科技企業生產合同評審問題及對策研究

張旭 王迪

摘 ?要：企業的生產合同評審往往是項目管理中的薄弱環節，尤其是科技型企業自身涉及新技術、新材料、新設備、新工藝等情況較多，管理者常會把關注點放在技術指標的實現上上，從而忽視合同評審的合規性和風險把控。本論文針對科技企業當前合同評審中常見的問題，如雙方質量責任的明確、技術標準的協商、交付與付款的約定、安全環保與職業健康職責的落實等進行了梳理和分析，并提出了應對措施，有助于明確企業各類人員的評審職責，降低企業生產經營風險，實現高質量發展。

關鍵詞：科技企業 ?合同評審 ?風險 ?對策

中圖分類號：F273 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A文章編號：1674-098X（2021）04（b）-0198-04

Research on the Problems and Countermeasures of the Evaluation of Production Contract in Science and

Technology Enterprises

ZHANG Xu* ?WANG Di

（Beijing Institute of Aeronautical Materials AECC， Beijing， 100095 ?China）

Abstract： The evaluation of production contracts in enterprises is often a weak link in project management， especially in the case of scientific and technological enterprises themselves involving new technologies， new materials， new equipment， new processes， etc. ， managers often focus on the achievement of technical indicators， thus ignoring the contract review of compliance and risk control. This paper sorts out and analyzes the common problems in the current contract review of technology enterprises， such as： The clarification of quality responsibility of both parties， the negotiation of technical standards， the agreement of delivery and payment， the implementation of safety， environmental protection and occupational health responsibility， etc.， the corresponding measures are put forward， which is helpful to make clear the appraisal responsibility of all kinds of personnel， reduce the risk of production and operation， and realize high-quality development.

Key Words： Science and technology enterprise; Contract evaluation; Risk; Countermeasures

當前我國科技企業的合同管理水平普遍不高，可能存在著生產經營風險，甚至出現嚴重違約情況。分析其原因是多方面的，既有科技行業新研工作不可預見的自身屬性，也有未按管理章程，嚴格執行合同評審的要求。科技行業實踐表明，合同評審流于形式和忽視評審識別出的風險的處置，是一個重要因素。

合同評審是指在簽訂合同前，為了確保規定的質量、技術、進度要求和雙方權利義務合理、明確且能夠實現，由組織對生產能力和條件資源進行確認，識別生產過程中的不確定因素，避免因不確定性帶來的風險而影響產品質量和交付節點的一項活動。科技企業兩大質量體系，即《質量管理體系要求》GJB 9001C和《質量管理體系要求》ISO9001條款中，明確對合同性文件的評審提出了要求，即：組織應評審與產品有關的要求”，并且評審應在組織向顧客作出提供產品的承諾之前進行。由此可見，合同評審即是維護顧客利益的客觀要求，也是維護供方自身利益的控制措施。

1 ?合同評審中的問題

1.1 合同要素不全

各行各業，差別巨大，但隨著我們國家市場經濟的發展以及法制社會的建設推進，一般來講，科技企業合同的基本要素包括但不限于以下幾點：（1）當事人信息：主要包括名稱、地址、聯系方式等;（2）標的：貨物或服務，即合同為何而立;（3）價和款： 為實現標的物權屬的轉移而需要支付的單價和貨款，應明確付款方式、付款時間、有無預付款要求等;（4）交付和驗收標準：產品或服務約定的國家標準、企業標準、合同雙方協商簽署的有效技術協議，以及雙方約定或國家要求雙方必須履行的社會責任等;（5）履行方式：包括交付期限、交付地點、運輸方式等;（6）違約責任：違約金、賠償金、免責條件等;（7）爭議解決機制：明確仲裁還是訴訟;（8）合同生效聲明：生效或失效觸發機制，以及合同有效期等;（9）附件：若有需明確，并附后。通常情況下，銷售部門發揮著企業生產經營的牽引作用，但往往銷售人員優先關注的是產品或服務份額的獲得，對于質量管理、安全環保等關注不足，而這些方面也是合同評審的價值所在。

1.2 質量責任不明確

科技企業在承攬生產任務時建立一套質量保證體系，依靠組織力量保證過程中的質量把控，是科技企業獲得質量管理認證的要求，是科技企業質量管理水平的體現，有助于科技企業爭取市場份額。但科技企業往往因為專業性太強，項目管理在組織架構、產品特點、管理制度等方面與一般企業進行生產管理有較大的差異[1]，導致合同沒有明確雙方的質量職責。在組織機構方面，科研院所部門數量多，各部門工作獨立性強[2]，合同管理部門也會選擇性地視而不見，單從市場開拓的角度分析，為質量問題發生后責任的界定埋下了隱患。另一方面，合同需方基于質量體系的理解建立的程序文件和作業文件可能會與合同供方的程序文件和作業文件存在不一致的地方，合同需方提供的合同文本中有時還會引用自己的質量管理文件，而這時合同供方若沒有獲取相關文件并做到宣貫和實施，也可能會成為質量問題隱患。此外，對于特殊用戶，若在項目審計時才發現雙方有質量責任方面落實的缺失，如關鍵過程、特殊過程和特殊要求等，這對任何企業都是不可接受的。

