高?？蒲薪涃M精細化管理研究

王利紅 鹿祎璇 楊寧

近年來高?？蒲薪涃M快速增長，科研經費在使用過程中暴露出許多問題，隨之引起相關部門的重視?；诜殴芊谋尘埃ㄟ^分析當前我國高?？蒲薪涃M管理的現狀并剖析不足，從組織、放權、管理、服務四方面提出精細化管理的手段，有助于提升高?？蒲薪涃M管理的水平，從而促進科技創新，實現國家科技水平與地方經濟的發展。

習近平總書記自上任以來，就將創新置于國家發展全局的核心位置。2020年9月，習近平同志在京主持召開科學家座談會并發表重要講話，且強調要發揮高校在科研中的重要作用。為滿足國家發展需要，近年來高等院校和科研院所承擔起更多社會責任，科研任務與經費總量不斷增長，但隨之暴露出科研經費管理上存在的諸多問題。隨著科研領域“放管服”改革的不斷深入，科研經費的管理模式需要不斷改善，為使科研經費更好地服務于科技創新事業，控制相關風險，提升科研經費的資金利用能力，因此，對高校的科研經費管理開展研究。

我國高等院?？蒲薪涃M管理的現狀分析

高等院校科研經費管理制度現狀

一直以來，我國高等院?？蒲薪涃M的管理主要是學校財務處負責，科研經費的管理者大多財務出身，對科研項目的接觸和科研各環節的基本情況了解不夠，科技處人員雖對科研項目有所熟悉，但無法科學地指導科研人員進行預算編制。由于缺失專門人才，導致我國高院科研經費管理專業化水平低。其次，我國高等院校科研經費管理制度建設過于注重細節，在科研人員經費管理辦法中，過于拘泥具體的經費使用環節，科研人員為更方便利用經費，傾向于高自由度使用科研經費，對科技和財務部門的規范性要求不理解，導致科研人員申報的項目數量和質量有所下降。再者，高校科研經費管理流程過于繁瑣，管理職責落實不到位，科研經費管理辦法依據各科研項目特點進行，經費管理中強調職能部門領導的簽字認可，財務人員只注重手續合規，但對結項經費審計流于形式。高院科研經費管理規定中雖說明了各部門相關職責，但在實際管理工作中相關職能部門并未參與到具體的科研管理活動中，很多科研項目從申報到結題驗收過程中，由于不參與其中，相關職能部門也不知科研經費的去向。

我國高等院?？蒲薪涃M監管現狀

由于對科研經費監管通常涉及的部門較多，為使各部門更好地參與到科研經費的過程管理中，需要依據不同的項目執行情況及時調整，但現在存在著項目管理過程缺乏有效溝通，導致管理信息不對稱，項目監管環節的缺失的狀況，因而導致科研經費使用過程的監管復雜且易出差錯的問題。其次，相關責任部門的責任缺位也尤為突出，如科研項目的中期檢查工作是需要各部門協作，才能保證項目順利完成，但當前高等院校在中期檢查階段，對管理程序的不了解、對科研項目的不熟悉以及與管理各部門的溝通不夠密切，造成審計和監察部門未能參與到項目的過程管理中，未能履行其作為監管部門職責，使得無法及時解決科研項目經費的不合理問題，不能有效遏制相關環節存在的潛在問題，導致后期出現諸多科研經費不合理使用的問題。另外，當前部分高等院校學院層面將注意力放在項目申報上，只關注科研項目申報成功與否，完全不注重科研項目管理的工作，即“重申報輕管理”，很少參與到科研管理的各個環節，缺少對科研項目的監管，且科研秘書的工作重心也偏向行政層面，對參與到科研項目業務管理工作的認識還不夠，也沒有重視到科研經費監管的重要性。

