獨立學院資產經營的組織機構及模式探究

張媛媛

摘要：由于獨立學院特殊的歷史背景和發展路徑，其后勤管理和資產經營與公辦本科類院校的管理模式和經營模式呈現出多種差異。據此特點，本文分析了獨立學院獨立法人運營模式、雙重身份模式、模擬企業化運作模式及其他資產經營的組織機構及模式現狀，并從組織機構、關系協調、科研成果和特色發展四個方面給出了對策建議，以期通過經營性資產的規范管理和良性運營，為獨立學院的轉設和發展提供助力。

關鍵詞：獨立學院；資產經營；組織機構；模式

中圖分類號：G604文獻標識碼：A文章編號：1673-7164（2021）06-0014-04

一、獨立學院資產經營的背景和特點

（一）獨立學院的經營性資產

獨立學院經營性資產是指在完成教學任務和科研任務基礎上，通過出租、出借、入股、對外投資等方式運營的，以贏利或取得收益為主要目的的資產[1]。獨立學院的固定資產來自政府、投資方、母體學校和社會資助等多元化渠道，并通過產權整合形成股份化運作，因而獨立學院經營性資產的規范管理和良性運營，不僅能為獨立學院提供辦學經費支持，在獨立學院資產的保值增值方面也顯得尤為重要。

（二）獨立學院資產經營的背景

1.獨立學院轉設的政策背景

自2008年教育部《獨立學院設置與管理辦法》出臺后，獨立學院便開始了轉設發展之路。2008年到2018年間，教育部有多個文件對獨立學院的轉設給予了政策上的引導和鼓勵，給出了獨立學院發展的六條路徑，使得獨立學院的發展轉設之路呈現出多樣性特征。隨著政策的推進，獨立學院需要在營利性和非營利性之間做出選擇，然而大部分獨立學院的投資主體都呈現多元化特征，而由地方政府和母體高校合作舉辦的獨立學院在路徑選擇上更為謹慎和觀望。

2.獨立學院資產經營的背景

在政策演進的過程中，尚未轉設的獨立學院往往因為各自不同的辦學歷史、辦學實踐和投資方的影響而呈現出更多的復雜性和不確定性。然而，獨立學院的跨越式發展需要有力的后勤保障和更多的資金支持，獨立學院的資產經營也突顯出其重要性。在獨立學院二十多年的發展過程中，很多管理規章在政策不明晰的情況下是參照同類本科院校執行的。隨著高校財政政策和后勤社會化改革的推動，國有資產管理由過去單純非經營性資產管理走向經營性與非經營性資產共存的多元化管理時期[2]。多數公辦院校與校辦企業之間增設了一個資產經營公司，進行對外的投資和對內的運營管理。在這種模式下存在著一些問題，而近期的政策導向顯示，公辦類院校已開始對資產經營公司及校辦企業進行進一步規范：已存在有實際業務的校辦企業，需要由社會化的資產經營公司運作，資產經營公司從資產上和人員身份上與公辦院校進行劃分；對管理不規范、長期虧損、扭虧無望的校辦企業要實行關、停、并、轉；對與學科建設無關、對教學科研無促進作用或長期不向高校分配利潤的企業要盡快撤出投資[3]。作為部分參照公辦院校管理的獨立學院，一方面考慮到教育性資產用于經營的法律風險，使用國有劃撥土地經營辦理證照困難的經營風險，另一方面又肩負資產保值增值的責任和盤活資產推動教學科研的使命，在資產經營的模式選擇上走得更加謹慎。在這樣的歷史背景下，獨立學院的資產經營也面臨著更多的探索和多樣化。

