論企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

關(guān)爾強(qiáng)

摘 要：現(xiàn)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出繁榮發(fā)展趨勢(shì)，在這一背景下，為企業(yè)管理工作帶去了一定機(jī)遇，同時(shí)也帶去了諸多挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，企業(yè)為提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，也需要摒棄傳統(tǒng)管理方式，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與需求，全面創(chuàng)新。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，需要積極更新管理理念，加強(qiáng)內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制管理形成正確認(rèn)知，采用多種措施，保證內(nèi)部控制管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義，不僅能夠有效降低企業(yè)運(yùn)用過(guò)程中的內(nèi)部以及外部阻力，還能夠提升企業(yè)管理質(zhì)量與管理水平。企業(yè)在內(nèi)部控制工作開(kāi)展中還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在本次研究中，首先簡(jiǎn)要概述內(nèi)部控制的概念，分析企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的意義，繼而進(jìn)一步分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)中內(nèi)部控制工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題，最后將針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn);防范

企業(yè)推動(dòng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展，其主要目的則是為了保證企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)管理的有效性，同時(shí)還能夠進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平，獲得一定經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，需要重視內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前大部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，均認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，同時(shí)也建立了內(nèi)部控制管理體系，但由于這部分體系較為老舊，在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)了不合理以及不科學(xué)的問(wèn)題，不僅制約了內(nèi)部管理體系發(fā)揮作用，同時(shí)也不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。若企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，無(wú)法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到積極推動(dòng)作用，那么企業(yè)將面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際工作現(xiàn)狀分析，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)較為嚴(yán)峻，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極采取應(yīng)對(duì)措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)良性發(fā)展。

一、內(nèi)部控制概念以及企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的重要性分析

1.內(nèi)部控制概念

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多方面內(nèi)容，在不違反我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的前提下，企業(yè)所采取的有效管理以及控制措施。企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，所涉及到的內(nèi)容較多，范圍十分廣泛，包含了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題的控制，同時(shí)還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行控制。這些均是內(nèi)部控制的工作內(nèi)容，企業(yè)需要重視并推動(dòng)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與需求，制定出完善方案，從而進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提前預(yù)警并采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)還有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升。

2.企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作的重要性

內(nèi)部控制在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過(guò)程中，具有重要推動(dòng)作用，企業(yè)通過(guò)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，并采取針對(duì)性的措施，分析并改善問(wèn)題，從而降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，充分保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，還能夠保證財(cái)務(wù)管理工作高效開(kāi)展，使得財(cái)務(wù)信息以及數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性與科學(xué)性，在內(nèi)部控制引導(dǎo)下，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表將更加清晰完善，從而為企業(yè)決策制定提供參考，保證決策的科學(xué)性。

其次，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，有利于保證監(jiān)督部門(mén)的權(quán)威性，凝聚企業(yè)內(nèi)部力量，使得每一部門(mén)以及每一名員工都能夠明確自身職責(zé)，調(diào)動(dòng)起工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)工作效率提升，同時(shí)企業(yè)運(yùn)行效率也有了較大提升。通過(guò)這一方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)行成本進(jìn)行把控，提升企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力。

再次，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，在運(yùn)行過(guò)程中，能夠充分結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的資金運(yùn)行情況以及內(nèi)部管理制度，為企業(yè)設(shè)計(jì)出精細(xì)化管理方案。同時(shí)針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)防范以及規(guī)避措施，從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，保證企業(yè)決策工作以及管理工作的科學(xué)性。

最后，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可充分開(kāi)展內(nèi)部控制工作，引導(dǎo)各部門(mén)之間進(jìn)行溝通與交流，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。需要明確的是，高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制工作開(kāi)展，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本得到優(yōu)化，充分反映出企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在內(nèi)部控制管理下，企業(yè)可有效整合并管理財(cái)務(wù)信息，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)修正與調(diào)整，從根本上保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)發(fā)展等多個(gè)方面均產(chǎn)生了較為重要的影響，是推動(dòng)企業(yè)高速發(fā)展的不竭動(dòng)力，因此企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生正確認(rèn)識(shí)，同時(shí)積極推動(dòng)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制工作開(kāi)展有利于企業(yè)管理能力與管理水平提升，同時(shí)還能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。但企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要可從三方面闡述。

