管理對整個集團的重要性和意義認識不足，也沒有認識到資金集中管理給本公司帶來的優勢，認為資金集中管理以后，要受制于公司總部，不便于靈活支配本身的資金，缺乏一定的安全感，對資金集中管理工作持消極怠慢的態度，導致推行資金集中管理制度的深度和廣度受限。

（二）資金集中管理制度設置不完善，資金使用效率低下

通常許多集團公司還沒有建立完善的資金管理體系，就開始實施資金集中管理。由于缺乏規范的管理流程，沒有一個權威的機構來組織，資金只是簡單的實施集中，例如資金支付只是直接在原有分子公司審批流程的基礎上，增加了集團審批環節，審批流程較為繁雜，審批時限拉長，資金使用效率低下。特別是在發生緊急支付事項時，各分子公司不能及時自主使用自有資金應對突發狀況，影響了各分子公司處理突發狀況的能力，導致其經營效率低下。另外由于集團總部的管理機構缺乏權威性，很難使各下屬公司的人員服從管理，集團總部和分子公司管理人員間職責劃分不明，致使資金集中管理措施很難達到預期的效果。

（三）資金集中管理的信息化系統建設落后

資金集中管理實施效果的好壞很大程度上依賴于現代信息技術系統。有的集團公司對信息技術在資金集中管理方面的應用不重視，資金集中管理信息化系統建設相對滯后，信息在集團總部和各分子公司之間傳輸受到一定的阻礙，各項財務數據的集中管理也受到了一定的限制，財務分析難以通過系統取得預期的效果。另外資金管理系統經常故障，需要大量的人工干預，影響了整個集團公司的資金工作效率，有時甚至難以實現集中線上結算資金，對公司的正常運轉產生了干擾。因資金集中管理系統的自動化控制程度不高，存在人為干預的情況，客觀上也提高了人為出錯的可能性，同時也為違規行為提供了生存的空間。

（四）資金集中管理的監控制度還不夠健全