工程項目資金管理策略之我見

張品

【摘 要】市場經濟改革不斷推進，基礎工程建設正在加強，建筑行業競爭越加激烈，行業企業數量激增，導致其利潤下滑，許多企業想保證其市場競爭中的核心地位，為保證工程項目經濟利益流入企業，實現施工企業自身的可持續發展，則需要其對于項目資金管理予以強化，優化資金管理模式，提升資金周轉效率，以求降本增效。本文就工程項目資金管理中的問題進行研討，結合現有工程項目資金管理情況分析，提出針對性措施，提升工程項目資金管理有效性，為行業企業發展提供幫助。

【關鍵詞】項目資金管理;工程項目;資金管理策略

前言

目前，施工企業呈現規模化趨勢，大型企業工程項目模式多、內容繁雜，地點分布廣，且存在不同的工期的情況，工程項目資金來源呈現多元化特點，這樣的特點造成許多企業項目資金管理難。加之，建筑行業處于完全競爭環境，施工企業為搶占市場，競相壓價、不惜繳納保證金、墊資項目，為達到中標目的，不重視資金預算管理，導致項目管理資金危機問題嚴峻，使工程項目存在資金風險，阻礙了建筑業健康發展。因此，有必要深入的研究工程項目資金管理問題，正視當前存在的問題，本文結合現狀提出改善現狀建議，希望可以提升財務管理有效性，降低工程項目資金管理風險，實現企業自身收益最大化。

一、資金安全的內容

企業的資金主要是其擁有的現金、銀行存款，其是經營方生存之本，是重要的資產。而資金安全是將企業擁有的資金以企業原持有為目的，使其可以在經營周期內不斷周轉，保證這一過程中其價值不產生減損。資金安全內容主要有：賬戶管理、票據及密鑰管理、收支安全及經辦人員管理等。

二、項目資金管理的重要性

1.項目資金管理可以提高經營效益。

鑒于工程項目資金運轉期長，從投標保證金至項目完工，可能會達2～3年甚至更久。那么對于工程項目資金管理貫穿全程則十分重要。從資金計劃、項目資金計劃落實至驗收決算，這一過程中收回質保金、賬務處理及時，債權催收及時、決算資料報備驗收及時，可以加快資金回收，提高生產效率，利于工程項目利潤產生。但資金管理其中一個環節滯后，則會影響項目工期，使工程項目的工期拉長，成本增加、材料損耗、設備老化，間接增加了項目的成本，降低項目推進效率。

2.提升全面管理水平。

資金是項目的命脈。工程項目的執行過程中，除需要有足夠資金周轉，同時還需要預留資金。若施工中資金出現問題，預留資金可能有效解決資金問題，避免由于資金問題影響進度。強化工程項目資金管理，使其得到科學、合理的規劃，可推進項目實施。加強項目資金管理，使施工企業具有較為平衡、穩定的資金，結合項目不同環節，對于其需要的資金給予合理的分配，及時解決資金使用問題，提升項目管理水平，促進項目的順利實施及項目資金的全面管理。

3.助力經營活動的開展。

工程項目資金管理，要保證可以籌到足夠資金，同時還需要企業對于籌集的資金在項目實施過程中給予合理安排分配。各環節資金的合理分配，使工程項目按原計劃進行，通過預留資金引入高端人才，提升項目的執行效率;在項目執行過程中，利用獎勵資金，使工作人員的工作熱情被激發，使項目執行能夠穩定開展。后期資金管理會推動經營進度，將資金分配到各項目中，完善、持續的對資金監管，保證經營可以持續開展，及時檢查資金使用情況，對于存在的資金使用問題給予有效的解決，避免由于資金問題而造成工程進度的延誤，促進經營有序開展。對于資金有效管理可以及時防控各類風險，積累項目資金管理經驗，提升資金使用效率，實現資金成本被有效、合理的控制，促進工程項目效益提升，使企業的綜合實力得以提升。

三、項目資金管理中存在的問題

1.項目資金分散周轉率低。

施工項目涉及的周期長，各項目間的資金使用分散，這種特點決定了工程項目的資金周轉效率低、資金分散，且企業對于工程項目資金管理存在一定的難度。當下，許多施工方的項目可能遍布全國、全球，資金管理手段滯后。施工經營方資金分散在不同的項目中，這樣企業不能集中使用資金。而且現有不同項目工期不同，那么其需要的資金及資金使用情況也不同，造成許多企業工程項目資金管理難度大，資金使用效率不高，許多企業的資金規模效益不能顯現。

