證券公司全面預算管理問題研究

劉殿榮

摘要：在經濟全球化持續推進的背景下，我國的市場競爭也趨于激烈，證券公司要在競爭激烈的市場中站穩腳跟，需要與財政管理接軌，將全面預算管理方案應用于其中。但就目前來說，我國證券公司全面預算管理還存在一定的問題。文章探究了證券公司全面預算管理存在的問題，并找出針對性的解決措施，以使證券公司的預算管理工作得到強化，確保證券公司能夠實現可持續發展。

關鍵詞：證券公司;預算管理;全面預算

在新形勢背景下，我國證券公司在市場上競爭極為激烈。證券行業各公司根據自身的發展狀況，制定了相應的戰略目標，通常情況下會設置至少5年的戰略規劃，并且將其中的相關目標逐漸轉化為每一年的具體經營目標，這樣能夠對公司的運營狀況進行全面且有效的控制。簡單來說，對公司戰略進行有效的管理是全面預算管理工作中一項十分重要的內容，因此各個證券公司想要保障戰略目標能夠最終實現，需要對現有的問題進行優化，對資源進行合理配置，并不斷強化內部的管理水平，這樣才能使證券公司的預算管理工作質量得到進一步提升。

一、證券公司全面預算管理的應用意義

證券公司全面預算管理工作能夠根據自身的需求對公司內部的資金和人力資源進行有效配置，通過這種方式不僅能夠實現證券公司短期的預期目標，還能將其與績效管理有效掛鉤，使相關工作人員能夠做到戰略目標的有效監控，幫助公司戰略目標的實現。除此之外，通過全面預算管理能夠獲得關于公司的預算結果，根據獲得的結果，證券公司能夠進行持續性的優化，并對工作人員的績效考核標準進行調整，進而使績效考核工作更加具有科學性和合理性，使績效激勵的作用得到有效發揮。通過合理的全面預算管理，證券公司在進行下一年的經營時，能夠尋找到其中存在的風險點，并著手開展相關策略的制定，這樣能夠幫助相關工作人員做好風險防范，使證券公司的抗風險能力得到進一步提升。

二、證券公司預算管理中存在的問題分析

（一）預算編制過程中存在的問題

在當前證券公司預算管理中，預算編制工作開展是重要基礎工作，對預算工作開展成效具有較大影響。當前要注重堅持引導性發展戰略，對目前社會多領域發展現狀進行分析，做好多樣化預測。導致預算編制活動成效較低的主要原因如下：一是由于相關人員思想認識不足，片面認為預算編制屬于常規化工作，此項工作對預算編制成效具有較大負面影響。二是目前預算編制中，預算科目劃分不合理，自新的預算法實施以后，在法律法規規定中要求相關證券公司注重依照功能分類做好預算編制。但是結合具體支出對各類預算分類編制，證券公司與相關部門之間記賬科目難以有效統一，將會導致多項預決算數據不統一，對證券公司相關管理部門職責發揮具有較大負面影響。三是，證券公司在預算編制中選取的方法主要是應用增量預算法，是基于傳統預算數據為依據，結合相應比例進行增長。此類方法應用成效較高，可操作性突出，不能有效分析政策發展趨勢，將會導致多項資金難以有效利用，資金利用供求矛盾突出，將會導致資金利用效率受到較大影響。

（二）預算執行與監督中的各項問題

相關預算執行部門主要是擔負財務管理及資金使用責任，在完整預算管理中，相關財務管理部門要做好申報、收付等工作，對資金利用計劃合理編制。盡管各項職責較為明確，但在實際操作中多方溝通不合理，單方面注重自身問題，缺乏有效的思考意識，將會對預算執行成效產生較大影響，難以突出財政資金利用效率。在預算執行中，執行進度是重要的參照指標，其中各個時間節點要對應相應的執行比例。相關預算管理部門準備不足及思想意識不充分，將會導致各個部門預算執行進度難以得到有效控制。預算在執行中未能依照預算批復進行使用，對預算資金存有違規應用現象。證券公司相關預算部門技術人員補充不足，人員經費支出及多數項目成本增加。在社會經濟快速發展中，設備購置與各項維修費用增加，將會導致商品服務支出擴大，各項結余資金規模增大，會導致局部資金應用產生短缺。此外，做好有效監督也是對預算執行合理規范的重要保障。但是預算執行中多項問題未能得到有效監管與糾正，會導致問題不斷惡化，對資金使用安全具有較大影響。

（三）績效評價階段的相關問題

證券公司績效管理就是將中央部門及財政部門各所屬單位作為績效考核主要目標，基于績效目標設定、審核、批復與績效監管等。財政部門與證券公司等是證券公司預算管理實施主體，預算部門在績效目標設定中未能對數量、時效、質量、社會效益、經濟效益、生態效益、滿意度等實施全面細化，未能進行定量表述。預算管理部門在績效目標設定中，未能做好全面調查與科學化論證，不能有效滿足發展現狀，不能有效實現績效發展目標。在績效評價中，預算管理部門對績效管理目標、追蹤力度等進行分析，但對績效評價結果重視度不足，導致績效管理流于形式表面。

三、強化證券公司預算管理的措施探析

（一）擬定預算編制方面的改進措施

現階段，在預算編制中要注重突出預算部門主體職責，相關管理部門要注重做好職責劃分，擬訂完善的應對政策，做好多項預算編制方案論證。在各個部門預算編制中，要注重做好合規性、精確性、真實性、合理性、科學性等方面的論證。建立較為完善的預算管理內部控制機制，對項目各項資金合理使用，全面執行多項決策制度，提高決策應用成效。在預算編制中，要注重對預算科目細化轉換，相關預算部門要注重做好預算門類劃分，建立相應的財政部門。基于信息化系統及轉換原則整合利用，建立完善的證券公司經濟分類科目。在決算編制中，為了對預決算可比性、一致性等進行控制，相關部門在決算編制中要做好預算經濟分類。相關管理部門還要對原有的預算編制方法集中優化，有助于調動相關管理部門工作積極性，對現有的預算編制中存有的各項問題進行分析，做好論證與調研。對各項問題及發展趨勢進行計劃，在原有的編制基礎上做好優化調控，保障各項資金利用更趨向于合理化，資金利用效率有效提升。