基于內控視角下石油企業風險管理的思考

林娟

摘要：隨著我國社會經濟的不斷發展，石油企業市場競爭越來越激烈。市場競爭環境的日益復雜化、白熱化，客觀上要求石油企業及其決策者能夠意識到風險與內控的重要性。內部控制是現代企業制度下自我約束機制的重要組織部分，是企業防范風險的重要保障，因此，石油企業要保持自身發展優勢，就必須以內部控制為切入點，強化企業風險管理，這也是石油企業面臨全球經濟發展不穩定、不確定因素較多、國內供給側改革縱深推進大形勢下，維護企業經濟穩定發展的必然要求。文章主要基于企業內部控制和風險管理內涵，具體探討內控視角下的石油企業風險管理存在的問題及應對措施，以期對石油企業的發展提供些許參考。

關鍵詞：石油企業;內控管理;風險防范;措施

石油企業經營管理過程中，內控管理是必不可少的部分，內控視角下的風險管理是保障企業在經營過程中有效規避錯誤、減少錯誤、正確處理錯誤的重要手段，也是保障企業戰略落實、有效開展管控的核心途徑。石油企業要不斷強化工作人員的風險防控意識，建立規范化、一體化的風險防護制度，針對具體的問題制定相對應的解決方案。充分立足企業實際情況，制定內控風險管理措施，規范相關生產和經營活動，完善內部管理機制，從而保證石油企業更加平穩地發展。

一、內部控制和風險管理的簡述

（一）內部控制和風險管理的內涵

石油企業內部控制是指為達到企業的生產經營目標，保障企業資金安全，保證會計信息資料真實、可靠和完備，確保企業的經營方針落到實處，提升企業效益，進而在企業內部采取自我調整、約束、規范、評價和控制的一套完備方案的總稱。內部控制作為現代化石油企業自我約束中的重要組成部分，是石油企業風險規避的重要手段。企業的內部控制可以及時修正企業運營中存在的問題，良好的內控制度能夠有效約束企業的主要經濟行為和關鍵崗位人員，確保企業經營和管理良好運行，并有效提升企業的經濟效益和生產效率，最終促進企業持續性發展。

風險管理是指企業通過對生產經營中遇到的問題進行識別、分析和評估，并用最低的代價為企業生產發展建立最嚴密的安全保障。企業的風險管理不是瞬間就能完成的，它伴隨著企業的發展不斷調整，企業風險管理的最終目的是發現企業經營發展中存在的風險并采取相關措施，減少風險對企業帶來的影響，從而更好地完成企業的發展目標。

（二）內部控制和風險管理的聯系

企業的內部控制和風險控制的目標是相同的，不論是企業的內部控制還是風險管理，它們最終目標都是實現企業的發展目標，它們的終極目的是一致的。企業的內部控制和風險管理是有機的整體，是不可分割的。同時，內部控制是進行全面風險管理的重要步驟，內部控制最為關鍵的目標就是防范企業經營的風險，企業良好的風險管理必須建立在內部控制之上?？傊瑑炔靠刂婆c風險管理密不可分，風險管理是內部控制的核心，也是內部控制的目標，內部控制是防范風險的重要手段。

二、石油企業經營發展中存在的五大風險問題

（一）競爭風險

隨著我國經濟建設的不斷進步，我國的石油行業也迎來了全面的發展，各石油企業對于資源和人力的競爭日益激烈。在這種大環境中，部分大型的石油企業不斷加大優良產品和技術的開發力度，通過成本的降低和服務質量的提升不斷加強企業自身的競爭實力，并且不斷拓展石油企業的規模。然而，由于我國的石油企業在進行業務拓展中，和其他成品石油企業、個體加油站進行市場搶奪及資源、價格競爭特別激烈，所以在構建企業策略時，要全面考慮當前的市場環境，用更加多元的方案應對企業在競爭中存在的風險。

（二）安全風險

石油是一種極度危險的化工產品，這也造就了石油企業的高風險系數。因此，安全問題也是石油企業面臨的重大問題。在對油庫、加油站進行成品油運輸、儲存和銷售時，可能會存在人員受傷、環境污染、生態破壞或者財產損失的潛在危險。石油企業的安全事故不僅會造成生命安全的損害和財產的損失，還可能造成大規模的爆炸和泄露的問題，同時，石油企業一旦發生重大的安全事故，會較大程度上損害企業的形象和聲譽，對企業的發展造成重大影響。因此，企業一定要對安全問題予以高度關注，立足安全生產，不斷完善石油企業的安全生產制度，建立更完善的安全風險防范體系。