2.資金管控不到位。

施工標前計劃意識不強，投標前沒有做計劃，資金收支管控不到位，造成項目前期支出虛高。施工過程中，通常施工工程項目沒有預付款，為按時完工，通常需要施工企業先行墊付高額的資金。工程項目是施工企業重要的收入來源，其對于企業正常運營予以維持。那么定時結算價款十分必要，但是實際的情況是許多施工企業為追趕進度，不能按時結算資金，造成自身資金周轉失靈，產生墊付的情況。許多工程項目結算后簽字不及時，工程還需要繼續實施，施工企業只能墊付資金，其需要向銀行借款，給施工方帶來資金壓力，增加項目的財務風險。

3.項目資金預算管理體系不完善。

現階段，施工企業多沒有建立起健全的資金預算管理體制，沒有認識到資金預算管理重要性，實施前沒有編制出詳細的預算，導致項目資金管理中問題不斷。部分施工企業各部門脫節，工程項目資金收支計劃未落實，造成資金管理制度不健全，企業只對材料費用等編制預算，缺少工程項目各環節的預算編制，也沒有對應的預算執行考核標準，造成工程項目執行中盲目購置產生存貨積壓，導致管理成本虛高。資金使用過程無監控，使得資金管理存在弊端。另外，一些工程項目對于預算執行缺乏有效的監管，預算與實際支出存在較大的差距，對計劃方案中的預算隨意更改，致使預算不具備權威性，影響業務的有序開展。

四、強化項目資金管理的建議

1.集中資金管理提升周轉率。

施工企業需要加強項目工程資金集中管理，多方考核提高資金周轉率。考核發包方信用、實力，必要時可以請專業評估提供相關服務，綜合評估墊資風險，舍棄資金收回難的項目，盡量減少墊資的可能。對于工程項目的合同細節中，關注工程結算、資金支付條款，以保證可以快速實現資金回籠。加強與雄厚實力方合作，使施工方的資金兜底能力予以提高，提升項目執行中的抗風險能力。同時，還需要建立統一資金收支管理，減少部分項目的資金閑置，而另一部分的工程項目缺少必要的資源。在經營方的內部建立統一的資金結算中心，實現資金使用的規范與統一，使分散的資金可以被有效集中，通過統一資金調度，滿足項目資金需要，使資金產生最大的作用，進而提高工程項目的資金使用效益。

2.健全工程項目資金內控。

健全資金內控，把握資金全過程控制。對于工程項目對標前計劃，資金管理要求按施工方案優選成本最低的方案實施。財務部需要對項目投標中產生的費用給出標準，以防止不必要的浪費。項目執行時需要進行全面預算管理，對項目收支、資金、應收賬款、成本費用等做好預算分析，將預算落實到具體責任人。與全面預算緊密聯系做好籌劃，加強資金回款，控制負債水平，防范潛在風險，強化資金管理落實。施工企業需要結合工程項目特點制定進度跟進監管考核制度，對重大資金使用安排，要實行集體決策連簽制，增強領導對資金管理重視度。另外，管控項目資金流，做好項目成本核算，對資金流清查，做好收入成本合理性配比。

3.完善工程項目資金管理體系。

健全項目執行過程中的預算編制、審批等體系，完善資金使用審批流程，對于相應的資金支出設定一定的標準。對項目支出集中支付，零星支出建立備用金制度，保證項目資金可以被統籌管理。加強資金使用考核，監督各環節資金支出，強化資金使用效率。完善資金收支管理制度、年底資金預算，對施工過程全面分析，結合材料費、設備費等，對開支預算。完善月度資金預算，結合申報量安排資金。完善資金預算調整，嚴控預算調整方式，按規定程序實施預算，且預算執行過程中能隨意變更。另外，需要強化應收款催收，及時開展價款結算，獲取資金流動信息，將資金回收責任明確，確保責任落實到人，對于工程款支付不及時的情況，及時辦理索賠手續，維護企業的權益。

結論

近年來，施工企業資金管理水平正在提升，但仍需要根據實際情況，完善工程項目資金的管理，提升資金安全性，使資金可以得到有效的調整，使工程項目執行中有穩定資金作保證。施工企業工程項目的資金管理貫穿于施工全程，為適應市場競爭，施工方應強化財務管理，施工中真正實施細節資金管理，提高資金流動性。以財務管理為核心，加大資金有效監控，確保工程項目資金持續流動，為其項目帶來穩定的資金流，減少資金浪費，提升項目執行過程中的抗風險能力，以推動工程項目的順利完成，使企業可以持續發展。

參考文獻

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（作者單位：中鐵二十局集團第一工程有限公司）