對企業風險導向的財務審計模式的探討探索構架

俞德昌

摘 要：在新時期下，企業的財務管理迎來了更高的要求和目標，企業也面臨著巨大的競爭壓力，必須要充分的認識到企業財務審計中，對風險防范的重要性;結合企業的實際情況，構建出適合的企業財務審計體系，對企業的各項財務活動進行有效的控制與監督，才能夠極大的提升企業的實力。本文分析了企業風險導向下的財務審計概述，探究了財務審計模式的不足，提出了在風險導向下的財務審計模式構建策略。

關鍵詞：風險導向;策略;財務審計;概述

隨著科技以及經濟的高速發展，企業所面臨的風險也呈現出多元化的趨勢，企業必須要從自身的實際發展情況出發，結合風險導向的要求，為企業搭建出適合的財務設計模式，這樣就可以對各個方面的風險加以防范和警示;強化企業的運行效率，使得企業的發展實力得到增強。

一、企業風險導向下的財務審計概述

在經濟新常態下，企業面臨著轉型升級的新挑戰和新機遇，加上市場經濟的擴大化，企業也遇到了各方面的風險;在以往比較單一和陳舊的審計模式已經難以有效的化解企業的風險，必須要從企業的實際風險出發，為企業構建出高效化的審計模式。財務審計就是對企業在運行中的各項財務工作、資金的運行、流通等進行審查和監督，從不同的角度和領域中，分析財務運行的風險，找到對應的問題并加以高效化的解決。風險導向下的財務審計是一種從風險防范的角度入手，展開的一種財務審計新模式，能夠在很大的程度上減少企業的危機，通過對風險的防范和預警，使得企業的資金使用效率更高，財務管理的水平也會得到極大的提升和發展。此外，在風險導向下，財務審計能夠極大的彌補賬項導向以及制度導向中審計的不足之處;風險導向通過將企業的內部資源作為依托，將審計模式構建在內部控制以及風險評估的結果之上，為企業節省了財務審計的成本，提高了審計工作的效率。

二、新時期下風向導向下的財務審計中存在的不足

（一）財務審計的體系還不夠完善

風險導向的財務審計屬于一種新的模式和方法，雖然其能夠在很大的程度上為企業規避風險，也可以提升財務審計的效率，但是其在實際的運行過程中，也存在一定的不足之處和局限性。首先，現階段在財務審計中的體系還不夠完善，以往比較傳統的財務審計模式，通過系統導向、規則導向對財務工作進行監督和審查，很容易出現一些審查不嚴或者監督不到位的漏洞。而在風險導向下雖然彌補了這些問題，但是其運行的體系還不夠完整，沒有將全部的財務風險都納入到體系中;部分制度還需要進一步加強和完善，這就會為財務審計工作帶來一定的困難，使得審計工作的效率有所降低。

（二）審計的方式還有待提升

財務審計工作所涉及的范圍比較廣，包含的領域也比較寬泛，尤其在新時期下，對企業的財務審計需要從多個方面和角度開展，讓企業能夠保持良好的發展勢態，這樣才能夠滿足企業發展的需求和目標。但是就現階段而言，部分企業的財務審計人員的專業基礎還比較薄弱，對風險導向的審計模式還沒有全面的掌握，對其在企業風險防范中的認知不到位;因此在開展審計工作時就會出現一定的遺漏。其次，部分企業對風險導向的財務審計還不夠重視，對信息化的審計設備、審計系統等的應用也不夠高效，這就會在很大的程度上影響到財務審計工作的進一步提升和發展。導致企業面臨的風險防范不夠全面，反而會對資源造成一定的浪費。

三、新時期下風險導向下的財務審計模式構建策略

（一）完善財務審計的體系

風險導向下的財務審計主要是從企業的運行風險出發，對企業中存在的各項風險進行評估和預測，結合財務預算、財務管理、內部控制等，轉變以往比較陳舊和單一的審計模式;通過開展精細化的預算管理、全面的審計管理等，使得企業能夠化解更多的風險，進而幫助企業提升發展的實力。其次，風險導向下企業的審計工作還要從制度的調控、管理策略、經營方向、法律環境以及企業的征信等展開全面化的監測，及時發現企業的風險，并通過風險預警和防控等，加以控制和管理，這樣企業的發展實力才會更加雄厚。

此外，企業要結合現階段市場經濟的特征以及發展的實際情況等，為企業構建出適合的財務審計體系，納入更多審計的項目和計劃;并對相關的法律法規進行分析，規范企業的財務審計制度，讓其能夠更好的監督和管理企業的財務運行模式。同時還要為企業營造出良好的法律環境，讓風險導向下的財務審計工作能夠規范化與制度化的開展。