（三）投資風險

投資風險一方面指的是石油企業在進行年度計劃的制定時，對當前的企業發展前景、市場形勢及經濟的發展趨勢沒有很良好的評估和判斷，從而導致企業的投資結構、規模和方向出現問題，最終對企業的長遠發展造成巨大的不利影響;另一方面是指石油企業在對具體的投資項目可行性、具體的實施及對項目的評測工作不夠嚴謹，管理的過程不科學，最終導致石油企業的建設項目、股權及收購項目所獲得的經濟效益并不是十分良好。在我國的石油企業中，造成投資風險出現的主要因素有以下幾點：首先，企業的長遠目標規劃不夠明確，對現有業務的架構和對外界競爭環境進行分析不夠準確，企業的投資方向和結構不貼合實際，沒有定期對企業的發展規劃進行評估，不能及時解決發展中存在的問題;其次，企業的年度計劃制定嚴重偏離企業的發展規劃和目標，規劃內容沒有立足企業實際情況;再次，審批程序及其簡單，對具體的投資并沒有進行有效的監管措施，考核的執行不夠嚴格;最后，投資決策的時效滯后問題也會讓企業失去良好的投資機會和投資的最佳時機。

（四）法律風險

石油企業在對重大的經營決策進行法律論證、合同管理、生產經營活動處理、法律糾紛管理及權屬管理的法律事物進行操作時，并沒有依照特定的法律程序和規則，從而讓企業受到處罰和訴訟，對企業的聲譽造成嚴重影響，并降低了企業的經濟效益。隨著我國市場制度的不斷進步和相關法律的不斷完善，法律的訴訟問題已經成為影響石油企業發展的重大問題。

（五）社會責任風險

隨著我國經濟建設的不斷進步，石油企業的規模也越來越大，石油企業對社會發展的影響也越來越大，石油企業需要承擔更多的社會責任。在國家不斷完善問責追責制度的背景下，在互聯網高度繁榮開放的時代下，對于社會責任風險的重視程度也越來越高。一個大型的石油企業必須要用更優質的產品服務人民，不斷推動社會經濟的發展，保障油氣的供應，承擔更大的社會責任。

三、內控視角下石油企業風險管理存在的問題

影響石油企業發展的重要問題之一就是內控管理中的風險預防和控制問題。石油企業想要在白熱化的競爭中保持自身的優勢，就需要充分認識內控管理中風險預防和控制問題的重要性，同時結合自身的生產經營狀況，不斷分析企業在發展中存在的風險控制和預防問題，并及時采取有效的解決措施，建立健全風險控制和預防體系，從而保障石油企業內控管理工作的有序開展。

（一）內控風險意識不足，工作效率不高

在石油企業的發展過程中，內控管理工作不夠嚴謹，工作人員的數量不足，管理人員的內控意識淡薄、工作效率低下，并且在工作開展時會受到不同部門的抵制，這些問題都是石油企業在進行內控管理工作面臨的重要問題，它們對企業的發展會產生阻礙。內控意識不足和工作效率低下的問題也會造成重大的風險，最終導致企業在發展中出現財務危機。因此，企業在發展中一定要重視內控意識和工作效率問題。

（二）內控環境建設有待加強，風險控制體系不完善

良好的內控管理環境是內控體系建立的基礎，也是推進內控管理工作的有效保障。內控環境的優劣會直接對企業的生產經營指標、整體戰略目標的實現造成重要影響。在實際工作開展時，內部控制環境的建設不到位將直接導致內控管理工作不能順利進行，這也是石油企業內控管理和風險預防控制時面臨的重要問題。在很多情況下，石油企業的內控環境建設都不是很完善，導致內控管理工作不能有序地開展，嚴重制約石油企業的發展，對石油企業正常的生產經營活動產生嚴重影響。

（三）內部監督存在缺失，阻礙管理目標的實現

在石油企業的日常監管中，內部的監督缺失，企業不能實現自身的內控管理目標。內部監督缺位的問題也是石油企業在進行內控管理風險預防和控制工作時需要解決的首要問題。內部監督的缺位將會直接導致企業的內控管理發展目標難以實現，對石油企業的內控管理方案實施造成嚴重的不利影響，最終對石油企業的內控管理工作造成巨大阻礙。同時，內部監督的缺位及內部監督工作的效率低下問題也會直接導致企業的內控管理發展目標不能實現。因此，石油企業在發展中一定要重視內部監督的問題，不斷提升內部監督的運轉效率，從而更好地推動企業的發展。

