工程項(xiàng)目資金管理策略之我見

張品

【摘 要】市場經(jīng)濟(jì)改革不斷推進(jìn)，基礎(chǔ)工程建設(shè)正在加強(qiáng)，建筑行業(yè)競爭越加激烈，行業(yè)企業(yè)數(shù)量激增，導(dǎo)致其利潤下滑，許多企業(yè)想保證其市場競爭中的核心地位，為保證工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，則需要其對于項(xiàng)目資金管理予以強(qiáng)化，優(yōu)化資金管理模式，提升資金周轉(zhuǎn)效率，以求降本增效。本文就工程項(xiàng)目資金管理中的問題進(jìn)行研討，結(jié)合現(xiàn)有工程項(xiàng)目資金管理情況分析，提出針對性措施，提升工程項(xiàng)目資金管理有效性，為行業(yè)企業(yè)發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目資金管理;工程項(xiàng)目;資金管理策略

前言

目前，施工企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)模化趨勢，大型企業(yè)工程項(xiàng)目模式多、內(nèi)容繁雜，地點(diǎn)分布廣，且存在不同的工期的情況，工程項(xiàng)目資金來源呈現(xiàn)多元化特點(diǎn)，這樣的特點(diǎn)造成許多企業(yè)項(xiàng)目資金管理難。加之，建筑行業(yè)處于完全競爭環(huán)境，施工企業(yè)為搶占市場，競相壓價(jià)、不惜繳納保證金、墊資項(xiàng)目，為達(dá)到中標(biāo)目的，不重視資金預(yù)算管理，導(dǎo)致項(xiàng)目管理資金危機(jī)問題嚴(yán)峻，使工程項(xiàng)目存在資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了建筑業(yè)健康發(fā)展。因此，有必要深入的研究工程項(xiàng)目資金管理問題，正視當(dāng)前存在的問題，本文結(jié)合現(xiàn)狀提出改善現(xiàn)狀建議，希望可以提升財(cái)務(wù)管理有效性，降低工程項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身收益最大化。

一、資金安全的內(nèi)容

企業(yè)的資金主要是其擁有的現(xiàn)金、銀行存款，其是經(jīng)營方生存之本，是重要的資產(chǎn)。而資金安全是將企業(yè)擁有的資金以企業(yè)原持有為目的，使其可以在經(jīng)營周期內(nèi)不斷周轉(zhuǎn)，保證這一過程中其價(jià)值不產(chǎn)生減損。資金安全內(nèi)容主要有：賬戶管理、票據(jù)及密鑰管理、收支安全及經(jīng)辦人員管理等。

二、項(xiàng)目資金管理的重要性

1.項(xiàng)目資金管理可以提高經(jīng)營效益。

鑒于工程項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)期長，從投標(biāo)保證金至項(xiàng)目完工，可能會達(dá)2～3年甚至更久。那么對于工程項(xiàng)目資金管理貫穿全程則十分重要。從資金計(jì)劃、項(xiàng)目資金計(jì)劃落實(shí)至驗(yàn)收決算，這一過程中收回質(zhì)保金、賬務(wù)處理及時(shí)，債權(quán)催收及時(shí)、決算資料報(bào)備驗(yàn)收及時(shí)，可以加快資金回收，提高生產(chǎn)效率，利于工程項(xiàng)目利潤產(chǎn)生。但資金管理其中一個(gè)環(huán)節(jié)滯后，則會影響項(xiàng)目工期，使工程項(xiàng)目的工期拉長，成本增加、材料損耗、設(shè)備老化，間接增加了項(xiàng)目的成本，降低項(xiàng)目推進(jìn)效率。

2.提升全面管理水平。

資金是項(xiàng)目的命脈。工程項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，除需要有足夠資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)還需要預(yù)留資金。若施工中資金出現(xiàn)問題，預(yù)留資金可能有效解決資金問題，避免由于資金問題影響進(jìn)度。強(qiáng)化工程項(xiàng)目資金管理，使其得到科學(xué)、合理的規(guī)劃，可推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，使施工企業(yè)具有較為平衡、穩(wěn)定的資金，結(jié)合項(xiàng)目不同環(huán)節(jié)，對于其需要的資金給予合理的分配，及時(shí)解決資金使用問題，提升項(xiàng)目管理水平，促進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施及項(xiàng)目資金的全面管理。

