企業財務內控精細化管理的構建及其要點

梁媛媛

摘 ?要：企業財務內控指的是通過會計管理提升會計信息質量，同時防止財務漏洞，以達到節約經營成本、減少財務浪費目的的內部管理手段。市場競爭環境下，企業在迎來發展機遇的同時也面臨著挑戰。對于企業來說，財務內部控制是推動企業健康發展的重要保障，財務部門掌控著企業資產信息，掌握著企業資源分配的權力，只有保證各項資產正常運轉，資金收支平衡，企業的生產與經營活動才能正常運行。結合當前財務內控中存在的問題，將精細化管理模式用于其中，構建財務內控精細化管理模式，以提高財務管理效率。

關鍵詞：企業;財務內控;精細化管理;構建;要點

1重要價值與意義

實施財務內控精細化管理的價值與意義主要體現在以下三方面：1企業實施財務精細化管理，有利于提高資產利用效率，為企業戰略目標的實現提供保障。資產是企業發展中的重要元素，合理的資產配置保證企業良性運轉。過去的財務內控管理工作中，主要基于人工管理方式，管理過于粗放，企業缺乏對資產使用過程的管理，致使資源配置出現不必要的浪費。精細化管理的財務內控有著更詳盡的內控管理體系，企業應用大數據技術采集各類信息，分析企業在各個環節應配置多少資產，實現資產預算管理，防止資產閑置浪費。2在一定程度上防范降低企業經營過程中財務風險。財務內控精細化管理模式更加注重對生產活動和市場拓展活動等環節的管理，預測各環節工作開展是否順利，幫助企業管理者了解當前企業發展狀態，以便及時發現并解決風險問題。該模式強調“精細”二字，要求企業內控管理指標的詳細和流程的完善。3能夠提高企業市場競爭力。財務內控中精細化管理理念的落實，使財務人員自身工作范圍被拓寬，記賬與報賬職能改變，逐漸向管理型職能轉變，需要對每項經濟業務及時跟蹤，做好業務數據信息的記錄與匯總工作，提高數據信息分析能力，更好地為企業經營決策提供精準的信息，幫助企業提高自身在市場中的競爭力，強化市場地位。

2企業財務內控精細化管理的構建及其要點

2.1持續完善內控管理及財務管理體系

為了提高內控管理及財務管理質量，提高財務風險防范效果，企業需要不斷完善內控管理及財務管理體系，具體策略如下。第一，企業需要結合自身運營發展現狀及需求，設立專門的內控管理及財務管理部門，并且賦予各個部門足夠的執行權力;在此基礎上，企業需要對內控管理及財務管理崗位進行科學規劃，避免出現一人身兼多個職位的情況，同時明確各個崗位的工作內容和職責，以此來充分調動管理人員的主觀能動性，確保人力資源應用效能的最大限度發揮。第二，企業需要做好對各個崗位的合理調動、對各個管理人員的合理分配，企業內控管理及財務管理需求是不斷變化的，因此企業需要結合實際工作需求，對當前管理體系進行針對性調整，以此來保持管理體系的彈性化、適應性特征，管理人員能夠按照企業運營發展需求不斷調整自身工作狀態和工作內容。

2.2建立財務風險預警機制

企業要想健康有序發展，應該建立完整的風險防范體系，從內控、監管、報表分析和數據預測方面增加其細致性和對應性，利用計劃與統計的現代化方法，對其各項事務，建立表格化、數字化的數據信息記錄和評估分析，還應該從會計師事務所等社會中介機構方面加強風險監管，構建一個實時、全面、動態的財務預警系統。

2.3強化財務內控專業技術和組織創新

推動大數據內控技術創新。深入推進大數據技術，加強數據信息平臺的建設和開發，不斷提升大數據的人工智能化水平，積極開展遠程聯網電子數據技術。定期全面采集各單位相關電子數據，實現內控機關對各單位常態化、全覆蓋的數據分析及經濟監督。整合優化內控資源，推動全單位內控“一盤棋”，實現上下級內控機關聯動。強化經濟責任內控的平臺引領作用，實現資源統籌和成果共享，提升內控監督內部效能，不斷強化對管理層風險防范作用。建立健全財務內控干部能力提升機制。建立健全財務內控干部能力常態化培訓制度，提高內控干部大數據技術思維和能力。定期開展經驗交流與案例分享，建立落實好內控干部實務導師制度，健全完善內控干部考核制度。定期開展內控項目、內控成果、內控科研等方面的評優評先，并將結果納入干部晉升、獎勵的參考指標。

2.4進一步提升財務人員和內控人員的綜合素質

財務內控人員的專業綜合素質很大程度上決定內控制度的好壞和內控制度執行的效果優劣，提高財務內控人員的職業素養尤其重要。只有不斷提升財務人員的業務水平和綜合素質，才能讓內部控制的建立與實施;同時可加強培訓力度，多參加各類型培訓班和財務專題講座，組織單位財務職員不斷進修相關的財務內控制度、相關政策和法律法規，進一步提升全體內控人員的職業素質;其次，對單位財務內控工作人員進行定期或不定期輪崗、檢查，通過適當崗位交換或督促檢查，以此促進內控人員的工作積極性和熟悉各崗位業務，確保各項內控制度的落實;最后，優化財務人員的結構，引進高水平的財務人員，建設高水平財會管理人才隊伍。

2.5開展信息化管控工作

企業在開展內部控制制度構建工作期間，需要不斷加強風險管控力度，對各個方面的管控工作進行約束，嚴格按照實際制定的機制做好各項細節處理工作;緊緊結合企業自身發展狀況，以及國家現有的法律法規，顯著提升預算執行的約束效果，從而將內控制度中的各項要求落實到實處。積極構建完善的崗位職責與制約機制，在保證各個崗位相互制衡的同時，防止產生崗位分離等問題。在對縱向崗位進行設置時，要形成具有“自上到下”特征的分級崗位責任管理機制，優化資金審批流程，落實崗位輪換工作，實現流程信息化管理工作。充分利用現代化社會信息技術，減少人為因素對其干擾。比如：充分應用公務支付和多種新型結算方式，在有效減少現金支付成分的同時，加大關鍵風險點支出和業務防范和監控力度，進而達到顯著提升電子審批工作水平的目的。

結語

財務內控風險是公司發展過程中所面臨的重要經濟問題，在經濟活動范圍內，企業應從體制機制和管理制度體系建設、執行體系建設、信息數據、專業技術、人員配置、財務處理制度等多個角度進行考慮，結合企業的發展方向與未來發展計劃，制定靈活性、可變性、可用性強的財務內控風險抵抗策略，提升管理層及全體人員的財務內控風險抵抗意識，為公司的未來發展打下堅實基礎。

參考文獻：

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