互聯網企業的內部控制優化研究

程閱

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發展，科學技術也隨之一同發展起來，其中互聯網信息技術已成為當前影響最為深遠的技術之一。在此環境背景下，一大批互聯網企業迅速發展壯大，隨之而來的便是激烈的市場競爭，各互聯網企業不僅迎來了巨大的發展機遇，與此同時也面臨著嚴重的挑戰和壓力。因此互聯網企業應當通過有效措施提高自身管理水平，進而幫助自身在殘酷的市場環境中占據有利地位。內部控制作為一種科學高效的管理機制，近幾年受到諸多企業的青睞和重視，在將其引入企業管理系統之后，發揮了一定的職能作用。本文從互聯網企業內部控制的特征、當前互聯網企業內部控制存在的問題、優化互聯網企業內部控制的具體措施三個角度，對本文論題進行分析闡述，希望能為互聯網企業提供一些參考建議。

關鍵詞：互聯網企業;內部控制;存在問題;優化策略

當前，“互聯網+”時代下的中國掀起了新一輪以互聯網企業為代表的創新型企業發展浪潮。基于當前發展情形，國家相繼出臺多項互聯網企業發展指導意見和規范制度，將互聯網企業從單純商業模式轉變為國家戰略統籌管理，由此互聯網企業獲得了空前的發展。伴隨著互聯網企業的不斷壯大，企業經營管理中的問題也逐漸暴露了出來，為此企業應當引入內部控制手段，對自身管理工作進行規范和管控。

一、互聯網企業內部控制的特征

（一）內部環境高度信息化

互聯網企業處于高度信息化環境當中，業務工作內容必然涉及大量數據信息，因此對于企業工作人員而言，其內部控制管理工作應當基于數據信息的處理和應用，因此對于傳統管理人員的專業素養有了更高的要求。

（二）風險評估范圍擴大

在信息化環境下，企業的運營管理對于信息設備和軟件配置依存度更高，數據高度集中在某一主機系統當中，因此互聯網企業在內部控制工作中，不僅要注重傳統運營管理風險，比如財務風險，還要保障企業數據信息的安全。

（二）控制活動側重于對系統的控制

由于互聯網信息技術的應用，企業在進行內部控制工作時，控制手段呈現出多樣性、靈活性，由于互聯網企業本身的管理特征，因而對信息系統的依賴程度逐漸增強。

（四）監督以控制參數和控制程序為主

互聯網信息技術的典型特征在于其高效性，即一旦某一環節出現錯誤，那么該錯誤會立即影響其他管理環節，有可能會為企業帶來嚴重的經濟損失。因此企業需要時刻對信息系統的運行進行監控，及時了解各個環節的運行狀況，必要時增設控制參數和控制程序來保障系統的穩定運行。

二、當前互聯網企業內部控制存在的問題

（一）企業管理層缺乏內部控制理念

互聯網行業雖然當前擁有較為先進的信息技術，但是在管理理念上尚有欠缺，比如部分企業管理層缺乏內部控制理念，具體表現在三個方面。首先，部分互聯網企業管理層過去從事于網絡技術，對內部控制理論知識方面掌握不足，沒有認識到內部控制對于企業穩定運營的重要性，因而對內部控制工作不夠重視。其次，由于當前互聯網商業領域競爭激烈，部分企業管理層對經濟效益過于重視，而忽視其管理工作的改進和完善，導致內部控制工作開展效率較低。最后，部分企業管理層出于節省企業運營管理成本的考慮，未能在內部控制工作方面投入足夠資源，雖然內部控制工作發揮了一定成效，但是與企業預期管理目標有較大距離。

（二）內部控制人才缺乏

對于新興互聯網企業而言，企業發展壯大必然需要專業人才的支持，但是就目前部分互聯網企業運營管理工作來看，內部控制人才仍然處于欠缺狀態，具體體現在三個方面。首先，多數互聯網企業的管理架構以技術型人才為主，以少數財務人員和人力人員為輔助，企業處于粗放型管理狀態，缺乏專業內部控制人才，內部控制工作由財務人員代理執行。但是財務人員只是掌握基本財務核算知識，對內部控制相關知識理論并不了解，因而難以高效開展內部控制工作。其次，在管理組織結構方面，部分互聯網企業并未建立內部控制部門，即使配置一些內部控制專業人員，但是由于缺乏管理架構的支撐，使得內部控制人員難以發揮應有的管理職能，內部控制效率低下。最后，企業管理層并未意識到內部控制是一項系統性工作內容，因而未能動員企業所有人員共同參與到內部控制工作當中，導致內部控制工作流于表面形式。

（三）內部審計監督機制不完善

對于互聯網企業內部控制管理工作而言，內部審計監督是其重要工作內容，但是目前部分互聯網企業內部審計監督機制并不完善，具體體現在三個方面。首先，部分企業在開展內部控制工作時，對內部審計工作缺乏足夠重視，未能建立科學合理的內部審計監督流程和管理制度，導致內部審計人員在執行審計監督工作時，缺乏可靠的執行依據，審計監督工作帶有明顯的隨意性和主觀性。其次，部分互聯網企業并未設立內部審計部門，而是由財務部門代理行使內部審計職權，使得財務審核權和監督管理權集于一個部門，不僅違背了關鍵崗位不相容原則，而且增大了企業財務舞弊的風險。最后，部分互聯網企業對內部審計工作缺乏正確認知，管理層未能賦予內部審計人員必要的獨立性和權威性，導致審計人員在開展工作時，受到其他管理人員的制約，無法確保內部審計結果的客觀性和準確性。

