企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)模式與優(yōu)化策略分析

摘 要：企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，企業(yè)只有不斷重視企業(yè)稅務(wù)管理，才能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅行為起到良好的規(guī)范作用，也只有做好企業(yè)稅務(wù)管理，才能夠有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展。本文從分析企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義入手，結(jié)合稅務(wù)管理存在的問題，提出了企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)模式的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;稅務(wù)管理;目標(biāo)模式;優(yōu)化策略

企業(yè)想要不斷提高市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，就應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部控制管理，而企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，只有做好節(jié)稅務(wù)管理，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛，企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中面迎來(lái)了更多的機(jī)遇，但是也面臨了更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)為了迅速發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)不斷轉(zhuǎn)變管理理念，以此來(lái)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)效力，完善企業(yè)管理模式，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升。企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中，勢(shì)必要嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收政策，嚴(yán)格履行自身的納稅義務(wù)，規(guī)范自己的納稅行為，所以企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)密切的關(guān)注稅收政策，結(jié)合自身的運(yùn)行實(shí)際情況，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，提高稅務(wù)管理水平，將稅務(wù)管理政策嚴(yán)格的落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，保障企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中稅務(wù)管理工作的有序?qū)嵤?/p>

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)在遵守國(guó)家稅法的大前提下，切實(shí)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，嚴(yán)格按照我國(guó)稅收法律進(jìn)行綜合改革，企業(yè)一定要依法納稅，誠(chéng)信納稅，嚴(yán)格履行自身的納稅義務(wù)。在此基礎(chǔ)之上，達(dá)到減稅，免稅避稅的目標(biāo)，通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理，在企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，不斷優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)和稅務(wù)控制，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)具有精確的目標(biāo)定位，要密切結(jié)合企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)管理的綜合策略，讓稅收管理目標(biāo)與企業(yè)管理目標(biāo)高度一致。在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)重視規(guī)范納稅，內(nèi)部稅務(wù)籌劃等環(huán)節(jié)，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理來(lái)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格遵循國(guó)家納稅相關(guān)政策的基礎(chǔ)之上，及時(shí)繳納稅款。除此之外，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理工作當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)分析企業(yè)的運(yùn)行情況和運(yùn)行政策，結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分分析內(nèi)在因素和外在因素，做好稅務(wù)籌劃工作，合理的實(shí)現(xiàn)稅務(wù)是有活動(dòng)調(diào)整，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式當(dāng)中，由于稅務(wù)管理體制不夠健全，所以導(dǎo)致傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作缺乏合理性，而企業(yè)在內(nèi)部改革的過(guò)程當(dāng)中，稅務(wù)管理工作目標(biāo)性不強(qiáng)，所以整個(gè)稅務(wù)體系的可操控性極低，還存在很多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，沒有充分了解稅收政策，以及稅收的相關(guān)法律，所以在稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃，將最低最遲納稅當(dāng)做稅務(wù)管理目標(biāo)，這就導(dǎo)致了企業(yè)管理當(dāng)中存在很高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)之所以會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是沒有能夠遵循稅務(wù)法律規(guī)定開展涉稅行為，導(dǎo)致了企業(yè)未來(lái)利益遭到損失。企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境，產(chǎn)業(yè)政策等，而內(nèi)部因素包括企業(yè)本身的發(fā)展戰(zhàn)略，稅務(wù)管理經(jīng)營(yíng)模式等。為了確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，稅收政策和稅收法律也在不斷完善，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理，密切關(guān)注稅務(wù)政策，加強(qiáng)稅務(wù)管理，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最大化，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理優(yōu)化對(duì)策

（一）制定合理的稅務(wù)管理方案

企業(yè)之所以要開展稅務(wù)管理，就是為了要通過(guò)合理科學(xué)的稅務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展情況，采取多元化的稅務(wù)管理模式，以此來(lái)降低稅務(wù)管理成本，達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)，使健康可持續(xù)發(fā)展。其中，企業(yè)稅務(wù)的自我管理是企業(yè)稅務(wù)管理中的一種自助管理模式，企業(yè)稅務(wù)的做管理是企業(yè)內(nèi)部人員通過(guò)自行提供稅收數(shù)據(jù)，來(lái)開展稅務(wù)管理的過(guò)程，自我管理存在一定的局限性，由于是企業(yè)內(nèi)部人員提供稅收數(shù)據(jù)，所以容易出現(xiàn)弄虛作假的情況，增加了企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，所以想要高效科學(xué)的開展事務(wù)管理，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)密切結(jié)合自身的運(yùn)行情況，加強(qiáng)稅務(wù)方案的合理定制。

