大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理內部控制轉型路徑探索

宋振瑛

[摘 要] 財務內控是企業(yè)內部控制管理中最為核心的工作環(huán)節(jié)，對做好企業(yè)內部控制管理與財務管理工作有著積極的作用。隨著財務工作在技術層面上的不斷突破與應用，大數(shù)據(jù)技術逐漸被應用于企業(yè)財務工作中的各個方面，對財務內控進行數(shù)據(jù)化應用與數(shù)據(jù)化建設是非常有必要的。但由于大數(shù)據(jù)技術在我國企業(yè)財務管理內部控制中的應用時間還比較短，所以還存在很多現(xiàn)實問題，這些問題的存在會影響到大數(shù)據(jù)技術的作用發(fā)揮，進而影響到財務內部控制效果，所以企業(yè)必須要及時優(yōu)化這些問題，只有這樣才能夠構建出符合企業(yè)財務需要及經(jīng)營需要的財務內部控制機制。

[關鍵詞] 大數(shù)據(jù);財務內控;財務風險;管理機制

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.23.191

大數(shù)據(jù)技術的出現(xiàn)及應用，可謂是人類社會發(fā)展到目前階段最為成功的科學技術之一，對推動社會發(fā)展、人類進步等有著積極的作用，改變了人類的生活方式，增進了人與人之間的互通與感情，對企業(yè)經(jīng)營的價值更是不勝枚舉。財務作為企業(yè)管理工作中最為核心的內容，對其應用大數(shù)據(jù)技術是必然的。當前，大數(shù)據(jù)技術被廣泛地應用于財務各項環(huán)節(jié)當中，尤其是在財務內部控制管理中的價值也逐漸被企業(yè)所認可。現(xiàn)在，越來越多的企業(yè)通過將大數(shù)據(jù)技術應用到財務內部控制當中，實現(xiàn)了財務內部控制的轉型發(fā)展，全面提升了財務內部控制的時效性、針對性與全面性，所以針對大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)財務內部控制中的應用討論是非常具有意義的。

1 大數(shù)據(jù)條件下企業(yè)財務內控的價值

1.1 大數(shù)據(jù)財務內控可以有效降低企業(yè)的財務風險

企業(yè)經(jīng)營過程中會面對各種各樣的風險隱患，如管理風險、市場風險、政策風險、法律風險等，企業(yè)就如同人生，在成長過程中會遇到很多坎坷，面對坎坷與困難，有的人就能堅持下來，而有的人卻沒有堅持下來。企業(yè)經(jīng)營也是如此，面對各種各樣的風險，有倒下的企業(yè)，也有存活下來的企業(yè)。在企業(yè)經(jīng)營中，財務風險是危害最為嚴重的一種風險隱患，這是因為企業(yè)的管理、生產(chǎn)、營銷等各項工作環(huán)節(jié)，沒有一項工作環(huán)節(jié)是不需要資金來運作的。也就是說，脫離了財務資金支持，企業(yè)將無法正常運行下去，如果出現(xiàn)財務風險，那么企業(yè)很可能出現(xiàn)資金鏈斷裂，或者其他財務危機情況，那么企業(yè)很可能將無法正常經(jīng)營下去。而企業(yè)實施大數(shù)據(jù)財務內控，有利于提升企業(yè)財務隊伍整體層次與水平，這是因為，在財務內控要求下，企業(yè)會進一步提高對從業(yè)人員的管理與要求，會進一步完善財務培訓、財務考核、財務激勵機制等，從而有利于幫助財務從業(yè)人員實現(xiàn)知識層面、業(yè)務層面、技能層面的進步，而財務從業(yè)人員的能力水平越高，則越有利于企業(yè)開展財務內控工作，兩者相輔相成。此外，大數(shù)據(jù)技術在財務內控中的應用，將進一步提升財務內控效率與質量，對做好財務風險防范更有利。

