企業(yè)集團內(nèi)控管理常見問題及對策

林杏嬌

摘要：公司治理結構下的內(nèi)部控制是企業(yè)集團管理工作中的重要組成部分，是保證企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要關鍵，在企業(yè)的經(jīng)營過程當中，有著至關重要的作用。本文對企業(yè)集團內(nèi)控管理所存在的常見問題進行分析，并針對這些困擾企業(yè)發(fā)展的常見問題嘗試制定解決方案，對企業(yè)的財務內(nèi)控問題進行完善。

關鍵詞：企業(yè)集團;內(nèi)控管理;常見問題

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，財務管控在集團企業(yè)里呈現(xiàn)多樣化和復雜性特點，比如多種渠道的融資、財務上復雜的結算工具以及金融投資的風險和各種股權投資的方式等。外部監(jiān)督力度逐漸加強，并且對合規(guī)要求也越來越嚴格，對于集團財務來說，完善財務制度變得十分必要，且需要以更快的速度完成，從而達到利潤最佳這一目的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概述

企業(yè)建立內(nèi)控制度是為了更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標，將資產(chǎn)安全完整地保護起來，確保擁有正確可靠的會計信息資料，保障經(jīng)營計劃的順利執(zhí)行[1]，為了讓經(jīng)營活動在合理運用成本的前提下，保證效率，達到理想目標需要采取一些策略，如單位內(nèi)需要進行相對的調(diào)控和計劃，并對其經(jīng)營活動進行評價和控制，同時企業(yè)內(nèi)應當實行內(nèi)部管理制度，維護各部門間的相互協(xié)作。使每個部門能夠更加明確自己的職責，能夠讓企業(yè)每個部門之間進行相互協(xié)調(diào)以及制約。創(chuàng)立內(nèi)部控制管理制度的方針是為控制特定的目標，但是，內(nèi)部控制只能夠合理的保證目標實現(xiàn)，不能夠讓目標完全的實現(xiàn)[2]，因為內(nèi)部控制制度首先是要考慮成本效益，對企業(yè)的內(nèi)控制度進行完善，加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，進一步推動企業(yè)經(jīng)營規(guī)范，合理的分配企業(yè)內(nèi)部資源，能夠使工作效率得到有效提高，避免資源浪費。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理者對內(nèi)控的認知不足

企業(yè)在成立之初，應該對企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，對企業(yè)的日常工作進行相應的指導，但是，會因為本身對內(nèi)控的不夠重視以及認知不夠，導致無法對其執(zhí)行內(nèi)控制度，企業(yè)的管理模式依然會按照個人說了算的管理方式進行管理，導致企業(yè)在對員工執(zhí)行內(nèi)控制度時，員工不認真對待，加上企業(yè)沒有對員工執(zhí)行力度進行監(jiān)督考核，致使內(nèi)部控制制度在企業(yè)里變成只停留在表面，無法在實際工作中有效落實，因此，企業(yè)建立內(nèi)控制度就變得毫無意義。某集團公司就是因為對分公司的內(nèi)控制度不夠重視，對市場的擴張以及經(jīng)營的擴張比較重視，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部管理的長遠規(guī)劃，導致公司的內(nèi)控制度無法順利開展。

（二）企業(yè)的組織機構設置以及權責分配的不合理

企業(yè)不斷建立分公司，由于經(jīng)營范圍的拓寬，對以往的企業(yè)架構和責任的分配沒有及時的更新，導致集團內(nèi)部多家分公司的工作崗位出現(xiàn)了重疊，員工之間互相推卸責任，從而導致企業(yè)運營效率受到影響。

（三）缺乏標準有效的內(nèi)控管理

某集團分公司雖然建立了各自的內(nèi)控管理制度，但是由于公司在建立的時候基礎比較薄弱，缺乏系統(tǒng)性、完整性，忽視與經(jīng)營的緊密結合，未對具體行為作出明確要求，并未全面的提升經(jīng)營管理以及防范的作用。例如：在控制采購和付款時，對付款方式的規(guī)定，在內(nèi)控制度當中，采購人員開展小額采購工作時，可以先由采購人員先行墊付，采購人員三天內(nèi)憑相關的購物發(fā)票以及入庫單到財務室進行報銷，但是因為沒有具體明確小額采購的具體額度范圍，導致了采購人員對額度范圍理解不夠，使其在報銷時與財務人員的理解出現(xiàn)了差異，直接影響到了內(nèi)控管理

制度[3]。

（四）企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

在企業(yè)發(fā)展過程中，公司原有的內(nèi)部管理制度在執(zhí)行中缺乏完善的機制，或者由于公司的發(fā)展，原有的管理制度不再適用，執(zhí)行力下降。未能讓管理制度得到有效發(fā)揮，未能達到提高管理能力、提升經(jīng)營水平的作用。

三、企業(yè)的內(nèi)控管理對策

（一）提高公司管理者對內(nèi)控的重視程度

企業(yè)的高層管理人員應該從根本上認識到內(nèi)控管理制度重要性和必要性，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營特點以及戰(zhàn)略目標建立一套適合企業(yè)，并能夠有效的管理員工的內(nèi)控管理制度，使企業(yè)的管理水平與強化抗風險的能力能夠得到有效的提高，因此，企業(yè)的高層管理人員還需要不斷的學習、總結，提升自身的綜合素質(zhì)，在管理員工的過程當中，必須要以身作則，帶動企業(yè)的所有人員，提高對內(nèi)控的認識，加強企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)造，使內(nèi)控管理能夠在公司內(nèi)部全面開展。