（二）加強重視，提高審計人員的專業素養

隨著市場競爭的日益激烈，企業必須要認識到財務審計工作的重要性，從企業目前的經營現狀以及戰略目標等方面出發，強化企業的運行效率，提升企業的發展實力。首先，無論是管理層還是執行人員等，都應該形成高度的審計意識和內控意識，依據風險導向的財務審計工作要求與規定，設置出有效的審計方案。風險導向的財務審計構建是一項相對比較復雜的過程，企業的各個部門都應該密切的配合，對財務審計作出科學的規劃和分析。包括：決策、精細化的預算以及監督與考核等，將財務審計的每個環節具體化與體系化。

其次，企業還應該加強財務審計人員的專業性與創新性，定期對財務審計人員進行培訓，并組織一些與風險導向的財務審計模式相關的學習活動和交流活動。同時還應該引進創新性人才，為企業的財務審計工作注入新的活力。財務人員也應該在新時期下，積極學習風險導向的財務審計管理的知識，掌握新思路和新模式;并借助信息技術的優勢，增強自身的財務審計水平和內控效率，明確自身的崗位職責，積極與企業的各個部門進行溝通和交流;做好審計與監督工作，通過內部監督與外部監督相結合的方式，確保企業的財務審計工作能夠科學的開展。這樣企業的發展實力才會得以增強，靈活的應對各種挑戰，抓住發展的機遇，讓企業充滿動力;防范企業在運行中遇到的風險，并加以規避。

（三）提高風險防范能力

風險導向下的財務審計最為主要的是為企業防范風險，企業應該對事前和事中的風險防控以及審核監督等加強重視，防止在決策中出現大的失誤。同時企業也可以借助信息技術，構建出財務審計工作的數據庫，將預算、決策、審計和監督有效的納入其中，并通過大數據、云計算等技術，構建出風險防范機制。及時監控企業的財務運行和管理數據，并設置行之有效的風險防控方案，一旦發現財務管理中存在問題，則可以盡快的避免風險，增強企業對風險的防控能力，為企業營造出良好的運行環境，使得企業的財務審計工作能夠高效化的開展和實施。

在開展審計工作中，還要結合具體的審計方案對審計的結果進行全面的抽查和審核，通過對實際資料的預測結果的分析，找到財務管理中出現的不足情況，分析出具體的原因;并嚴格按照業務循環開展審計，這樣就可以有效的將具體的財務風險進行詳細化的評估與監測。同時還要加強對審計結果登記、記錄工作的重視，尤其對于一些金額數量教小的報告，也要加強重視，防止因小失大，集聚更大的風險。這樣就可以從微小的細節出發，展開多元化的財務風險防范工作。此外，財務審計人員要明確自身的職責，并對每個部門的權限進行科學的授權與劃分，尤其在開展重大的經濟活動或者決策之前，必須要進行全面的監督和審查。財務審計在企業的發展中發揮了十分重要的作用和價值，企業不僅要構建出完善的財務審計系統，還應該充分的借助外部審計的特點，對財務管理進行全面化的審計和監督，幫助企業化解財務風險。

（四）提高對信息技術的應用效率

現階段，信息技術已經滲透到企業管理和運行的各個階段中，在新時期下，企業必須要加強對信息技術的應用效率，搭建出適合的風險導向財務審計信息化的平臺，實現對資源和信息之間的共享，提升財務審計工作的有效性。目前，技術人員通過利用信息技術的優勢，開放了審計相關的軟件，可以將審計工作的相關信息上傳到網絡系統中，并對其加以整合與分析。通過搭建大數據平臺或者財務審計的數據模型等，使得財務審計工作能夠信息化、智能化的開展，也能夠將風險導向的財務審計更好的滲透到企業的運行模式中。風險導向下的財務審計更加標準與規范，是通過統一的評價標準以及對應的審計程序，對一些財務審查的線索加以分析，從多個方面可以得到審計意見。同時將內部審計和外部審計的角度出發，可以幫助企業更為精準的探究企業的風險。此外，在企業一些高風險的領域中，借助風險導向的思維，提前可以做好預備立項，并結合風險導向的審計要求;充分的對設計的資源加以分析與評估，發揮出財務審計的最大價值和作用。風險導向的財務審計對企業的風險規避、財務管理、內部制度的建立、降低資源的浪費以及穩定企業的發展等方面都有極大的作用和意義，因此企業必須要加強對風險導向的財務審計工作的重視。

四、結束語

隨著經濟和科技的發展，企業的風險防范也有了更高的要求和目標，企業必須要從實際出發，結合自身發展的優勢和特點，構建出完善的風險導向的審計模式，這樣企業對風險的防范能力就會得到極大的加強。企業首先應該認識到風險導向下的財務審計重要性，并通過對審計工作的現狀分析，使得財務審計能夠更加規范和標準的開展。其次，企業還應該從多個角度出發，結合精細化的預算模式、內控制度等，使得財務審計工作能夠全面的審查和監督企業的運行和風險，并構建出風險預警機制。

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