1.3 技術標準不明確

科技企業既有新研產品，又有定制產品，還可能有不同狀態下的不同技術成熟度要求的產品，若未識別出客戶要求，憑經驗簽署合同，可能會導致科技企業生產計劃管理部門下達錯誤的生產任務，也許產品本身經質檢部門檢定為合格品，但交付給客戶后并不能通過客戶的入廠復驗，從而導致糾紛，也造成了人財物的極大浪費。技術標準除了國家標準、軍方標準、行業標準、型號標準、企業標準外還有一種是合同雙方就某一具體產品或服務經雙方技術人員協商簽署的技術協議，技術人員往往都不是管理者，只關注設計需求固然沒錯，但可能存在技術指標能夠實現，但工藝過程合格率不高、批次穩定性不高、生產原材料供應困難、產品包裝運輸無法實現等問題。產品或服務的技術標準是科技企業科研、生產策劃、實施、控制的依據，生產工藝文件、檢驗文件、合格證明文件都依照技術標準編制，所以除了質量部門，生產涉及的采購部門、條件保障部門、工藝管理部門、質檢部門、安全生產部門、人事組織部門等所有涉及人、機、料、法、環、測的職能部門都應該關注技術標準在自己職責范圍內的落實，從而保障最終交付產品或服務的準確及時，贏得企業發展。

1.4 交付與付款約定不清

依照合同標的數量多少以及科技企業生產能力的大小，產品或服務的交付必然有一定周期，交付計劃的安排又涉及科技企業的資金安排、人員安排、庫存安排等，對于非金屬產品，其自身也存在保質期，這時候如果合同供方一次性大量投產交付，而合同需方因為系統總裝整體安排并不能及時消耗，就會導致需方暫停接受產品或服務，那對于供方來講就是安排不當，經營不善了。正確的做法是，銷售部門要充分調研、溝通需方需求的準確節點和節拍，以利于供方均衡生產，科學配置寶貴的生產資源。按照精益生產理念，科技企業生產計劃安排不應超過自身產能的80%，以便遇到緊急生產任務時插單。

所有企業生產經營的目的都是實現高質量經濟發展，顧客的回款及時性直接決定企業的經營現金流，人員費用、原材料采購、設備維保、能源動力、技改技措甚至后勤保障全部仰仗資金安排，從這個角度看，合同中實現約定好付款方式、付款周期，以利于應收賬款的管理工作，也是合同評審中本不該遺漏的地方。

1.5 安全環保與職業健康職責未闡明

近年來，隨著安全生產標準化建設的持續推進、環境保護執法力度的加強以及以人為本發展理念的貫徹落實，全社會已經形成了要安全、要健康的大背景，科技企業作為經濟活動中智力最為集中的社會成員，應該做出安全環保與職業健康等落實社會責任的表率。實際情況卻是合同文本中往往忽視了安全環保與職業健康的條款，一旦將來發生安全或環保事故，合同工雙方就理不清責任了。

這里需要特別指出的是化工性質科技企業的安全環保與職業健康工作意義重大。國計民生的發展要求化工企業的生產建設需要在保障企業人員的人身安全的基礎上安全完成，以安全生產為出發點，不僅是保證了企業的安全生產，保障了企業的經濟效益，更是企業能否長久經營的重要條件[3]。

2 ?問題產生的原因分析

2.1 組織重視不夠，崗位職責割裂

科技企業的組織架構一般為科研序列、生產序列、管理序列三大主線，生產序列往往又承擔了經濟運行職能，可能會存在優先完成產值，或怕麻煩擔心細致的合同評審影響合同簽訂效率的思想負擔，而市場或客戶的交付要求又是不斷提高的。管理序列往往又是只埋頭管理精細化、嚴格執行流程等，導致科研、生產序列不愿分享信息，使得管理措施無處落地。換個角度思考問題，銷售主管有開拓市場的崗位職責，生產主管有按時排產交付的崗位職責，質量主管有落實質量體系要求的崗位職責，以此類推，條件保障主管有保障生產設備、廠房正常運轉的崗位職責，物資主管有及時執行采購計劃、管理供應商的職責等，但合同簽訂前，除了銷售主管和生產主管外，其他崗位人員恐怕多是認為合同評審與我無關的，這就是所謂的崗位職責割裂，在科技企業里沒有將生產擺在中心位置，其他主管松散的開展工作，就無法讓組織具備確認生產所需資源的能力，這樣一來，合同評審流于形式就不難理解了。