1.內(nèi)部控制工作缺乏重視

現(xiàn)階段，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，由于受到傳統(tǒng)管理模式以及思想觀念的影響，對(duì)內(nèi)部控制工作缺乏重視，存在部分企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)流于形式，并未充分發(fā)揮出內(nèi)部控制作用。企業(yè)中的管理者以及員工，對(duì)內(nèi)部控制工作認(rèn)知不夠深入，未明確內(nèi)部控制工作開(kāi)展對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。由于對(duì)內(nèi)部控制工作不夠重視，同時(shí)也并未采取措施，加強(qiáng)防范企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，不具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。正是由于企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制工作不重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作開(kāi)展無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，同時(shí)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中往往存在著客觀風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)安全性得不到保障，不利于企業(yè)全面發(fā)展。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，并未構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作開(kāi)展缺乏制度支撐，忽視企業(yè)文化建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)將面臨諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展。

2.未構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知不明確，在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，往往較為被動(dòng)，并未積極主動(dòng)規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，同時(shí)也并未對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及防范措施，同時(shí)也未制定出完善的應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，內(nèi)部控制缺乏操作依據(jù)，并且當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺乏完善應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不足，企業(yè)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制約企業(yè)發(fā)展，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受損。

三、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制工作開(kāi)展，明確風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而保證內(nèi)部控制的完整性，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。但在實(shí)際工作中，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，仍存在諸多問(wèn)題，主要可從以下幾方面概述。

1.對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)知不全面

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作中，由于企業(yè)內(nèi)部管理者對(duì)內(nèi)部控制的作用認(rèn)知不充分，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不充分，風(fēng)險(xiǎn)把控效果低下，不利于企業(yè)發(fā)展。并且企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)知十分片面，缺乏預(yù)見(jiàn)性，過(guò)于注重對(duì)現(xiàn)狀的管理，忽視了長(zhǎng)期管理，也并未制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。企業(yè)管理者往往將財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)做內(nèi)部控制管理的核心部門(mén)，將內(nèi)部控制工作交由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，內(nèi)部控制主要內(nèi)容則是管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者自身認(rèn)知存在偏差，將財(cái)務(wù)部門(mén)作為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)部門(mén)，忽視其他部門(mén)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏完整性，工作效率低下，整體發(fā)展首先不利于內(nèi)部控制作用發(fā)揮。

2.內(nèi)部控制體系不完善，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)

為保障內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的高效開(kāi)展，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，需要完善內(nèi)部控制體系，并將其作為基礎(chǔ)，需要明確的是，內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程，在發(fā)展過(guò)程中不斷調(diào)整與完善。部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，忽視內(nèi)部控制這一特征，通常都是當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題后，才會(huì)采取應(yīng)對(duì)措施，事后采取措施的方式，不僅制約了內(nèi)部控制管理工作開(kāi)展，同時(shí)還會(huì)限制企業(yè)整體發(fā)展，使得企業(yè)在運(yùn)用過(guò)程中存在諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在部分企業(yè)中，當(dāng)前內(nèi)部控制體系內(nèi)容缺乏全面性，僅僅只是將企業(yè)中的主要部門(mén)納入到內(nèi)部控制中，并未覆蓋企業(yè)所有部門(mén)，因而導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)滋生，不利于企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。由于企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)工作十分重視，但卻忽視了內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)部控制管理工作往往是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，并未采取有效措施控制外部風(fēng)險(xiǎn)，將直接制約內(nèi)控作用發(fā)揮，影響企業(yè)運(yùn)行。

3.內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制缺乏獨(dú)立性

在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，為保證其作用，往往需要將其貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中。但在實(shí)際工作中，大部分企業(yè)屬于私人控制企業(yè)，其內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制并不完善，即使部分企業(yè)成立了內(nèi)部控制監(jiān)管部門(mén)，但由于缺乏獨(dú)立性，使得監(jiān)管結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性與科學(xué)性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在日常工作中，會(huì)受到諸多因素制約，監(jiān)管部門(mén)工作往往需要經(jīng)過(guò)管理者的指導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)管工作不夠獨(dú)立，受到制約，使得監(jiān)管結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性。最后在企業(yè)股東與管理者中，還存在一定權(quán)力制約等問(wèn)題，使得監(jiān)管人員無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展工作，監(jiān)管作用難以發(fā)揮，制約內(nèi)部控制工作效率，同時(shí)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。