（三）獨立學院資產經營的特點

1.資本結構決定資產經營的模式

由民營企業或個人等真正的社會力量投資興辦的獨立學院，無論民營資本在獨立學院投資的份額中所占的比例如何，鑒于資本的逐利性，追求經濟利益以及合理的投資回報，是在完成教學和科研任務的同時被重點關注的方面。此類獨立學院的資產經營模式更加注重市場化的運作、外部資源的引入和資產經營的績效。而由母體高校和地方政府或國有企事業單位合作舉辦的獨立學院，則更關注資產經營的規范性和風險性，資產經營更依賴于內部資源，更偏向于出租、出借等傳統模式。

2.轉設的進度影響資產經營的水平

具有轉設意向和轉設計劃的獨立學院，一般具有相對成熟的辦學條件，投資方有清晰的投資目的和投資意圖，發展規劃也得到地方政府的大力扶持，此類獨立學院有較強的資產經營意識，并且投入更多的人力、物力和財力來提升資產經營的水平。而尚未有轉設意愿的獨立學院，資產經營往往參照同類本科院校，還處于探索階段。

3.管理的模式決定了資產經營的效率

資產經營的效率是指有限的資產在經營過程中獲取更多的營業收入的能力。各個獨立學院在各自發展的歷史中，形成了不同的后勤實體和管理模式。一般而言，符合市場運作規律的獨立法人治理結構模式，更加有利于提升資產經營的效率。

二、獨立學院資產經營的組織機構及模式現狀

（一）常見的獨立學院資產經營的組織機構

1.獨立法人運營模式

獨立法人運營模式即后勤服務部門與經營性部門為甲乙方關系，后勤部門為學校行政機構，經營性部門一般為“資產經營有限（責任）公司”企業法人實體。“資產經營有限（責任）公司”根據所轄業務模塊，可下設具有法人主體的子公司，獨立學院作為“資產經營有限（責任）公司”的全資股東，“資產經營有限（責任）公司”作為子公司的股東（見圖1）。

該模式的優勢為：

（1）規避風險

該模式為大多數公辦本科高校采取的后勤社會化的模式，所有權與經營權的兩權分離體制，有利于責任義務的明確、經營業務的擴展、經營行為的進一步合法合規以及經營性資產的保值增值；后勤部門作為甲方代表學院行使監管職能，“資產經營有限（責任）公司”攜其各子公司作為經營實體，從事學校經營事務，在學校與企業間設立“防火墻”，規避學校直接投資經營企業的經濟和法律風險，理順校企關系。

（2）利于規范經營

建立各個經營模塊的法人實體子公司，有利于各模塊獨立經營，自負盈虧；遵循市場經濟的運行規律，建立起成本意識、競爭意識、品牌意識和危機意識，有利于積極主動地尋求發展，提高服務水平。

（3）減員減負

作為校內的職能部門，后勤部門主要負責管理和監督企業運營，可以降低學院的用人成本和用工風險，精簡校內編制，減輕學院的負擔和包袱，集中精力做好教學和科研。

該模式的劣勢為：

（1）轉制程序復雜

這種模式的運作轉制的過程非常復雜，不僅涉及經營性資產的評估界定、土地使用性質的變更、法人手續的辦理，也涉及原有人員的轉移安置、現有業務的銜接，對未來的經營提出了更高要求。如果前期的界定不明確，導致運行機制不暢，后期運營跟不上，都可能會使改制流于形式，而無法做到真正的獨立經營。

（2）成本支出增加

經營性項目的規范化經營勢必增加賦稅、資產使用、土地使用性質變更等各類成本支出，運行過程中也會受市場監督部門、公安消防部門等多方職能機構的檢查。

（3）偏離建設目標

容易重視經濟效益而忽視社會效益，從而偏離學校統籌兼顧學校、企業、職工三方利益的初衷。在后勤社會化改革鋪開后，很多學校出現這個問題，不能平衡經濟效益和社會效益之間的關系。

2.雙重身份模式

雙重身份模式即行政機構與企業法人主體并存，一套班子兩塊牌子，甲乙方一體，具有半行政化半企業化的職能。公共事務部與“資產經營有限（責任）公司”合署辦公，“資產經營有限（責任）公司”之業務即為當前經發中心之業務，不僅具有行政職能，同時具有經營職能，業務基本由公共事務部暨“資產經營有限（責任）公司”統管，各項業務視經營情況有選擇的自營或外包（見圖2）。