2.2 合同評審具體要求不理解

按照質量體系的要求在承諾向顧客提供產品和服務之前，組織應對如下各項要求進行評審。（1）顧客規定的要求，包括對交付及交付后活動的要求。（2）顧客雖然沒有明示，但規定的用途或已知的預期用途所必需的要求。（3）組織規定的要求。（4）適用于產品和服務的法律法規的要求。（5）與以前表述不一致的合同或訂單要求。（6）風險及其控制。合同評審怎么評，評到什么程度，各個單位理解不一，具體到每個合同評審組織者就表現為同一條評審要求有的評審者認為符合，有的評審者認為不符合，各有各的解釋，這樣一來，合同評審想要做實的可能就很小了。

2.3 風險管理意識淡薄

當前全球面臨疫情失控、貿易摩擦升級等客觀形勢，科技型企業研發投入巨大，產品和服務存在著較多新材料、新技術、新工藝、新設備，項目自身也具有系統性和復雜性的特點，因此在研制進度、交付質量、成本管控、回款考核等方面都面臨著不少風險。銷售人員和銷售部門出于完成自身經濟指標的動機，往往容易忽視企業自身履約能力和潛在風險的早期識別和防范，另外，鑒于科技企業專業性太強，銷售人員和銷售部門也不具備全部風險識別的能力，而技術部門、工藝部門、生產部門、財務部門等若沒有做到有效的分工和協作，那么合同評審中的風險把控就弱了，這一點是需要決策層認真反思的，及早開展全面風險管理才是企業良性發展的必由之路。

3 ?問題改進的對策探討

3.1 培訓學習

合同評審涉及到市場開拓、產品研發、生產制造、質量管理、經濟運行、法律知識等多個方面，對組織者和參與者的要求較高，開展對合同評審人員的業務能力培訓，促進業務知識和專業知識的融合，提升科技企業合同評審的水平。不同方向的科技企業，合同評審時面臨的風險識別也不盡相同，根據企業自身專業特點，開展案例教學，提煉評審要點，通過真實事件還原評審工作的漏洞，闡述風險帶來的嚴重危害，使得參與培訓者警鐘長鳴，避免合同評審流于形式。我國已經進入學習型社會，經濟和社會發展日新月異，科技企業從業者都應該保持頭腦清晰，不斷學習專業和業務知識，提升自身能力，將培訓學習始終貫穿于工作開展中，才能更好地促進企業和個人的發展。

3.2 充分利用信息化手段改善工作

目前的合同評審工作，企業往往重視不夠，各崗位的工作職責不清，合同文本質量不高，評審流程設計不科學，導致合同評審工作效率低下。采用信息化手段，構建審批運行管理系統，科學設置工作流程，明確系統中角色職責，既有審批時間提醒，又有審核要點確認，最后簽署審核人意見，基于信息化，不同部門還可以同時進行審批作業，準確又高效。企業法務部門也可設計不同業務類型的合同模板，針對新研、批產、測試、加工等不同類型業務特點，固定合同條款，提升合同文本質量。企業管理信息化工作是企業全面信息化策略的重要內容[4]。通過信息化，實現合同信息資料的高度整合功能，全局監控功能以及資金管理、信息查詢等功能，為公司的經營決策提供及時有效的數據支撐[5]。

3.3 發揮績效導向作用

企業科技績效管理不僅有助于提高財政資金使用效益，更可以為科技管理部門對于后續支持立項、撥款等決策提供一定的參考依據[6]。科技企業領導者需要高屋建瓴，統籌發展問題與風險管控，破除唯GDP 論，提升經濟發展質量。要以黨和國家提出的實施創新驅動發展戰略為契機，落實各項責任。未來要加強對企業績效管理體系的深入研究，以提升企業績效管理體系研究的關注力度[7]，以發展的手段解決各類問題，包括合同評審，發揮企業各職能部門的分工和協作精神，才能使得企業獲得高質量發展。

4 ?結語

科技企業的發展水平一定程度上可以衡量一個國家的技術實力，面對復雜的國際局勢，科技企業的責任也越來越重，一方面要不斷加強研發投入，一方面要積極轉化成果，實現工程應用。通過對科技企業合同評審工作中出現的問題進行梳理，簡單剖析了問題發生的一些原因，并結合作者的工作經驗提出了幾點工作改進的對策，希望引起科技企業對合同評審工作的重視和思考，嚴格把控項目風險，促進科技企業高質量發展。

參考文獻

[1] 修瑩，馬莉，普勇.淺談科研院所質量管理體系的建設[J].科技創新導報，2013（24）：169-170.

[2] 馬鋒.中國科學院科技成果轉化中國有資產管理問題研究[D].中國科學技術大學，2019.

[3] 陸沖.化工企業安全生產標準化建設現狀及對策[J].化工管理，2020（35）：82-83.

[4] 黎澤君.X公司合同管理信息化方案的設計與實施研究[D].哈爾濱工業大學，2019.

[5] 王保璇.格式條款規制研究[D].山東大學，2019.

[6] 章莉，孟月志.麗水市企業科技項目后評價指標體系構建及應用研究[J].科技創新與應用，2021（02）：191-193.

[7] 崔健，李曉寧，杜鵬翾.企業績效管理體系國內研究述評：2002—2017[J].會計之友，2019（03）：41-45.