4.法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

為保證內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有完善的治理結(jié)構(gòu)，從定義角度闡述，治理結(jié)構(gòu)不夠完善是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)不明確，董事、監(jiān)事以及經(jīng)理三權(quán)合一，企業(yè)并未充分發(fā)揮出自身作用。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部，其決策層對(duì)內(nèi)部控制作用起到了決定性影響作用，但在實(shí)際工作中，由于企業(yè)決策者并不具備完善的現(xiàn)代管理理念，將經(jīng)營(yíng)管理與獨(dú)裁混為一談，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低下，管理缺乏專(zhuān)業(yè)性，甚至存在部分決策者濫用職權(quán)的問(wèn)題。內(nèi)部監(jiān)督不夠完善，主要體現(xiàn)在重要控制環(huán)節(jié)以及崗位中，會(huì)依據(jù)自身想法，在重要崗位中安排親信，致使內(nèi)部控制制度未發(fā)揮出作用。企業(yè)鼓勵(lì)約束制度與利益制衡制度存在混亂現(xiàn)象，導(dǎo)致約束與監(jiān)督機(jī)制不夠完善，企業(yè)決策者往往具備較高的權(quán)利，其權(quán)利與所承擔(dān)的責(zé)任失衡，激勵(lì)動(dòng)力以及外來(lái)壓力較低，針對(duì)企業(yè)決策層的權(quán)利，缺乏有效的牽制機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，極易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。

5.信息系統(tǒng)不健全，溝通不順暢

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)構(gòu)建高效且及時(shí)信息系統(tǒng)，不僅能夠引導(dǎo)員工明確自身工作職責(zé)以及任務(wù)，同時(shí)還能夠保證信息交流的科學(xué)性與及時(shí)性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)發(fā)展以及運(yùn)營(yíng)情況有著充分認(rèn)知，積極了解市場(chǎng)變化趨勢(shì)，同時(shí)還需要運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，將企業(yè)必要信息進(jìn)行公示。企業(yè)充分利用信息技術(shù)，結(jié)合自身實(shí)際情況，從而構(gòu)建出完善的信息平臺(tái)，有利于內(nèi)部控制能力提升。但在實(shí)際工作中，存在部分企業(yè)，在信息系統(tǒng)建設(shè)中存在諸多問(wèn)題，企業(yè)信息公示缺乏真實(shí)性，部分企業(yè)通過(guò)弄虛作假等方式，掩蓋虧損，信息缺乏真實(shí)性以及準(zhǔn)確性，由此能夠看出企業(yè)內(nèi)部控制能力低下。由于企業(yè)缺乏完善的信息系統(tǒng)，因而不利于溝通渠道的構(gòu)建，造成企業(yè)溝通機(jī)制往往只能夠停留在單向溝通層面。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，上級(jí)往往需要下級(jí)報(bào)告企業(yè)運(yùn)營(yíng)等情況，而下級(jí)通常無(wú)法通過(guò)上級(jí)了解信息，正是由于上下級(jí)間信息溝通不暢通，導(dǎo)致諸多問(wèn)題出現(xiàn)，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)控制能力下降。

6.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

高效發(fā)展的企業(yè)，往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理十分重視，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅能夠有效預(yù)防企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠有效消除對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)造成的不利影響。企業(yè)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，風(fēng)險(xiǎn)管理適用范圍較為廣泛，涵蓋內(nèi)部控制、外部影響因素以及市場(chǎng)變化等諸多內(nèi)容。現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，也積極制定了風(fēng)險(xiǎn)管理措施。但風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定，并不能有效消除影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，造成這一現(xiàn)象的主要原因是由于企業(yè)內(nèi)部管理體系缺乏科學(xué)性以及合理性，企業(yè)管理體系的構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相符，企業(yè)內(nèi)部控制管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)十分薄弱，制約了企業(yè)發(fā)展。

四、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知

為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，有效規(guī)避并防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)發(fā)揮帶頭作用，針對(duì)落后的思想觀念以及管理方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)摒棄，積極更新思想觀念，創(chuàng)新管理模式，將其運(yùn)用其企業(yè)管理中。同時(shí)管理者還需要對(duì)內(nèi)部控制工作形成正確認(rèn)知，重視內(nèi)部控制工作開(kāi)展，提高管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作中，管理者的意識(shí)將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的全面實(shí)施產(chǎn)生影響，若企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制工作十分重視，員工能夠積極參與到內(nèi)部控制中，則有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及方法能力提升，管理者需要在企業(yè)內(nèi)部成立單獨(dú)部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，賦予其獨(dú)立性，安排專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，應(yīng)當(dāng)做好宣傳工作，企業(yè)各部門(mén)間應(yīng)當(dāng)積極溝通與交流，保證內(nèi)控工作的全面性，同時(shí)還能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確，在開(kāi)展內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，需要進(jìn)一步明確責(zé)任人，提升風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。