3.助力經(jīng)營活動(dòng)的開展。

工程項(xiàng)目資金管理，要保證可以籌到足夠資金，同時(shí)還需要企業(yè)對于籌集的資金在項(xiàng)目實(shí)施過程中給予合理安排分配。各環(huán)節(jié)資金的合理分配，使工程項(xiàng)目按原計(jì)劃進(jìn)行，通過預(yù)留資金引入高端人才，提升項(xiàng)目的執(zhí)行效率;在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，利用獎(jiǎng)勵(lì)資金，使工作人員的工作熱情被激發(fā)，使項(xiàng)目執(zhí)行能夠穩(wěn)定開展。后期資金管理會推動(dòng)經(jīng)營進(jìn)度，將資金分配到各項(xiàng)目中，完善、持續(xù)的對資金監(jiān)管，保證經(jīng)營可以持續(xù)開展，及時(shí)檢查資金使用情況，對于存在的資金使用問題給予有效的解決，避免由于資金問題而造成工程進(jìn)度的延誤，促進(jìn)經(jīng)營有序開展。對于資金有效管理可以及時(shí)防控各類風(fēng)險(xiǎn)，積累項(xiàng)目資金管理經(jīng)驗(yàn)，提升資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金成本被有效、合理的控制，促進(jìn)工程項(xiàng)目效益提升，使企業(yè)的綜合實(shí)力得以提升。

三、項(xiàng)目資金管理中存在的問題

1.項(xiàng)目資金分散周轉(zhuǎn)率低。

施工項(xiàng)目涉及的周期長，各項(xiàng)目間的資金使用分散，這種特點(diǎn)決定了工程項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)效率低、資金分散，且企業(yè)對于工程項(xiàng)目資金管理存在一定的難度。當(dāng)下，許多施工方的項(xiàng)目可能遍布全國、全球，資金管理手段滯后。施工經(jīng)營方資金分散在不同的項(xiàng)目中，這樣企業(yè)不能集中使用資金。而且現(xiàn)有不同項(xiàng)目工期不同，那么其需要的資金及資金使用情況也不同，造成許多企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理難度大，資金使用效率不高，許多企業(yè)的資金規(guī)模效益不能顯現(xiàn)。

2.資金管控不到位。

施工標(biāo)前計(jì)劃意識不強(qiáng)，投標(biāo)前沒有做計(jì)劃，資金收支管控不到位，造成項(xiàng)目前期支出虛高。施工過程中，通常施工工程項(xiàng)目沒有預(yù)付款，為按時(shí)完工，通常需要施工企業(yè)先行墊付高額的資金。工程項(xiàng)目是施工企業(yè)重要的收入來源，其對于企業(yè)正常運(yùn)營予以維持。那么定時(shí)結(jié)算價(jià)款十分必要，但是實(shí)際的情況是許多施工企業(yè)為追趕進(jìn)度，不能按時(shí)結(jié)算資金，造成自身資金周轉(zhuǎn)失靈，產(chǎn)生墊付的情況。許多工程項(xiàng)目結(jié)算后簽字不及時(shí)，工程還需要繼續(xù)實(shí)施，施工企業(yè)只能墊付資金，其需要向銀行借款，給施工方帶來資金壓力，增加項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.項(xiàng)目資金預(yù)算管理體系不完善。

現(xiàn)階段，施工企業(yè)多沒有建立起健全的資金預(yù)算管理體制，沒有認(rèn)識到資金預(yù)算管理重要性，實(shí)施前沒有編制出詳細(xì)的預(yù)算，導(dǎo)致項(xiàng)目資金管理中問題不斷。部分施工企業(yè)各部門脫節(jié)，工程項(xiàng)目資金收支計(jì)劃未落實(shí)，造成資金管理制度不健全，企業(yè)只對材料費(fèi)用等編制預(yù)算，缺少工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的預(yù)算編制，也沒有對應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，造成工程項(xiàng)目執(zhí)行中盲目購置產(chǎn)生存貨積壓，導(dǎo)致管理成本虛高。資金使用過程無監(jiān)控，使得資金管理存在弊端。另外，一些工程項(xiàng)目對于預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管，預(yù)算與實(shí)際支出存在較大的差距，對計(jì)劃方案中的預(yù)算隨意更改，致使預(yù)算不具備權(quán)威性，影響業(yè)務(wù)的有序開展。

