集團化企業內控管理問題及對策

劉杰

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，我國的集團企業發展勢頭也越來越好，但是，企業集團在發展過程中也暴露出一些問題。為了保證企業集團化保持平穩的發展勢頭，企業需要從企業內控管理方面入手，以此來提高企業的管理效率與管理制定，制定科學合理的發展規劃，進而降低企業在發展過程中的風險，以此來保證企業平穩有序發展。本文以實際工作為背景，分析集團化企業內控管理過程中存在的問題，并有針對性的提出解決的策略，供大家參考借鑒。

關鍵詞：集團化企業;內控管理;問題;對策

前言：

隨著我國經濟的不斷發展，我國的市場經濟體制也越來越完善，我國集團企業的市場競爭力也越來越強。隨著我國經濟邁入常態化，保持企業持續穩定的發展問題就成為了企業家和經濟學家討論的重要話題。目前而言，我們的集團企業在企業管理過程中大多秉承“以人為本”的工作理念，充分調動員工的積極性和參與性，提高企業的核心競爭力。在這種情況下，企業的內控管理的作用得到了充分的凸顯，要求企業在內控制管理方面要堅持科學高效的管理方式。因為內部控制和內部控制管理在集團企業發展過程中占據著重要的作用，所以，我們與偶必要對其進行詳細的劃分和討論。

一、內控管理概述

在市場經濟條件下，競爭加速了企業的生產效率，同時也加速了資本的聚集，在一定程度上也促進了企業規模的不斷擴大。在發展過程中，不同企業之間不斷地進行兼并和聯合，以此來提高企業的競爭力，企業之間的兼并和聯合是以一定形式表現出來的。另外，當企業發展在一定階段，為了細化市場，提高產量的指向性和競爭力，不斷成立新的部門或者分公司，隨著不斷的發展，逐漸演變成了企業集團。一般而言，一家綜合性的企業，在內部會有很多分支的單位，這些分支往往是以子公司或者分公司的形式呈現的。針對這種多元化的下屬單位，集團企業為了更加合理的配置資源，制定統一的發展戰略，進行打造集團品牌，同時也是為了更好對及公司或者分公司進行有效的管理，發揮分公司或者子公司的積極性和主動性，需要采取有效的管理方式和管理手段，這就企業集團企業積極采用內部控制和內部控制管理，以此來保證集團企業的平穩發展。

二、內控管理的重要意義

所謂的內控管理就是企業內部管理的簡稱。“管”主要是強調集團企業的標準和流程，“理”則側重于關系和心態。隨著我國經濟的不斷發展，經濟全球化已經成為一種發展的趨勢。企業的內部管理水平對企業的市場競爭力有著重要的影響，特別是針對一些上市的企業，內控管理有著更為嚴格的要求。目前而言，集團企業已經認識到內控管理的重要性，并逐漸建立了完善的內控管理體系，并積極展開實施。這在一定程度上加強了企業內部管理，保證了企業的經濟效益和社會效益。

三、集團化企業內控管理存在的問題

（一）內控管理意識不高

內部控制體制貫穿于企業中的每一個環節，設置涉及到企業中的每一個員工。企業進行內部管理的過程中，要從企業的整體角度出來，對企業進行有效的管理、監督、測評以及改善，但是，目前國內很多企業中的缺乏高水平的管理人才，并且對企業員工的素養培訓重視程度不高，進而導致了企業內部員工對內控管理的認識程度不高，即使有個別人員認識到內控管理的重要性，也往往難以付諸于實踐，這就導致了企業內控管理水平低下。除此之外，企業很多員工在對內控管理方面還存在錯誤的認知和理解。例如，很多員工認為企業的內控管理就是需要得到企業領導的批準，還有很多企業員工認為企業內控管理僅僅與管理階層有關系，與基層員工的關系不大。這是因為存在這些錯誤的認識和理解，導致企業內控管理從開展不暢，甚至內控管理與企業的生產經營出現違背的情況。

（二）內控管理機制不完善

企業要想實施高水平的內部控制管理，需要建立科學有效的組織結構，以此來保證內控管理的順利實施。但是，目前而言，我國企業在經營管理模式框架的建立方面，大多是模仿西方國家的經驗，其中還有很多企業沒有建立起完善的內部管理機制。例如，在企業內部管理方面采用董事會制度，董事長和總經理的位置往往是重疊的，或者是由一人擔任，根本沒有進行有效的權責劃分，而董事會的權力過大也是我國企業發展過程中出現的一種重要的問題，這就直接導致股東監理機構毫無發言權，根本無法起到有效的監督管理責任。究其原因，主要是一位外國集團化企業在內部管理方面還存在很多的不完善，沒有將執行和監督進行有效的劃分，直接導致了內部控制管理效率不高。

（三）企業內部員工素質不高

目前而言，我國企業在管理過程中大多秉承“以人為本”的管理理解，對人力資源管理給予了高度的重視。因為人力資源是企業經營發展過程中的重要組成部分，企業員工的素質高低直接決定這企業素質的高度，而且對企業的經營活動有著重要的影響。但是，由于我國教育體制的原因，企業人力資源管理以及企業的基層員工的素質還有待于進一步的提升，同時也需要企業不斷加強對員工的培訓，以此來增加企業員工的素質和能力。缺乏高速的才能以及高素質的基層員工，也是集團企業內控管理質量不高的主要原因之一。

