高職院校內(nèi)部控制建設風險點與對策探析

朱蓓

摘要：高職教育是我國教育體系的重要組成部分，高職院校注重學生職業(yè)能力的培養(yǎng)，在為社會職業(yè)技能人才的輸出方面發(fā)揮重要的作用。加強高職院校內(nèi)部建設能夠保證教育教學的正常進行。但是近年來，隨著高職院校的迅速擴張，其資金在使用中國面臨很大的問題。本文針對高職院校內(nèi)部控制建設的風險點和對策進行了思考和討論，以期為相關(guān)的工作提供參考。

關(guān)鍵詞：高職院校;內(nèi)部建設;風險點;對策

高職院校內(nèi)部控制指的是高職院校的管理層進行崗位明確分工、加強不同部門之間的聯(lián)系，使高職院校向著規(guī)范化和系統(tǒng)化方向發(fā)展。加強高職院校的內(nèi)部控制建設，有利于規(guī)范各項業(yè)務，提高高職院校的整體教學質(zhì)量，保證高職院校向社會持續(xù)輸送高技能人才。隨著高職院校數(shù)量的不斷擴增，內(nèi)部控制建設中暴露了非常多的風險點[1]，嚴重影響著高職院校的發(fā)展，因此高職院校要充分了解內(nèi)控建設的風險點，并進行針對性的整治。

一、高職院校內(nèi)部控制建設的風險點

（一）學生收費

高職院校的開學時會向?qū)W生收取學費、住宿費等費用，在學生收費過程中存在很多的漏洞，給高職院校的內(nèi)部控制建設帶來一定的風險。學生收費風險，主要包括：對學生人數(shù)和學生學籍的變動沒有進行及時更新;對學生的繳費單據(jù)沒有進行復核;對學生的各項收費沒有進行公示;對學生的住宿情況沒有進行核實等[2]。

（二）固定資產(chǎn)

高職院校的固定資產(chǎn)主要包括基礎建設、教學設備、科研設備和生活設備等，在高職院校的內(nèi)部控制建設中的固定資產(chǎn)風險點主要包括固定資產(chǎn)的采購風險和固定資產(chǎn)的報廢風險。固定資產(chǎn)的采購風險主要包括：固定資產(chǎn)采購申請單信息不全面，且沒有進行詳細的說明;固定資產(chǎn)的采的流程較為簡單，且沒有進行明確的分工;重要固定資產(chǎn)的采購未經(jīng)過領導層的集體討論;固定資產(chǎn)采購完成之后的后續(xù)維護工作不到位;缺乏專業(yè)的人員對固定資產(chǎn)進行驗收。固定資產(chǎn)的報廢風險主要包括：固定資產(chǎn)的報廢未經(jīng)專業(yè)技術(shù)鑒定，且不做具體的說明;固定資產(chǎn)報廢清單信息不全面，比較模糊;固定資產(chǎn)管理部門未經(jīng)了解就進行審批;固定資產(chǎn)報廢信息不進行公示;重要固定資產(chǎn)的報廢未經(jīng)領導層集體討論。

（三）教學活動

高職院校最主要的任務就是對學生進行教育教學，教學活動中的內(nèi)控風險點主要包括：制定教學計劃、執(zhí)行教學過程與教學監(jiān)督相分離;教學資金的投入是否制定了相關(guān)的標準;教學評價和考核機構(gòu)的設置。

（四）科研活動

近年來，高職院校的科研活動越來越受到重視，科研經(jīng)費的申請、撥款、使用過程中難免造成風險。

（五）資金支付

高職院校的資金往來數(shù)額巨大，在資金支付過程中需要將資金支付作為風險點進行控制。高職院校應該從幾個方面進行考慮：資金支付和報銷過程需要進行多層審核;需要對資金支付的流程進行監(jiān)督和控制;資金支付和報銷記錄要進行及時的填寫;對資金支付的審批要進行嚴格的考察。

二、高職院校內(nèi)部控制建設解決風險點的有效對策

（一）建立高職院校財務風險預警機制

對于高職院校內(nèi)部控制建設來說，任何風險最終都是體現(xiàn)在財務上，所以高職院校內(nèi)部控制最根本的風險就是財務風險。如果能在財務風險發(fā)生之前，就對其進行預判，并采取正確的措施，能夠?qū)⒇攧诊L險“扼殺在搖籃中”。在高職院校各項業(yè)務開展的過程中，要建立健全的財務風險預警機制，減少各類風險發(fā)生的可能性，從而大大降低高職院校的損失。

高職院校的正常運行需要教學部門、行政部門、后勤部門、監(jiān)督部門、財務部門等各方面的協(xié)調(diào)配合，高職院校必須進行全面的考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃，對各個方面的財務信息進行嚴格的審查，使得所有的環(huán)節(jié)在財務風險預警機制的覆蓋下。對財務信息的分析和對財務風險的評估需要用到科學合理的現(xiàn)代化分析指標體系。高職院校還應該建立現(xiàn)代化的財務分析指標，重點分析資產(chǎn)流動比率，使得企業(yè)抵抗風險的能力逐步增強。同時，高職院校還要加強對預算的控制，衡量財務支出的可行性和合理性。高職院校需要進行“兩上兩下”的財務預算機制，即高職院校與上級管理部門所進行的上報數(shù)與下發(fā)控制數(shù)需要進行合理的設定，通過科學合理的預算機制將高職院校的各項業(yè)務的風險大大降低。

（二）建立健全風險監(jiān)督和管理制度

高職院校建立健全的風險監(jiān)督和管理制度能夠降低各種內(nèi)控建設中財務管理問題，減少高職院校的損失。高職院校必須從教育教學、資金配備、財務管理、行政管理等各個方面進行通盤考慮，讓風險監(jiān)督和管理制度服務于內(nèi)部控制建設當中，減少各類風險的發(fā)生，為高職院校的健康有序運行提供保障。

比如，以固定資產(chǎn)的采購為例，在高職院校的運行過程中，固定資產(chǎn)的采購是一個非常重要的業(yè)務，而招標則是固定資產(chǎn)采購的重要環(huán)節(jié)，高職院校應該針對招標的所有流程和環(huán)節(jié)制定相應的風險監(jiān)督和管理制度。如購買招標文件、招標預算、評標等各個環(huán)節(jié)都要制定相應的風險監(jiān)督和管理制度，要求相關(guān)人員嚴格按照流程操作，從而避免財務舞弊的現(xiàn)象的發(fā)生。

結(jié)束語

隨著社會的發(fā)展，高職院校的發(fā)展前景是非常樂觀的，我們在對高職院校發(fā)展充滿信心的同時，也要注意在內(nèi)部建設過程中的風險點。通過建立高職院校財務風險預警機制，建立現(xiàn)代化的財務指標，建立健全風險監(jiān)督和管理制度，防范各類風險的發(fā)生，減少高職院校的各類損失，提高高職院校內(nèi)部控制建設的有效性，促進高職院校的更好發(fā)展。

參考文獻

[1] 寧燕妮.高職院校內(nèi)部控制建設風險點及應對措施分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017（7）：188-189.

[2] 李紅.高職院校內(nèi)部控制建設風險點及應對[J].財富生活，2019（12X）：183-184.