1.2 大數(shù)據(jù)財務內控有利于保證內控效果、推動轉型

大數(shù)據(jù)技術本身就具有數(shù)據(jù)收集全面、信息整理量大、分析精準等優(yōu)點，因此，將其運用到企業(yè)財務內部控制管理工作中就可以充分發(fā)揮出這些優(yōu)勢，可以更好地對財務部門、財務人員進行管理與監(jiān)督，提高內控效率與全面性。在傳統(tǒng)財務內控管理模式下，內控部門在對財務部門的信息收集、分析時，主要借助內控人員的個人才能、經(jīng)驗等，這種方法主觀意識比較強，會影響到判定的科學性。而在大數(shù)據(jù)財務內控下，內控部門可以更多借助大數(shù)據(jù)技術對信息數(shù)據(jù)的精準收集與分析，提高判定準確性，降低人為主觀能動性帶來的工作失誤，讓財務內部控制管理工作中更多的工作環(huán)節(jié)可以通過線上處理的方式來完成，既節(jié)省人力，又能夠提高工作質量，更有利于企業(yè)構建現(xiàn)代化的財務內部控制機制，所以對推動企業(yè)財務內部控制轉型發(fā)展幫助也是非常大的。

2 企業(yè)財務風險的成因與種類

從大的方向來劃分，企業(yè)財務風險成因可以分為內部成因與外部成因兩大類。財務風險內部成因主要是指，因企業(yè)財務內部控制管理機制不完備而導致財務不規(guī)范、不透明、人員管理混亂等而誘發(fā)的管理風險;財務風險外部風險成因主要是指，企業(yè)外部環(huán)境、政策、市場變化等對企業(yè)財務內部控制管理帶來的沖擊。無論是財務風險外部成因，還是財務風險內部成因，都足以給企業(yè)經(jīng)營帶來致命的威脅。外部財務風險成因是企業(yè)無法及時預判與科學應對的，但內部財務風險成因來自企業(yè)內部，所以企業(yè)是可以有效對其進行控制的，這也是企業(yè)進行財務內控管理工作的關鍵。企業(yè)財務風險種類有很多，包括資金流動性風險、投融資風險、信譽風險、財務核算風險等，所以財務內控管理是一項比較復雜、環(huán)節(jié)較多的工作，需要企業(yè)投入充足的人力、物力、財力、技術等來對其進行保障，而大數(shù)據(jù)技術在其中的應用，正是從技術環(huán)節(jié)來進一步提升財務內控效果，從而更好地保證企業(yè)財務規(guī)范性，降低企業(yè)的財務風險。

3 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務內部控制管理中的常見問題

3.1 體系不完備

財務內部控制管理體系是企業(yè)做好財務內部控制管理工作，且有效應對財務風險的基礎，但當前仍有很多企業(yè)未建立起完備的財務內部控制管理體系。首先，企業(yè)財務內部控制管理體系構建中存在結構性偏差，所謂結構性偏差指的是企業(yè)在財務內部控制管理過程中，沒有將財務內部控制管理納入各項工作環(huán)節(jié)當中，對有些方面的財務環(huán)節(jié)較為忽視，而被忽視的環(huán)節(jié)也更容易出現(xiàn)財務風險。其次，企業(yè)財務內部控制管理監(jiān)督機制執(zhí)行力得不到保障，甚至在一些企業(yè)中沒有獨立的財務風險監(jiān)督部門，在執(zhí)行財務監(jiān)督工作時也沒有規(guī)章機制，從而容易造成企業(yè)財務內部控制管理隨意，在沒有約束與管理的情況下，往往容易滋生一些問題。最后，企業(yè)財務內部控制管理信息化系統(tǒng)仍需進一步完善，信息化風險意識較為淡薄，這無疑加劇了企業(yè)的財務風險隱患，也不利于企業(yè)建立完備的信息化財務內部控制管理風險防范機制。

3.2 財務內控系統(tǒng)不完備、風險意識淡薄

企業(yè)想要在大數(shù)據(jù)背景下，做好財務內部控制管理工作，必須要通過運用大數(shù)據(jù)技術，構建財務內控信息機制才行，但當前很多企業(yè)都沒有做到、做好這一點。首先，隨著社會的不斷發(fā)展，財務工作變得更加復雜，財務環(huán)節(jié)也越來越多，財務信息量也呈爆炸式增長;其次，通過大數(shù)據(jù)技術建立的財務內控系統(tǒng)，會增加企業(yè)財務信息化風險，但很多企業(yè)都缺少財務信息化風險意識與擔憂，這也是當前很多企業(yè)的財務內控信息系統(tǒng)經(jīng)常遭受外部攻擊的一個原因。由于缺少風險意識，在構建系統(tǒng)時，就容易忽視相關防御軟件、殺毒軟件的重要性，很多企業(yè)財務內控系統(tǒng)中的防御軟件等級很低，無法起到防御的作用與目的。