四、內控視角下石油企業加強風險管理的策略

（一）樹立內控風險意識，提升工作效率

石油企業要樹立內控風險意識，以此更好地適應市場的變化，這也是進一步解決石油企業內控管理中的風險防范控制問題的重要途徑之一。管理層人員要實現自身思想的轉變，不斷提升思想警惕性，同時積極引導企業員工轉變觀念，做好內控管理工作，促進企業風險管理目標的實現。這就需要在企業日常運行中不斷加強對員工的相關培訓，強化企業員工的風險意識，讓內控管理風險意識滲透到實際的工作中。

（二）建立健全內控風險管理體系，優化內部環境

石油企業在發展的過程中要不斷完善管理機制。一套健全的管理機制是石油企業順利開展日常生產經營活動、提升經濟效益的有效推動力。管理機制是內部控制機制的關鍵所在，建立全面地內部控制機制，能夠給企業管理者的決策提供重要的參考依據，同時也能夠給企業內部控制工作的開展提供強大的支持。想要確保企業的內控工作的高質量，在建立內部的控制管理制度時，就要充分考慮審批制度、保管制度和清查制度。在進行制度的審批工作時，需要對生產材料和生產設備等很多關鍵環節進行審批，對采購、驗收、保管和盤點工作進行重點的監管。其次，在保管制度中，要委派專門的工作人員對高價值的生產設備和生產材料進行管理，不斷規范物品的登記流程。最后，在清查制度中，還要對物品質量采取嚴格的審查制度，一定要嚴格打擊賬實不符的惡劣現象，并深究問題，最終解決問題。

（三）強化內控監督力度，提升內控的執行力

首先，在石油企業內部，要不斷加強對各個層級的審查力度，積極完善企業監管體系。要不斷進行自我分析，找到企業發展中存在的問題，對風險等級較高的環節采取更嚴格的監管力度，合理分配企業中的資源，定期進行全面地內控測試。其次，石油企業還要根據自身的發展目標，強化自我監督，定期在各個部門中開展自測活動，真正落實內控制度的規范化要求。按照特定的形式嚴格劃分時間監管模式，從而提升工作人員遵守制度的積極性。最后，石油企業還要建立完善的考核制度。以“內部控制運行的評價管理辦法”的相關標準作為石油企業內控體系工作的參考依據，同時及時公布結果，對表現優異的部門進行表揚，提高各部門的工作積極性。

（四）建立風險預警機制，強化企業的問題防范能力

首先，石油企業要加強對國內外社會動態和經濟政治局勢的追蹤，從企業自身的具體狀況出發，做好風險評估工作，建立對重大風險的預警機制，不斷提升風險預警的科學性，規范性地對企業進行科學的風險評估，并給出報告，從而讓石油企業的重大決策有一定的參考依據。其次，石油企業要把重點放在企業生產經營中出現重大問題后的解決措施上，提高企業易發風險的關注度，不斷加強企業自身的風險評估水平，加強石油企業生產經營中面臨的活動監管，對生產操作進行規范，建立完善的風險防控體系。還應該在企業的各個部門和生產環節中落實風險評估工作，建立全面地風險信息數據庫，更好地應對企業的風險問題。

五、結語

總之，我國社會經濟不斷發展，其市場需求質量也在不斷提高，面對經濟形勢變化、產業政策調整、融資環境趨緊、市場競爭激烈、技術更新淘汰等外部風險因素，石油企業必須樹立內部控制和風險管控意識，建立健全內控風險管理體系，強化內控監督力度并建立風險預警機制，努力構建全面風險管理的內部控制機制，為石油企業的持續發展建立根基。

參考文獻：

[1]劉景恩.內部控制與企業風險管理[J].企業改革與管理，2017（20）：25.

[2]王小利.基于風險管理視角的石油公司內控建設完善策略[J].企業改革與管理，2017，09（102）：38+42.

[3]吳迎慶.關于石化企業內部控制風險管理質量問題的若干思考[J].中國石油和化工標準與質量，2019，39（22）：37-38.

[4]張卓慧.淺談石油企業內控管理中的風險防控[J].理財（財經版），2019（06）：13-14.

（作者單位：中國石化銷售股份有限公司云南文山石油分公司）