中小企業財務風險管理問題研究

王茹

[摘 要]隨著我國社會經濟的快速發展，各中小企業也乘風破浪紛紛跟上了市場經濟的洪峰隨之發展起來，但企業在發展過程中存在許多問題和困難，尤其是在財務風險把控方面，很多企業如果不將財務風險作為企業生存發展的基礎，很可能面臨倒閉或破產，做好中小企業財務風險管理勢在必行。文章從分析企業財務風險管理的重要性出發，總結出可能造成中小企業財務風險的各類因素，并分析當前我國中小企業財務風險的各類形式，同時針對這些風險類型提出有效的防控措施。

[關鍵詞]中小企業;財務風險;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.063

1 引言

當前我國經濟發展形勢向好，人們已不再滿足于打工掙錢的穩定生活，更多的是積極投身創業，開辦各類中小企業，試圖在事業上有更為精進的成績。然而伴隨企業開辦進度，其所面臨的風險也與日俱增，因為企業的開辦數量呈幾何式上漲，因此可以說各行各業的中小企業都面臨著前所未有的競爭，這對企業來說既是挑戰，也是機遇。這當中對于企業的經營和管理壓力是無時無刻不存在于周邊的，一邊要面對外部市場的競爭壓力，另一邊要防控企業內部的各種風險。財務作為企業生存的經濟命脈，其本身就存在一定風險，更何況很多中小企業的經濟基礎本就薄弱，如果沒有一個很好的財務管理者來進行財務風險管理，企業將被淹沒于當前的經濟洪浪中，成為眾多失敗者的人生閱歷。對于中小企業來說，應當將財務風險管控作為企業發展的強力支撐，為企業的可持續發展做好經濟保障。

2 財務管理的重要性

企業在運作時存在許多的財務風險，只要是出現財務管理不規范、不合理等混亂現象，都會影響到企業的發展和項目實施進度。在市場經濟的大環境下，面臨財務風險也在所難免，了解各個風險點，掌握好風險防控措施才是解決財務風險的關鍵。

很多企業在開辦初期便為自身埋下了財務風險的種子，人們常說生意是做的錢生錢的買賣，本錢對于很多中小企業來說并不是有多優越的先決條件，更多的時候還是企業在后天的磨煉下賺得的第一桶金，而最開始的本金或許是借貸而來只為開辦企業而籌備的，這當中也不乏非法集資而來的資金，或許還有很多股東合伙籌集的資金等，也就是說本金的聚集過程可能會帶來一定的風險。這類風險更多的是受入股人意志的影響造成的財務管理風險。即使開辦企業的資金籌措得當，企業在財務管理中仍然會存在諸多問題，首先得考慮由誰管理財務的問題，其次還需要將財務管理規范化與專業化。隔行如隔山，財務管理是一個非常專業的管理技術，沒有專業的財務管理人才，單單憑借企業管理者的專心與用心是不可能做到面面俱到、事事俱細的，故而在企業的財務管理過程中出現了任何一個問題都將給企業造成不可恢復的創傷。加之企業在營運過程中都會有很大的資金流動，每一個環節都需要財務管理者實施監督與防控，因而要做到將企業的財務風險降到最低，最起碼應該確定一位專業的財務管理人員對企業財務進行適時監控。這樣才能更高效地為企業的管理與運營提供保障，同時也需要盡最大可能去規避財務風險對企業生存與發展的影響。試想一下：一個企業的發展在動蕩不安的經濟局勢下進行，其前進的每一步都將是跌跌撞撞的，發展成效自然不會很理想，這就意味著企業的財務管理對于企業發展的重要性已經不言而喻。

3 中小企業財務風險管理的影響因素

3.1 企業管理者缺乏財務風險意識

一方面，我國很多的中小企業側重點一致放在了企業的運營管理上，對財務的認知也只是停留在成本收益記賬的階段，往往存在忽略或者不重視財務風險防控的現象，主要負責人對財務風險意識淡薄，不清楚財務風險對于企業發展意味著什么，從而引發財務管理人員對企業財務的控制意識不強烈，未提前對出現的財務問題提出應對的方案及解決的措施，對企業財務資料審核不嚴謹，給企業帶來很大的隱形風險。

另一方面，很多企業甚至只是空設財務部門，經濟大權仍然掌握在企業經營者的手里，而很多經營者并不是專業從事財務管理的人員，對財務管理、風險防控、內部控制以及財務核算沒有實際意義的操作，直接導致企業內部的權責不明，財務管理的集權也很容易帶來企業管理的混亂，最終成為企業名存實亡的幫兇。

3.2 企業財務管理機制不健全

我國中小企業的內部財務管理方式和風格，是影響企業財務建設的重要因素，一個好的企業在財務管理的建設上應當有一系列規范性機制。當前的很多企業只注重在技術上超越同行，而忽略內部財務管理，造成企業財務混亂的現象。財務管理不規范，資金流動監控不到位，形成一種企業財務管理亂象，嚴重影響企業正常發展。目前，許多中小企業為減少財務管理產生的費用而疏于對企業內部財務機制建設，導致企業存在很多財務隱患，在發生財務危機時，拿不出應對措施和方案，更大程度上對企業發展造成損失。企業內部管理人員責任不明確、分工不明確，造成管理缺失混亂。一個沒有財務管理機制和體系的企業或者說一個有財務部門但沒有好的財務管理制度的企業，又或者是財務制度執行不到位的企業都可以說它是財務管理機制不健全，而財務機制的建立是很有必要的，能夠有效地堵住財務漏洞，全面監控資金安全，更大程度上保障企業效益。

3.3 負債過高引起的成本控制風險

前面有說到從以往的經驗來看，很多中小企業在創辦之初其成本資金的籌集就已經埋下了很多財務風險隱患，往往這些風險在企業開辦前期并不是特別突出，到了企業正式運轉以后，問題會一點一點暴露出來。由于企業運營的流動資金缺失或不足，企業負債會逐步增加，也就增加了企業財務風險。很多企業在這個時候為應對項目資金持續投入、保障企業的正常運行，也開始積極尋求資金借貸，這種借貸資金在投入時便開始產生利息兌付，但企業要回籠資金卻不是一件容易的事，都知道現今為保障項目資金的專項使用，即使企業在完成項目的情況下，做到所有流程的規范，其能夠及時結算的款項最多也只占到項目全款的80%左右，而剩余尾款仍然需要經過嚴格的審計后才能結算，因此企業在資金投入時，許多建筑企業只有靠信貸或融資才能使項目順利完成，這類信貸和融資利率較大，成本也就跟著上升，這在較大程度上增加了企業風險，因此企業財務管理部門應提前預警，做好風險措施方案，在信貸與融資前做好安全隱患排查，保障資金效益最大化。