淺析自動竣工決算工程現場驗收盤點對資產價值歸集的影響

程華龍 李獻立 蔣磊

摘 ? 要：為進一步適應輸配電價改革及其監管形式，2019年以來，安徽省電力有限公司圍繞“源頭治理、標準統一、過程規范、操作簡便”的設計理念，滿足“為決策提供支撐服務、從源頭管控數據質量”要求，積極開展工程自動竣工決算資本性項目全覆蓋相關系統功能建設，于2019年12月底成功建立了基于ERP全過程管控的工程自動竣工決算平臺，使得企業初步實現了工程竣工決算的自動化、標準化、規范化。

關鍵詞：自動竣工決算;工程財務管控;智能電網

中圖分類號：F232;X82 ? ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ?文章編號：1673-291X（2021）20-0134-03

一、實施背景

工程竣工決算是反映企業工程投資情況、建設成果和財務狀況的重要指標。現階段，國網公司正在完善工程竣工決算管理體系，推行分級審核審批、統一編報模式，強化過程督導，使得竣工決算質量與效果得到了實質性提高。但竣工決算仍基本沿用手工編制方式，使得決算工作效率與“實時管控、精益高效”的管理要求還有一定差距，其中賬卡物管理便有待加強。目前，設備臺賬依據現場驗收盤點結果手工創建，工作量較大，且與財務賬面脫節。物資、設備、資產之間缺乏清晰對應關系，不利于后續技改大修等資產全壽命周期管理。賬、卡、物動態核對一致較為困難，前清后亂現象時有發生。因此急需開展自動竣工決算深化應用研究，調整自動竣工決算的技術路線，深化資產全壽命周期管理。

國網安徽省電力有限公司通過深入研究工程項目在建設過程中的管控點，借助SAP系統中已實現的功能，建立基于WBS架構的資產標志位（資產類、系統分攤類、單體工程）和一覽表標志位（主副累、費用分類、對應類），并固化于ERP 系統中。在此基礎上，固化工程現場驗收盤點清單的出具規則，實現系統根據輸入的項目定義和單體工程編碼自動取出項目下的已發貨、退貨、移庫、調賬的物資信息，形成盤點清單數據輸出至系統界面，為后續費用分攤和自動轉資奠定實施基礎。規范工程現場驗收盤點、物資設備對應和剩余物資退庫，避免各部門以不同管理維度進行盤點校驗導致財務決算和轉資管理困難。

二、工程現場驗收盤點功能應用步驟

（一）工程現場驗收盤點清單導出

財務部門在執行自動竣工決算完成費用分攤和自動轉資之前，首先要會同工程管理部門、實物資產管理部門等部門人員對需結算項目進行工程現場驗收盤點工作。該工作首先由工程管理部門進入到竣工決算管理平臺導出《工程現場驗收盤點清單》，之后組織開展現場驗收工作。

另外，基于安徽省本地業務需求，在驗收盤點導出界面增加設備拆分、生成實物ID功能。設備拆分可允許用戶對驗收盤點需拆分物料按領用數量的平均拆分或按比例拆分，滿足用戶對于輔材分配到多個主材的業務需求。項目管理部門在導出驗收盤點清單之前可根據需要對盤點清單進行設備拆分或生成實物ID操作，該業務操作為后續設備價值合并奠定基礎。

（二）現場驗收，完善盤點清單

在物資的盤點工作中，主要由基建部門向財務部門提交相應通知書，并依據系統自動出具的《工程驗收現場盤點清單》，會同運檢部門、物資部門開展現場盤點。在盤點時如發現問題及時登記數量種類，尋找原因，做到及時處理。同時，對比工程竣工結算審定的物資數量和實際發貨數量確定差異，及時辦理剩余物資退庫，確保物資入賬數量與結算審定數量相同。

現場驗收盤點后，由各個實物資產管理部門根據驗收結果填寫驗收盤點清單。對于附屬設備需合并到主設備的物料，在填寫驗收盤點清單時，通過合并流水碼的方式進行價值合并，最終形成相同設備編號對應唯一流水碼。

（三）導入驗收盤點清單至系統

各實物資產管理部門維護好相應的驗收盤點清單后，匯總給工程管理部門。之后由工程管理部門進入竣工決算平臺執行驗收盤點導入功能，將維護好的驗收盤點清單導入系統。驗收盤點清單導入系統后，財務部門才可執行后續費用分攤、自動轉資操作。

（四）竣工決算監控指標分析

在工程管理的立項、建設、投運驗收及預轉資、結算、竣工決算五大環節中，將設置自動竣工決算應用率（包括概算導入、工程驗收盤點清冊導入、結算導入、竣工決算報告生成）、轉資及時率、竣工決算及時性等關鍵指標的監控功能，從整體上規范竣工決算質量，提升竣工決算效率。指標參考見表1所示。

1.自動竣工決算應用率針對本年新建項目，查驗每個項目在各個環節是否進行概算導入、工程驗收盤點清冊導入、結算導入和竣工決算報告的生成。（1）概算導入率=概算導入數量/已發生成本的單項工程個數*100%;（2）盤點導入率=盤點清冊導入數量/投產單項工程個數*100%（投產未滿一個月的單項不考核）;（3）結算導入率=導入結算報告的單項數量/狀態為已關閉的單項工程數量*100%;（4）竣工決算報告生成率=實際上報數（決算上報日期不為空）/應上報數（主網項目投產日期+180天小于系統當前日期的則計入，配網項目+90天小于系統當前日期的則計入）*100%。

自動竣工決算應用率=（概算導入率+盤點導入率+結算導入率+竣工決算報告生成率）/4。

2.轉資及時率投運后30日內完成轉資轉資及時率=完成轉資的單項工程數量/投運后30日內應完成轉資的單項工程數量。

3.竣工決算及時性。（1）查驗220千伏及以上電網基建工程是否在收到批復結算報告后80日內完成竣工決算報告編制;（2）查驗110千伏及以下電網基建工程及生產技改項目是否在收到批復結算報告后30日內完成竣工決算報告編制。竣工決算報告生成率=實際上報數（決算上報日期不為空）/應上報數（主網項目投產日期+180天小于系統當前日期的則計入;配網項目+90天小于系統當前日期的則計入）。