首先在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)采取責(zé)任制，將稅務(wù)管理責(zé)任落實(shí)到人，保障稅務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí)，讓稅務(wù)管理工作人員更加全面細(xì)致的了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并根據(jù)稅收政策相關(guān)法律作出全面細(xì)致的分析，根據(jù)企業(yè)發(fā)展經(jīng)特點(diǎn)，制定稅務(wù)管理方案。其次，在開展企業(yè)稅務(wù)管理工作的過(guò)程當(dāng)中，要加強(qiáng)對(duì)稅收管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本當(dāng)中的有效控制，稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)統(tǒng)籌模式不斷的完善，充分結(jié)合稅收政策制定稅收方案，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。這就要求稅務(wù)管理人員充分了解企業(yè)活動(dòng)和政策法規(guī)的關(guān)系，充分發(fā)揮稅務(wù)政策的優(yōu)勢(shì)，合理制定稅務(wù)管理方案，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。最后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行企業(yè)管理的過(guò)程當(dāng)中，也應(yīng)當(dāng)讓稅務(wù)管理人員充分參與到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，從而明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的細(xì)節(jié)，增強(qiáng)企業(yè)管理方案制定的針對(duì)性，細(xì)化企業(yè)稅務(wù)管理方案，切實(shí)的將企業(yè)運(yùn)行與稅務(wù)政策相關(guān)聯(lián)，提高稅務(wù)管理方案制定的科學(xué)性。

在構(gòu)建是企業(yè)稅務(wù)管理體制的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)充分堅(jiān)持納稅遵從原則，成本效益原則和可操作性原則。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為要充分適應(yīng)國(guó)家的稅收政策，不斷根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況做出變化和調(diào)整，避免自身發(fā)生利益損失，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的降低成本，提高企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中的效率，通過(guò)稅務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，稅務(wù)管理一定要具有很強(qiáng)的可操作性，切記照抄其他企業(yè)的稅務(wù)管理體系，要密切根據(jù)企業(yè)人員結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)內(nèi)容，采取有針對(duì)性的稅務(wù)管理方案。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理信息共享溝通機(jī)制

在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，信息不對(duì)等是造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，所以開展企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅法最新動(dòng)態(tài)，充分了解稅收政策和稅收法律，建立信息共享機(jī)制，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)促進(jìn)信息交流，保障整個(gè)行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員也應(yīng)當(dāng)建立溝通機(jī)制，企業(yè)稅務(wù)管理人員密切了解企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)情況，這樣才能夠更好的將企業(yè)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅業(yè)務(wù)相聯(lián)系，通過(guò)企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。在企業(yè)內(nèi)部建立良好的溝通機(jī)制的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，了解最新的政策法規(guī)，并及時(shí)的落實(shí)好相關(guān)規(guī)定，建立政策適應(yīng)性強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)適應(yīng)性強(qiáng)的稅務(wù)管理機(jī)制，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（三）構(gòu)建稅務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)增強(qiáng)稅務(wù)管理有效性

企業(yè)開展稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，很容易受到錯(cuò)誤稅務(wù)信息的影響，如果稅務(wù)管理人員對(duì)稅務(wù)政策和相關(guān)法律出現(xiàn)偏差，或稅務(wù)管理人員在獲取企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)誤差，都會(huì)直接影響到企業(yè)稅務(wù)管理的結(jié)果。所以，一方面應(yīng)當(dāng)明確是有管理人員的職責(zé)，稅務(wù)管理人員及時(shí)做好稅務(wù)政策的收集和整理工作，確保信息的準(zhǔn)確性，從而提高企業(yè)稅務(wù)管理方案的實(shí)效性和合理性，另一方面也應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)，明確現(xiàn)階段稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理行為，及時(shí)的根據(jù)稅法變化調(diào)整稅務(wù)管理方案，營(yíng)造營(yíng)造科學(xué)合理的稅務(wù)管理工作環(huán)境，確保行業(yè)內(nèi)的企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握稅法，做出合理的稅務(wù)管理行為，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，不斷更新管理理念，以此來(lái)提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。而在企業(yè)管理當(dāng)中，稅務(wù)管理占有十分重要的位置，只有做好稅務(wù)管理才能夠規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的企業(yè)品牌形象和企業(yè)社會(huì)形象，所以企業(yè)在管理過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)加大稅務(wù)管理力度，充分結(jié)合稅收政策制定合理的稅務(wù)管理目標(biāo)模式，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)健康，長(zhǎng)遠(yuǎn)，可持續(xù)的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：郝麗英，女，漢，內(nèi)蒙古呼和浩特市，碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師，內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司，研究方向：財(cái)稅領(lǐng)域。