（四）風險預警機制不健全

風險評估和風險管控是內部控制工作的核心內容，也是企業穩定運營的重要保障，但是目前部分互聯網企業在風險預警和管控方面不到位，具體體現在三個方面，首先，部分互聯網企業并未構建科學合理的內部風險評估流程，也未能發現當前企業自身管理工作中存在的薄弱環節，使得企業管理層誤認為企業當前尚無風險隱患，風險管控意識淡薄。其次，互聯網企業的業務內容必然涉及海量數據信息，企業數據信息的安全直接關系到企業穩定運營。但是部分互聯網企業并未針對信息安全，做好相對應的風險防護措施和預警機制，風險應對能力較弱。最后，雖然互聯網企業普遍對信息技術開發應用程度較高，但是并未將風險管控與信息技術高效融合起來，導致風險管控能力未能滿足企業管理需求。

三、優化互聯網企業內部控制的具體措施

（一）樹立內部控制理念

內部控制工作開展的前提在于，互聯網企業應當樹立健康良好的內部控制理念，企業可以從三方面著手處理。首先，企業管理層應當發揮領導表率作用，積極主動學習內部控制相關知識理論，在對其深入理解的基礎上，意識到內部控制對于企業健康長遠發展的重要作用，從而對內部控制工作引起高度重視，自上而下在企業內部樹立內部控制理念。其次，在當前經濟形勢下，企業管理層應當意識到企業管理水平與經濟效益的直接關聯，因此企業不僅要注重當前的經濟效益，還要基于長遠經濟效益，不斷改進和優化運營管理模式，進而提升企業管理水平。最后，企業管理層在開展內部控制工作時，要遵循內部控制的經濟性原則，確保內部控制工作產出的經濟價值大于投入的資源，平衡好資源投入和效益產出，提高內部控制的職能作用。

（二）提升人員專業素養

在提升人員專業素養方面，企業可從三方面著手處理。首先，針對當前多數互聯網企業普遍以技術人才或缺的狀況，企業可選擇從外界引入專業內部控制人才，或者對現有財務人員進行業務培訓，邀請業內專業人士來企業為財務人員講解內部控制相關知識理論，并將學習結果與績效考核掛鉤，從而在短時間內組建一支專業內部控制人才隊伍。其次，在管理組織結構方面，企業應當設立內部控制制度，內部控制工作在部門的協調管理下，得以有效開展，部門可根據內部控制工作需要，對內部控制人員的職責進行合理劃分，從而促進內部控制工作目標的落地實施。最后，企業應當認識到內部控制是一項系統性工作內容，除了內部控制人員掌握內部控制相關知識內容之外，還可開展專題會議和知識講座，使其他部門人員對內部控制有一個基礎的認識，從而便于后期其他部門人員與內部控制人員協調配合，為動員所有部門人員參與內部控制打下良好的基礎。

（三）完善內部審計監督機制

在完善內部審計監督機制方面，互聯網企業可從三方面著手處理。首先，企業管理層在開展內部控制工作時，認識到制度建設對于工作開展的重要性，要建立科學合理的內部審計監督流程和管理制度，為內部審計人員開展審計監督工作提供明確可靠的執行依據，實現內部審計工作的專業化和標準化。其次，管理組織結構對于工作開展的重要性不言而喻，因此企業應當設立內部審計部門，由審計部門高效開展內部審計工作，避免出現其他人員兼任內部審計職位，為企業帶來其他風險隱患。最后，企業管理層應當對內部審計工作有一個正確的認知，意識到內部審計的特殊性和重要性，因而賦予內部審計人員必要的獨立性和權威性，使其在開展審計監督工作時，不受其他管理人員的制約和限制，從而保障內部審計結果的真實性和準確性。

（四）健全風險預警機制

在健全風險預警機制方面，互聯網企業需要做好以下兩個方面。首先，企業需要構建科學合理的內部風險評估流程，借助風險評估流程及時發現自身管理工作中風險隱患。構建風險評估流程時，要著重把握企業的核心業務內容，從而確保企業長期經濟效益得到保障。其次，企業還要注重數據信息的安全，可以借助互聯網信息技術高度開發的巨大優勢，將信息技術與風險管控高效結合起來，構建信息安全防護系統，并定期對其進行升級換代，使企業數據信息處于安全穩定的網絡環境當中。與此同時，企業還可定期對遭遇過的和常見的風險數據信息進行收集整理，在對其進行分析處理之后，歸納總結出內在規律，并生成風險預警分析模型，提前制定好各類風險的應對措施，大幅度提高企業風險管控能力。

四、結束語

綜上所述，互聯網企業開展內部控制工作，能夠有效提高企業經營管理水平，進而幫助自身增強市場競爭力，為企業贏得更多的發展資源和機遇。因此，企業應當對內部控制工作引起高度重視，樹立內部控制理念、加強人員專業素養提升、健全風險預警機制，在強化企業內部控制職能發揮的同時，為企業帶來更高的經濟效益。

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