高校科研經費管理的問題分析

科研經費管理制度設計不合理

根據對科研經費管理的現狀討論，發現科研經費管理的制度設計存在些許不合理之處。本文以科研項目實施流程為出發點，分項目立項、實施和結題三個階段對此進行分析。

項目立項階段。一方面，科研經費分配體制不夠合理，由于我國尚未制定統籌科技資源的宏觀規劃，以及資源分配和項目審批的權力集中于管理部門和人員兩大原因，部分科研人員集中享有科研經費支持，科技資源的優化配置和高效利用受到很大影響。另一方面，科研經費預算工作缺乏指導與科學標準，作為一項復雜工作，需要由高等院校科研管理部門與財務管理部門共同參與，但實踐中往往僅由項目負責人或財務負責人單獨完成，存在認識簡單、考慮片面等問題；目前的經費管理辦法不夠完善，缺乏銜接且存在“模糊地帶”，例如預算科目與高等院校會計體系不相適應、缺乏對直接成本與間接成本的明確分類、嚴格以比例控制進行預算編制等；另外經費預算過程未要求評估環節，造成預算與項目實施過程成為“兩張皮”。

項目實施階段。在經費撥款上，部分科研項目的經費得到賬時間嚴重滯后于立項時間，迫使項目實施條件和周期不得已改變，造成科研質量降低或驗收滯后，且個別單位只能通過調用資金彌補當前需要。而在經費使用上，由于績效激勵作用差及經費管理制度缺失，導致經費使用不實，常見科研人員以設備購置費、差旅費、外包費等名義，或通過虛開發票及吃回扣等方式騙取科研經費的行為，甚至發生更嚴重的腐敗事件。

項目結題階段。首先，科研項目主管部門對結項驗收過程不夠嚴謹，經常下撥全額經費，少有對經費的實際使用情況的考核，因而“突擊花錢”、“結題不結賬”、將結余當作福利獎金等現象時有發生，體現出科研經費監管與審計的不到位。其次，科研經費核算環節有待完善，在普遍當年發票當年報銷的政策之下，部分偏遠地區或復雜工作的票據難以立即獲取，無法進行及時審核，再加上報賬效率低下、資金支付方式受限、結項流程繁瑣等原因，報賬難這一問題更加突出。

各層級責任監管意識及能力不足

科研活動是以項目為依托的特殊社會活動，其經費的管理與使用自上而下涉及主管部門、高等院校各部門、各院系及項目組多個主體。目前科研經費管理過程中已經出現了較多風險， “剛性”預算、核算復雜、騙取科研經費等問題存在已久，卻尚未得到解決，正反映出上級主管部門及高等院校責任意識不強，對科研經費管理的重視程度不夠，因而多環節并不能達到合規性和真實性的要求，沒有制定出有效的管理制度及政策措施，同時，實際經費使用偏離預算也說明項目負責人的工作態度不夠認真，缺乏責任感。

近來，我國不斷加強對科研工作的管理，試圖進一步監管科研經費，但與之不匹配的是科研經費管理從業人員的素質落后，工作技能與相關知識不足。經費管理需要豐富的知識技能，但不少從業者不熟悉財務管理、行政業務、各級各類經費管理辦法等基礎知識，也缺乏財務管理、人際溝通、綜合分析等多項技能，無法很好地服務于科研人員。此外，科研人員具備不同的學科背景，對于多數項目負責人而言，自身也沒有足夠的預算編制、經費使用及財務報銷等知識，表明經費管理相關知識技能有待進一步提升。

部門之間缺乏協同管理，未能實現信息共享

國家不同部委、政府部門及企業需求不同，即在全國范圍內設立了種類繁多的科研項目，但由于沒有建立信息共享機制，各種科研項目信息無法流通，科研人員之間難以共享信息，導致科研項目內容出現重復化，科研資源未被有效利用。并且，缺乏協同與配合也是當前高等院校內部科研經費管理工作水平不高的原因。第一，高院科研經費管理部門需要制定經費管理辦法，但部分高等院校在制定完善時并未考慮高等院?？蒲腥藛T情況，造成管理辦法不適應高等院校實際，不利于協同。第二，在項目初期，科研管理部門有必要與財務部門共同開展培訓學習，加強相互之間的業務學習。第三，高院科研經費管理部門常常忽視與財務部門、審計部門的溝通與協作，沒能幫助財務部門和審計部門了解項目性質，對科研項目進行分類管理，反之，管理部門也不能得到高質量的反饋。第四，對于經費的使用過程，科研管理部門需要聯合財務部門和審計部門對經費使用進行跟蹤、監督與檢查，但在實踐中較為少見。

