國有企業基建項目資金管控存在問題與改進措施

黎春蘭

[摘 要]基建項目是國有企業的重要業務之一，主要投資主體是政府，國有企業肩負承建任務，項目建設資金主要來源于政府，項目資金支出受控于政府。由于政府投資的基建項目較多，在項目資金管控方面難免存在一些問題，文章對國有企業基建項目資金管控存在的問題和改進措施進行探討和分析。

[關鍵詞] 國有企業;基建項目;資金管控

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.103

隨著時代的變遷，人們的生活在逐漸地改善，環境也在日新月異地變化。基建項目是民生工程，建設期長投資大，資金鏈貫穿整個項目建設的始終，基建項目資金管控非常重要。為使國有企業基建項目資金使用更加規范、合理，應加大力度對項目資金的核算、審計、監督、考評，要求基建項目資金專款專用，嚴格把關控制基建項目建設成本，督促基建項目建設過程，提高基建項目資金管控與效益，從而更好地為人們的生活、工作提供物質保障。

1 國有企業基建項目資金管控的重要性

1.1 注重基建項目資金管控，有利于保障項目建設順利進行

資金鏈貫穿基建項目建設的始終，企業要建立健全基建項目資金管控規章制度，使基建項目資金支出做到有理可依、有據可查，資金使用不重復不浪費。每一筆支出都用在相應項目建設上，不能出現核算不規范、使用混亂、挪用資金等管控不合理不合規行為，否則會形成基建項目建設資金缺口，嚴重影響基建項目建設正常施工，阻礙基建項目建設順利進行。

1.2 加強基建項目資金管控，有利于保證項目建設質量

國有企業的每一個基建項目，從前期計劃、中期施工、結算、后期竣工的每一個施工階段，資金的支出都必須嚴格執行資金管控規章制度與監督管理制度，加強基建項目財務核算、工程審計、工程造價、竣工結算，做到資源匹配、鞏固及提升基建項目建設質量。

1.3 加強基建項目資金管控，有利于提高企業文化

基建項目建設需要資金，資金管控是否合理、規范直接影響項目建設質量。項目建設質量好了，不僅更好地改善人們的生活水平，還提升了國有企業在人們心目中的形象，體現了“以人們群眾為核心”的企業文化。

2 國有企業基建項目資金管控存在的問題

2.1 基建項目資金管控預算執行力度不夠

雖然國有企業在每個基建項目建設前期都有編制項目資金管控預算，但在執行過程中還是會出現不按預算執行或者預算執行偏差大的現象存在，從而導致了資金鋪張浪費支出，增加項目建設造價，提高項目建設成本。

2.2 基建項目資金管控規章制度不完善

如今經濟的快速發展，建設單位往往把重心放在項目的開發建設上，對項目資金管理注重程度不高，基建項目資金管控規章制度建立不完善。有些企業即使制定了項目資金管理規章制度，也沒有嚴格按照項目資金管理規章制度執行，規章制度形同虛設。因此，出現不按規范操作、審批流程疏漏、項目資金主觀支付、擠占資金、逃避財務管理審查與監督等現象，這些違反行為降低了工作效率，阻礙了項目建設進行。

2.3 基建項目資金使用監管不到位

基建項目建設從計劃、立項、施工、結算、竣工是一個長期過程，對其進行全方位的監督和管理是件棘手的事情。按要求每個階段的資金使用情況都必須有報表清楚記載，以便日后項目的核算、審計、監督、考評，才能使資金的支出做到合理使用。

2.4 基建項目資金來源單一化

由于國有企業許多基建項目是基于人們生活的公共設施的特殊性，其項目建設資金大部分都是來自于政府直接撥款。有些項目由于政府資金的撥付不及時或特殊原因停止撥付，耽誤了工期，從而導致了項目建設的滯后或停止。

2.5 項目資金管控人員專業知識薄弱

項目建設有序進行，除了要有建立健全的規章制度、足夠的資金鏈，其項目資金管理人員也必須具備專業的知識、技能，否則會出現項目資金核算不規范、業務操作不熟悉等情況，導致項目資金支出不合理、不科學的現象。

3 國有企業基建項目資金管控的改進措施

3.1 強化基建項目資金管控預算執行力度

項目資金預算，是通過對未來一定期間內的經營活動和相應的財務結果進行全面預測和籌劃，科學、合理配置資源，對執行過程進行監督和分析，對執行結果進行評價和反饋，從而推動項目建設完成。預算具有監督、控制、考評等一體化的管理功能，項目資金預算根據建設周期分為年度、季度、月度、周期資金預算計劃等。項目工程款按工期按進度按計劃支付保證了項目資金鏈的連續，同時企業應加大基建項目資金預算管控執行力度，執行過程中有控制、調整、監督、考評等，做到按項目資金按預算執行，才能達到預期的效果。

例如海口市世紀大橋項目，海口市世紀大橋是一個國有企業基建項目，也是海口市的建筑標志，于1998年建成2003年通車，建成后緩解了公路通行堵塞的壓力、更方便了人們日常的出行。該建設資金投資預算是約人民幣7億元，整個建設工期長投資大，從立項、施工、竣工每個階段的項目資金支出財務管理部門都嚴格按照預先編制的資金預算表執行，編制每日項目資金執行表，匯總項目資金月報、季報、年報，及時監控及督促執行偏差，使項目建設按計劃進行。

3.2 完善基建項目資金管控規章制度

國有企業基建項目建設應建立健全一套完整的基建項目資金管控規章制度，項目建設過程中按規章制度對資金進行管控、核算、監督。由于相關部門對基建項目資金管控監督不到位，出現了貪污腐敗、資金挪用等現象。例如有些國有企業基建項目由于對招投標合同、施工合同、采購合同等實地考察、深入研究不夠，對市場及同行業分析、調研不夠，造成了資金在項目建設過程中的浪費支出。因此，完善、合理的基建項目管理規章制度可以避免項目資金的重復使用、浪費、挪用，起到了合理配置基建項目資金的作用。