四、強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理的建議

1.集中資金管理提升周轉(zhuǎn)率。

施工企業(yè)需要加強(qiáng)項(xiàng)目工程資金集中管理，多方考核提高資金周轉(zhuǎn)率。考核發(fā)包方信用、實(shí)力，必要時(shí)可以請專業(yè)評估提供相關(guān)服務(wù)，綜合評估墊資風(fēng)險(xiǎn)，舍棄資金收回難的項(xiàng)目，盡量減少墊資的可能。對于工程項(xiàng)目的合同細(xì)節(jié)中，關(guān)注工程結(jié)算、資金支付條款，以保證可以快速實(shí)現(xiàn)資金回籠。加強(qiáng)與雄厚實(shí)力方合作，使施工方的資金兜底能力予以提高，提升項(xiàng)目執(zhí)行中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，還需要建立統(tǒng)一資金收支管理，減少部分項(xiàng)目的資金閑置，而另一部分的工程項(xiàng)目缺少必要的資源。在經(jīng)營方的內(nèi)部建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金使用的規(guī)范與統(tǒng)一，使分散的資金可以被有效集中，通過統(tǒng)一資金調(diào)度，滿足項(xiàng)目資金需要，使資金產(chǎn)生最大的作用，進(jìn)而提高工程項(xiàng)目的資金使用效益。

2.健全工程項(xiàng)目資金內(nèi)控。

健全資金內(nèi)控，把握資金全過程控制。對于工程項(xiàng)目對標(biāo)前計(jì)劃，資金管理要求按施工方案優(yōu)選成本最低的方案實(shí)施。財(cái)務(wù)部需要對項(xiàng)目投標(biāo)中產(chǎn)生的費(fèi)用給出標(biāo)準(zhǔn)，以防止不必要的浪費(fèi)。項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)需要進(jìn)行全面預(yù)算管理，對項(xiàng)目收支、資金、應(yīng)收賬款、成本費(fèi)用等做好預(yù)算分析，將預(yù)算落實(shí)到具體責(zé)任人。與全面預(yù)算緊密聯(lián)系做好籌劃，加強(qiáng)資金回款，控制負(fù)債水平，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金管理落實(shí)。施工企業(yè)需要結(jié)合工程項(xiàng)目特點(diǎn)制定進(jìn)度跟進(jìn)監(jiān)管考核制度，對重大資金使用安排，要實(shí)行集體決策連簽制，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對資金管理重視度。另外，管控項(xiàng)目資金流，做好項(xiàng)目成本核算，對資金流清查，做好收入成本合理性配比。

3.完善工程項(xiàng)目資金管理體系。

健全項(xiàng)目執(zhí)行過程中的預(yù)算編制、審批等體系，完善資金使用審批流程，對于相應(yīng)的資金支出設(shè)定一定的標(biāo)準(zhǔn)。對項(xiàng)目支出集中支付，零星支出建立備用金制度，保證項(xiàng)目資金可以被統(tǒng)籌管理。加強(qiáng)資金使用考核，監(jiān)督各環(huán)節(jié)資金支出，強(qiáng)化資金使用效率。完善資金收支管理制度、年底資金預(yù)算，對施工過程全面分析，結(jié)合材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等，對開支預(yù)算。完善月度資金預(yù)算，結(jié)合申報(bào)量安排資金。完善資金預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)控預(yù)算調(diào)整方式，按規(guī)定程序?qū)嵤╊A(yù)算，且預(yù)算執(zhí)行過程中能隨意變更。另外，需要強(qiáng)化應(yīng)收款催收，及時(shí)開展價(jià)款結(jié)算，獲取資金流動(dòng)信息，將資金回收責(zé)任明確，確保責(zé)任落實(shí)到人，對于工程款支付不及時(shí)的情況，及時(shí)辦理索賠手續(xù)，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

結(jié)論

近年來，施工企業(yè)資金管理水平正在提升，但仍需要根據(jù)實(shí)際情況，完善工程項(xiàng)目資金的管理，提升資金安全性，使資金可以得到有效的調(diào)整，使工程項(xiàng)目執(zhí)行中有穩(wěn)定資金作保證。施工企業(yè)工程項(xiàng)目的資金管理貫穿于施工全程，為適應(yīng)市場競爭，施工方應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，施工中真正實(shí)施細(xì)節(jié)資金管理，提高資金流動(dòng)性。以財(cái)務(wù)管理為核心，加大資金有效監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目資金持續(xù)流動(dòng)，為其項(xiàng)目帶來穩(wěn)定的資金流，減少資金浪費(fèi)，提升項(xiàng)目執(zhí)行過程中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以推動(dòng)工程項(xiàng)目的順利完成，使企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：中鐵二十局集團(tuán)第一工程有限公司）