“放管服”視角下科研經費精細化管理的對策

自2016年起，國家將“放管服”改革拓展到科研領域，為激發科研人員積極性提供了寶貴意見。根據簡政放權、放管結合和優化服務的原則，認為科研經費管理需要在以下方面進行改進。

加強組織領導，制定改革方案

系統論認為，協同才能實現總體的最大效用。因此，有必要從國家層面統一規劃，通過出臺文件、意見和政策等方式，對科研經費管理的“放管服”改革進行持續指導；高等院校的科研體系關乎財務、資產、科技、人事等多個部分工作，需要經常相互協調與配合，若想有效推行“放管服”改革，也必須從組織層面進行統一安排，組建校級“放管服”改革工作領導小組，積極推進工作部署，制定符合高等院校科研現狀及特點的改革方案。

擴大自主權，精簡制度流程

從項目立項開始，科研經費管理通常經歷到賬、檢查、報銷等多個流程，結合“放管服”的改革理念，應當下放部分權利，使流程簡單化。一方面，賦予科研人員研究決策與經費使用權，使科研人員能夠按照研究需要，自行決定研究方案及方法，自主使用科研經費；另一方面，要通過科研管理部門彼此連接，實現信息快速溝通，同時將部分管理權限給予下級部門，免去不必要的審批步驟，使制度流程得以簡化，為科研人員減輕多余壓力。

落實分級責任，加強績效管理

“放管服”要求做到放管結合，在科研經費管理上，需要各層級承擔起相應的職責。國家應當加強對科研經費的宏觀統籌與規劃，探索制定管理方案與措施，例如調整科研經費投入結構，對預算編制靈活控制，有效回收項目結余資金，以及加大對違規行為的治理力度，建立科研人員的信用檔案制度等。高等院校應當提高科研經費相關管理的聯合工作水平，增強各部門的協同工作效率，增強監督能力，并制定培訓學習計劃，使科研經費管理的從業人員及科研人員更符合崗位及工作要求，有條件也可設立財務助理。項目組應加強內部監管，對科研經費支出負經濟與法律責任。此外，應當建立其科研工作的績效管理制度，對科研人員公平考核，令績效獎金與科研成果相符合。

重視服務創新，實現信息共享

落實好“放管服”改革，要求創新工作理念，引進新手段與新舉措。目前的科研經費管理中，仍存在不少的形式主義，并非直接關注一線科研人員的需求，科研服務環境有待進一步改善。首先，借鑒政府的“放管服”改革，對科研經費管理工作的職責事項進行梳理，列出責任與事項清單；其次，將繁雜的紙質材料變更為電子化審批，為預約、繳費、審核等事宜提供方便，杜絕“跑斷腿”的現象出現；最后，應當搭建集合科研大數據、統一標準的科研服務平臺，為科研人員和科研經費管理從業人員提供資源與信息網絡，讓科研經費管理向精細化不斷靠近。

在新一輪簡政放權背景下，基于“放管服”的高校科研經費精細化管理是一種管理科研經費的行之有效的新模式?？傊?，優化科研經費管理工作是一場持久戰，“放管服”是這場戰役的戰術?；诜殴芊暯牵瑢Ω咝？蒲薪涃M的精細化管理進行研究，究其根本要以科研人員的工作需求為導向，從組織、放權、管理、服務等多方面著手改進，落實各層級的職責，從而實現科研資源的有效利用，營造良好的科研服務環境，幫助科研績效和科研水平的提高，促進成果轉化，最終實現國家科技水平與地方經濟的發展。

（陜西科技大學科技處）（陜西科技大學經濟與管理學院）