（二）更新組織架構及規(guī)范權責分配

健全的組織架構的設立是內(nèi)控制度建設中特別重要的一環(huán)，要想使各崗位員工相互制約和監(jiān)督，必須要有健全的組織架構，要將管理職責和權限在上下級部門之間進行明確劃分，對管理職能部門進行調(diào)整，對于交叉重復出現(xiàn)的部門進行排除，分離企業(yè)的所有權以及經(jīng)營權，對企業(yè)的管理決策進行監(jiān)督并執(zhí)行，讓其能夠有效的保證內(nèi)控管理制度在企業(yè)中落實，能夠使企業(yè)的管理水平得到有效的提升。

（三）企業(yè)建立有效規(guī)范的內(nèi)控管理制度

根據(jù)企業(yè)自身的實際情況和國家相關的內(nèi)控規(guī)范要求，對公司的管理制度進行相應的調(diào)整，并對其創(chuàng)建實用性且有效的內(nèi)控體系。創(chuàng)建內(nèi)控管理制度，條理要清晰、明確。對相關工作人員進行組織培訓，以便能夠讓相關管理人員更好地執(zhí)行內(nèi)控管理制度。可以根據(jù)以下幾點對內(nèi)控管理進行重點的管控：①加強人力資源管理培訓：統(tǒng)一對集團的人才進行管理，對招聘的每個環(huán)節(jié)進行嚴格的把控，招聘的人才需要德才兼?zhèn)洌瑢φ衅傅膯T工進行強化培訓，對員工進行專業(yè)培訓，提升員工專業(yè)水平以及業(yè)務能力，對考評機制進行全方面改善，提升其工作熱情;②企業(yè)資金管理強化：對集團公司的資金進行統(tǒng)一的管理，嚴格掌控資金崗位的責任限制，每個員工的崗位職責必須要明確，對辦理資金業(yè)務的各個崗位進行明確的分類，并進行相互監(jiān)督和約束，對于投資相關的職業(yè)要加強監(jiān)督，明確工作內(nèi)容，并在授權和審批方面要完善管理。應收賬款要清晰明確。預算應當全面、細致，要科學、合理規(guī)劃，高效的運用資金，避免浪費;③保障財產(chǎn)安全：對公司的財產(chǎn)管控制度進行完善，對公司所有的財產(chǎn)要加強管理，對公司的相關部門、崗位職責、權限，將其進行明確的分類，并對其進行互相監(jiān)督和制約，嚴禁同一部門及人員全程辦理同一業(yè)務。不同性質(zhì)的財產(chǎn)對其進行相關的管理措施，并對公司資金的管控工作給予足夠重視。定期的清點盤查公司的所有財產(chǎn)，找出存在的問題原因并及時進行解決;④增強內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力：每月召開一次員工大會，讓高層人員與全體員工相互認識，能夠有效的提高內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力，能夠使公司的管理層以及全體員工對內(nèi)控制度的執(zhí)行力能夠更加的重視。對于公司的管理人員而言，要充分發(fā)揮榜樣力量，能夠讓員工對內(nèi)控管理制度保持高度重視，并堅定的執(zhí)行。公司內(nèi)外部的環(huán)境以及需求發(fā)生變化時，公司的管理人員需要立即對內(nèi)控制度重新進行更新修訂，使公司的內(nèi)控管理制度能夠更具有效性以及可靠性。

集團的分公司比較多，在公司內(nèi)部建立高效的內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)，能夠更快地收集以及處理公司的相關信息，同時，通過網(wǎng)絡平臺或者信息系統(tǒng)將信息進行共享。將公司的內(nèi)部控制以及信息系統(tǒng)結合起來，從而減少人為操作的影響，使管理的控制水平得到有效的提高。

（四）加強集團公司內(nèi)部審計

對集團審計部門開展內(nèi)控測評報告以及風險評估，對內(nèi)部控制制度進行更加完整的修訂，完善管理制度的主要方法。提高內(nèi)部審計、內(nèi)部控制和風險管理的工作，重點做好以下三點：①對內(nèi)部控制自我測評以及內(nèi)部控制制度進行不斷的完善;②推進全資分公司以及控股分公司的內(nèi)部控制制度的建設;③及時完成內(nèi)部控制制度管理軟件的布置，并加強培訓審計人員，對ERP的信息管理系統(tǒng)的運用培訓，對分公司的審計信息以及經(jīng)驗進行相互的溝通、借鑒以及學習，對公司內(nèi)部審計的管理水平進行全面的提升。

四、結束語

本文對某公司的內(nèi)控管理制度以及執(zhí)行力進行分析，對其提出了一些改善方法。提高公司管理者對內(nèi)部管理的重視度，對公司組織架構進行更新和完善，且對權責重新合理分配，在內(nèi)部建立完善的控制制度，探尋提高內(nèi)控執(zhí)行力度的方法，以及創(chuàng)建有效的溝通方式等給出了建議，以此提高內(nèi)控水平，保證公司的順利發(fā)展。

參考文獻：

[1]王丹丹.財務公司模式在Z集團資金集中管理中的應用研究[D].天津財經(jīng)大學，2019.

[2]王穎慧.基于財務共享的風險導向內(nèi)部審計應用研究[D].北京交通大學，2019.

[3]朱雯靜.淺議國有企業(yè)資金集中管理模式下的風險控制[J].商場現(xiàn)代化，2019（07）：145-146.