該模式的優勢為：

（1）利于高效運行

在該模式下，對各個模塊的直接監管可以高效地傳遞和執行學院及上級主管部門的指示，有利于校內各項保障的執行到位。

（2）便于管控

由于直接參與經營管理，使得經營目標和經營模式可控，經營模式可以隨經營狀況隨時調整，具有靈活性。

該模式的劣勢為：

組織機構及人員崗位設置會比較龐大，造成學院的運行包袱和負擔過重，經營性事務繁雜可能會影響對教學、科研等基礎工作精力的投入。

可能存在事企不分、校企不分的情況，導致并不能有效地規避學院風險，不能發揮防火墻的作用。同時也存在廉政風險，容易滋生腐敗。

由于所有權和經營權沒有分離，使得企業化的運作不能獨立展開，往往會在經營活動中受到行政化的指令影響，使得資產經營的效率大打折扣，會挫傷部分員工的生產積極性。

3.模擬企業化運作模式

受獨立學院轉設進程的影響，部分獨立學院尚在權衡發展路徑的利弊，對經營性項目存在謹慎的態度，又希望可以盤活資產的使用，取得經營性資產的收益，往往先在學院內部將后勤相關經營性項目劃歸經營性部門管理，但經營性部門仍作為后勤部門下屬行政部門，不作為獨立法人運行，其經營及財務管理需按企業運作，暨模擬企業化運行。有些獨立學院的資產經營公司并未取得獨立法人經營資質，僅僅是在管理模式上模擬企業化的運營來提升資產經營效率。或者通過此種方式來弱化經營功能，強化服務保障職能（見圖3）。

（1）優勢

既具有企業化運行的靈活性，也具有行政化管理的保障性，有利于強化學院的監管職能，能夠更好地為教學和科研服務，實現經濟效益和社會效益的統一。

（2）劣勢

無法實現真正意義上的所有權和經營權分離，沒有法人的經營資質，無法擴大業務范圍，規范經營存在阻礙，同時以校內服務保障為主的模式可能很難提升經營指標。

（二）其他模式

除了上述三種常見的模式外，還存在全外包模式、自主經營模式等。全外包模式是指將經營性業務打包，完全委托第三方的資產經營公司或者其他類型服務公司提供服務。有些獨立學院的后勤服務體系的后勤組織是獨立于獨立學院之外的社會力量，通過招投標進入后勤服務市場，也屬于這種全外包模式。自主經營模式是指參與創建獨立學院的民營企業集團，通過其自身下屬的全資或控股的子公司，來直接參與經營或提供服務的模式。除此之外，相信有更多的獨立學院在探索適合自己的經營和管理模式。

值得注意的是，2018年12月24日，艾瑞深中國校友會網正式發布《2019中國大學評價研究報告》，文件顯示，2018年中國獨立學院排行榜榜首、中國頂尖的獨立學院以及浙江地區獨立學院排行前三強，四所優秀的獨立學院無一例外均設置有獨立法人經營的資產經營公司來進行經營性資產的運營。

三、資產經營組織機構的完善及發展的建議

（一）健全組織機構、規范經營行為

從規范經營的角度，條件成熟的獨立學院可以成立“經營性資產管理委員會———資產經營公司———控股或參股企業”三級管理模式，根據2005年《公司法》的相關規定，由資產經營公司代表學校持有對企業投資形成的產權，通過清產核資與非經營性資產劃轉為經營性資產，在獨立學院與經營風險之間設立防火墻；對于條件尚未成熟的獨立學院，可委托相關資產公司代理經營，而資產經營的公司需要承擔經營性資產保值增值的責任[3]。只有依據相關的法律法規，建立起相對成熟的法人治理模式和健全的組織機構，變更經營性資產的土地使用用途，繳納相應的土地使用補償款，辦理經營所需的合法證照，才能為規范經營提供基礎保障，才能讓資產經營遠離法律風險和經營風險。