2.建立健全內(nèi)部控制管理體系

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部控制管理體系，發(fā)揮管理體系在企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢(shì)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)未來(lái)發(fā)展，依據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展需求，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行進(jìn)一步改進(jìn)與優(yōu)化。在內(nèi)部控制體系優(yōu)化中，需要制定崗位責(zé)任制度，明確不同崗位的具體職責(zé)，引導(dǎo)員工間監(jiān)督與制衡。首先，企業(yè)需要營(yíng)造出和諧氛圍，轉(zhuǎn)變員工傳統(tǒng)認(rèn)知，使員工明確內(nèi)部控制工作開(kāi)展的重要性，提高內(nèi)部控制工作效率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)需要從全局角度出發(fā)，推動(dòng)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范工作流程，確保內(nèi)部控制工作能夠高效開(kāi)展。最后，企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)有發(fā)展情況以及未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的內(nèi)部控制制度，針對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段，從而調(diào)整內(nèi)部控制工作，引導(dǎo)所有員工均參與到內(nèi)部控制工作中，并提出意見(jiàn)與建議，從而為內(nèi)部控制的完善做出共享。

3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)的獨(dú)立性

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，為保證內(nèi)部控制管理質(zhì)量，需要進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢(shì)與作用。在監(jiān)管工作開(kāi)展中，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)積極解決并改善，充分保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)工作的獨(dú)立性以及權(quán)威性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放權(quán)，賦予監(jiān)管部門(mén)一定權(quán)力。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在我國(guó)法律法規(guī)的引導(dǎo)下開(kāi)展工作，在工作中需要始終遵循公正以及公開(kāi)的態(tài)度以及原則，做好內(nèi)部控制監(jiān)管工作。為提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，監(jiān)管部門(mén)也需要明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮出監(jiān)管部門(mén)以及內(nèi)部控制的作用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及防范，優(yōu)化企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

4.完善法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，為進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，則應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作觀念，健全分權(quán)制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)還需要充分認(rèn)知其作用，充分履行股東會(huì)的職責(zé)。首先，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化董事會(huì)的職能與作用，給予董事會(huì)相應(yīng)的職權(quán)，例如選擇經(jīng)理的權(quán)利以及考核經(jīng)理的權(quán)利等，同時(shí)還包含需要由董事會(huì)決策的重大事項(xiàng)等，董事會(huì)在日常工作中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)程序，履行企業(yè)決策權(quán)，充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，企業(yè)還需要完善經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)制度，例如會(huì)議制度、重大事項(xiàng)決策制度以及考核制度等，同時(shí)還需要依據(jù)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的要求，積極成立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)以及監(jiān)事將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及管理等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，從根本上保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有法可依，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

5.提高風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平與內(nèi)控流程管理水平

在信息化時(shí)代背景下，各企業(yè)均加大對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)工作質(zhì)量與工作水平提升。現(xiàn)階段信息化推廣較為廣泛，企業(yè)加大對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用，但在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)信息化技術(shù)運(yùn)用相對(duì)不足。內(nèi)部控制管理是企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力的重要方式，在信息化時(shí)代下，若企業(yè)能夠充分運(yùn)用信息技術(shù)，推動(dòng)信息化建設(shè)，則能夠從根本上提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理水平。基于此，企業(yè)需要始終跟隨時(shí)代發(fā)展步伐，運(yùn)用高速發(fā)展的信息技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)優(yōu)化，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還需要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)流程，明確操作人員的操作內(nèi)容以及權(quán)限，從根本上保證風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

6.提升內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

人才是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要重視人才的重要性，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的培養(yǎng)，積極引進(jìn)具有創(chuàng)新能力的內(nèi)控管理人才，提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。首先，企業(yè)可積極開(kāi)展教育與培訓(xùn)工作，引導(dǎo)內(nèi)控人員參加，同時(shí)企業(yè)定期舉辦內(nèi)控管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的會(huì)議以及專(zhuān)家講座，通過(guò)這一方式，不僅能夠引導(dǎo)內(nèi)控人員掌握更多專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還能夠引導(dǎo)其樹(shù)立正確的職業(yè)認(rèn)知以及終身學(xué)習(xí)理念，提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。其次，企業(yè)可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，引導(dǎo)內(nèi)控人員通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)學(xué)習(xí)，并對(duì)內(nèi)控管理中的新模式以及理論知識(shí)進(jìn)行分析與探索，實(shí)現(xiàn)自身內(nèi)控管理業(yè)務(wù)能力提升。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提升人才準(zhǔn)入門(mén)檻，從多方面考察應(yīng)聘人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能掌握情況，還需要考察其綜合素質(zhì)，通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)考核以及職業(yè)素養(yǎng)評(píng)測(cè)的方式，保證人才質(zhì)量。企業(yè)只有重視人才素質(zhì)，才能夠進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面提升內(nèi)控管理質(zhì)量。

五、總結(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，面臨了一定沖擊與挑戰(zhàn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀，掌握內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題不斷完善內(nèi)控制度，規(guī)范工作行為。企業(yè)為保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)的獨(dú)立性、完善法人治理結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平與內(nèi)控流程管理水平、提升內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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