“硬機制”打通審計監督“最后一公里”

付俊良

2020年以來，人行宜春市中心支行認真貫徹落實總行及南昌中心支行關于進一步加強審計整改工作的要求，立足優化審計整改機制，確保審計整改工作成效，促進基層央行組織治理，制定并印發了《中心支行審計整改工作實施辦法》（以下簡稱“整改辦法”），全力做好審計“后半篇文章”，取得了較好的成效。

一、基本做法

1.明確主體責任，形成整改共管合力。中心支行上述整改辦法，首先對被審計單位主要負責人、分管行領導及責任部門審計整改工作中的職責作出了規定，明確審計整改工作的責任主體是被審計單位、部門，其主要負責人為審計整改工作第一責任人，應當加強對審計整改工作的組織領導、督促檢查及整改落實，確保各項整改措施落到實處。單位分管行領導負責對分管業務審計整改工作的督促、指導與審查，幫助協調解決問題，確保問題得到整改落實。同時，要求已離任的領導干部應當積極配合原任職的被審計單位、部門做好審計整改工作。為督促轄內各級領導干部認真抓好分管業務領域的審計整改工作，中心支行采取在一定范圍內公開整改落實情況以及將審計整改落實情況納入被審計單位、部門年度業績考評內容，對整改不到位的按年度業績考評標準予以扣分處理，有效提升了各級領導干部責任及擔當意識。

2.加強組織協調，完善整改保障機制。一是實行“三單”管理。中心支行針對上級行內審部門以及同級開展的審計項目結果，分類制作《審計發現問題清單》，按照問題所屬職能分發到各整改責任部門，并督促其制定整改措施，積極進行整改，要求相關部門在規定時間內，填報《審計整改清單》。中心支行內審部門根據各審計對象的整改情況制作《審計整改核查與銷號清單》，對已經整改到位的事項，予以對賬銷號，對整改不到位的事項，繼續督促直至銷號。為保證整改銷號準確性，中心支行要求各審計對象將已整改的問題證明材料作為整改報告的附件提交審計部門進行核實。二是注重高位推動。中心支行成立了由行長任組長，紀委書記任副組長，內審、人事、紀檢部門主要負責人組成的審計整改聯席工作領導小組。構建了各部門通力協作、信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實的工作機制。2020年8月，中心支行審計整改聯席工作領導小組召開擴大會議，對上級人行審計發現的歷史遺留及疑難問題進行磋商，并提交黨委研究，領導掛帥，多方協調，促進了問題整改落實。

3.嚴格督查問責，提升整改工作質效。一是強化整改跟蹤。中心支行對每個審計項目建立臺賬管理，并動態更新，重點對正在整改的問題進行跟蹤管理，按照整改措施及整改時限，及時跟蹤整改進程，一旦整改到位，要求審計對象將已整改到位的問題證明材料報中心支行內審部門進行銷號。二是開展專項督查。2020年10月，中心支行內審與紀檢監察部門組成2個聯合督查組，對轄內各縣市支行2019年以來接受上級人行各類監督檢查反饋問題整改落實情況進行了一次督查，經現場檢查，所有縣市支行2019年以來接受上級行巡察、審計及業務條線組織的各類監督檢查項目43個，反饋問題總數462個，其中已整改404個、未整改2個，正在整改4個，長期改進52個，新發現問題11個。通過現場督查進一步提升了各縣市支行問題整改意識，規范了整改臺賬管理，促進了整改工作的有效落實。三是實施積分管理。2020年，根據《中心支行工作人員輕微違規行為積分管理辦法》，對審計發現問題進行積分處理，對問題責任人進行積分，并實行經濟處罰。

二、主要成效

1.提升了各級領導整改擔當意識。領導重視與推動是落實審計整改的關鍵所在。中心支行通過加強審計整改的組織領導，明確各級領導及其工作人員在整改工作中的責任，同時，將審計整改情況納入對縣市支行年度業績考評，對審計整改不力的責任領導進行嚴肅問責，對問題責任人實行積分管理等，這種環環相扣的措施，營造了審計整改齊抓共管的濃厚氛圍，增強了各級領導干部及其工作人員的責任擔當和抓實審計整改工作的自覺性，真正實現由被動整改、應付整改向主動整改、切實整改轉變。

2.推動了各類疑難問題有效解決。審計整改效果取決于問題的解決程度。中心支行緊盯審計整改工作不放松，對已整改的問題要求審計對象提供證明材料，而不僅是看其整改報告中的整改說明。采取與紀檢監察部門聯合督查形式，對整改落實情況進行專項檢查，年初工作安排就提前預告知檢查內容，留足充分的整改時間。各審計對象針對檢查發現的問題，尤其是對房屋產權一類的歷史疑難問題，組成攻關小組，多數單位得到解決。2020年，中心支行接受南昌中心支行1個審計項目，本級內審部門對同級及下級縣支行開展各類審計項目8個，以上9個項目共發現問題87個，截止11月底，已整改43個，正在整改3個，屬長期改進問題41個。

3.彰顯了基層央行內部審計價值。開展審計監督是審計法規賦予審計部門的一項重要職責。以往審計監督往往存在雷聲大雨點小的現象，對審計發現問題整改情況跟蹤監督不力，問責不嚴，以致一些單位和部門內控管理松懈、業務差錯不斷、屢查屢犯現象時有發生。在全面從嚴治黨、從嚴治行的新形勢下，中心支行內審部門主動工作、積極作為，緊緊圍繞基層央行中心工作，以審計整改為抓手，改變了以前內審工作存在的一查而過，一查就了、重檢查輕整改、重形式輕實質的“虎頭蛇尾”現象，被審計單位和部門領導對審計整改工作更加重視與配合，起到了規范業務行為，強化內部控制，防止風險發生，提升審計價值及權威的多重作用。

（作者單位：中國人民

銀行宜春市中心支行）