（二）兼顧服務保障和經營發展兩個職能

獨立學院的經營性資產是有限的，有限的資源必然具有稀缺性，既要滿足服務師生、服務教學科研的服務保障職能，又要實現保值增值，在某些情況下必然會存在沖突和矛盾。這也是高校后勤社會化改革過程中普遍存在的問題。不管未來發展的路徑如何，教學和科研的成果永遠是獨立學院的核心競爭力。從這個角度出發，資產經營的目的雖然包括實現經濟效益和社會效益，然而最終還是為教學和科研的發展提供資金支持，為了增強獨立學院的核心競爭力，需要妥善處理服務保障職能和經營發展職能的關系，通過清產核資明晰非經營性資產和經營性資產的劃分，明確資產的所有權、經營權、使用權。通過經營性資產的盤點，將用于保障教學和科研的非經營性資產剝離，可以最大限度地保障經營活動不影響基本的校園服務保障職能。而無法剝離的資產和資源，則應該制定相應的資源分配和調配的管理辦法，明確此部分資產的閑置利用原則。

（三）應重視科研成果的轉化和應用

浙教計（2009）58號文件指出，“各高校投資創辦企業要以轉化高新技術成果并實現產業化為目的，主要通過專利等技術成果出資參與創辦科研企業。”姜文標等學者認為由于高校科研成果與市場需求脫節、成果轉化投入不足、企業吸納能力不強及市場信息流通不暢等因素，高校科研成果整體轉化率不高，浙江省高校科研成果轉化的規模和水平與浙江省經濟發展需求相比有很大發展空間[4]。雖然獨立學院在這一塊尚處于起步階段，但是獨立學院與公辦院校相比，從資本構成、組建方式、運營方式等方面更貼近市場化運作，尤其是應用型獨立學院，更應該重視產學研一體化，重視大學的社會服務功能和科研成果轉化和應用。可以在資產經營公司設立專門的科技成果轉化部門，與學校科技成果轉化進行有效對接[5]，對接內部科研成果資源和外部需求市場信息，通過市場化的運作來推動教育科研成果的產業化。

（四）獨立學院的特色化發展之路

教育部對全國兩百余所獨立學院給出了六種發展路徑，目前沒有政策要求獨立學院必須強制轉設，也就是說獨立學院的發展路徑不止六條，正是由于獨立學院特殊的歷史定位，使得獨立學院的發展呈現出差異性。肩負著獨立學院資產經營的部門也必須跟隨獨立學院的總體發展思路，依據自身發展的階段和特點，突破高校傳統發展模式，勇于嘗試資產經營的新模式、新業態，探索具有獨立學院特色的師生新需求，充分利用自身的經營性資產參與到地方經濟建設和區域經濟發展中，走出富有獨立學院特色的資產經營道路。

四、結語

獨立學院無論是從辦學體制上還是內部運行機制上，都不同于公辦高校，因而獨立學院資產經營的模式不能拘泥于公辦院校原有的模式，應該依靠社會資源和地域的優勢，通過特色化的資產經營之路，助力獨立學院的發展邁上一個新的臺階。

參考文獻：

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[2]樊鵬，楊生海，單肅.高校經營性資產規范化管理存在的問題及其對策探討[J].經濟研究導刊，2017（14）：175-176.

[3]胡源珍.高校經營性資產運作及管理辦法研究[J].當代會計，2019（01）：109-110.

[4]姜文標，陳金來，徐立偉.高校資產經營公司參與科研成果轉化問題研究———以浙江省為例[J].中國高校科技，2015（07）：68-71.

[5]王阿妮.加強高校經營性資產管理的對策探析[J].商業會計，2017（15）：97-98.

（薦稿人：唐小波，浙江財經大學東方學院副教授）（責任編輯：鄒宇銘）