（四）內部控制中對于風險的預測和管控能力不足

企業內控管理工作的主要目的就是提高企業的資本運轉的效率，進而保證企業的經濟效益。但是，企業在實際的運營過程中往往因為內部條件的變化或者受到外部條件的影響，導致企業的正常經營受到影響，嚴重的設置會威脅到企業的生存與發展。內控管理的主要作用就是最大限度地將企業在生產經營風險進行預測或者降低，并采取有效的措施進行合理的規避，以此來保證企業正常的生產經營。但是，企業在經營和發展過程中往往會因為決策失誤給企業帶來巨大的風險，這些風險主要體現在財務風險和經營風險等。企業內控管理的實際操作過程中，也常常受到人力因素的影響，導致在決策方面出現失誤。導致企業在面對風險無法及時有效的做出應對的措施，表現出了對風險控制能力不足的情況，這也是我國企業需要不斷提高和加強的環節。

四、集團化企業內控管理對策

（一）提高員工內控管理意識

思想是行動的指揮者和支配者，只有不斷提高思想高度，才能更好地實現相應的目標。企業內控管理是一項長期且艱巨的管理任務，是一項需要企業全體員工共同參與的系統工作，所以，要積極提升企業全體員工的內部控制管理意識入手，進而提高內部控制管理的質量和效率，進而提高企業的執行力和運行能力。具體而言，主要可以分為以下兩個方面。第一，企業定期對公司的全體員工進行內部控制管理知識培訓，讓企業員工對內部控制管理有一個清晰的概念和正確的認知，讓員工認識到內控管理不僅關系到企業的經營和發展，更與每一名員工息息相關。第二，企業在根據自身的實際情況，針對內部控制管理制定行之有效的獎勵機制，以此來激發員工的積極性和參與性，讓員工積極參加到內部控制管理工作當中去。

（二）加強企業文化建設，提高管理水平

內部控制管理作為企業管理中的重要組成部分，內部控制水平對企業的經營管理水平有著直接的影響，高效的內控管理對企業有著巨大的促進作用，反之，低效率的內控管理對企業的管理經營有著重要的影響，內控管理與企業的經營發生呈現相輔相成的關系，有著共同的目標和效果。這就需要企業加強企業文化建設，為企業的全體員工制定一個共同的奮斗目標和價值觀，這對于提高員工的歸屬感有著重要的作用，能夠員工與企業形成發展的合力，對促進企業發展有著重要的作用。不僅如此，一個良好的企業文化對于提高員工的生產效率也有重要的作用。上述兩個方面的因素對促進企業的經營管理有著重要的意義，同時也能夠有效地企業內部控制管理的質量和效率。

（三）建立信息化的管理模式

隨著我國互聯網信息技術的發展，我國已經邁入了網絡信息時代，信息作為企業經營決策和制定發展戰略過程中起著重要的作用。可以說，企業的生存與發展對信息的依賴性很強，基于此，鑒于信息在企業經營管理中的重要性，企業需要高效的信息化管理模式，以此來科學地收集和分析信息，供企業經營決策使用。具體而言，可以從以下三個方面入手。第一，建立企業網絡信息平臺和有效的信息數據庫。企業建立網絡信息平臺能夠有效促進企業員工之間，企業各部門之間的信息交流，能夠將信息在第一時間進行傳播，這對于信息時代的企業而言有著重要的作用。第二，企業要著手建立有效的信息管理制度。眾所周知，良好的制度是基礎保障，能夠有效約束員工的行為和規范，保證企業的平穩高效對運行。例如，以企業的財務部門為例，財務會產生很多的財務報表，工資表、資金使用明細表、宣傳費用等，財務部門需要對這些信息進行有效的存儲，必備日后的查詢和使用，這些都需要企業財務部門使用高效的信息管理制度。第三，企業要建立信息審查制度。在企業生產經營過程中，只有正確的、及時的信息才能對企業決策有參考的意義，因此，需要企業各部門以對市場進行科學有效的分析，并對信息進行分析和審查，并將有價值的信息技術儲存和使用，而對錯誤的信息進行剔除，以此來保證企業決策的正確性。

（四）建立、健全內控管理機制

企業內部控制管理機制是保證企業內部管理科學有效，高速快捷的保障。具體而言，可以從以下三個方面入手。第一，建立健全企業各部門的監督部門，明確全責，明確監督崗位的工作范圍。不僅如此，還要將企業內部各監督部門之間的權責進行有效的劃分，讓各監督部門之間互相獨立，并且形成相互監督、相互促進的關系。第二，制定詳細的內部管理制度，進而科學地對內部控制管理工作內容進行詳細的劃分。我們可以根據企業的內部管理結構對內部控制管理進行科學有效的劃分。例如，我們可以根據企業各部門的結構分為生產內部控制管理，銷售內部控制管理、財務內部控制管理以及外宣內部控制管理等，并根據各部門的職責確定相關的方案。第三，企業要定期對內部控制管理進行客觀科學的評價。企業的負責人或者是部門的負責人要定期對企業或者部門的內部控制管理進行有效的評價，及時發展問題，及時止損，并制定有效的解決辦法，以此來不斷完善和提升內部控制管理水平。

結語：

總之，我們針對集團企業內部控制管理中存在的問題進行的詳細的分析，并有針對性的也提出了提高企業內部控制管理的措施，期望更多研究企業內控管理方面的專家進行學術方面的交流，以此來提高企業內控管理的水平，保證我國企業平穩有序發展，進一步保證我國經濟的平穩發展。

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