企業運營資金管理中存在的問題及措施研究

周宇翔

摘 ?要：企業經濟發展中離不開對運營資金管理，對企業生產經營管理水平具有直接關系。企業資金管理由于內外部各種不確定因素，存在一定的風險，為了保障企業生產經營有序運行，應加強風險識別和規避能力，提高對運營資金的科學管控，推動企業戰略發展目標實現。

關鍵詞：運營資金管理;企業管理;問題及策略

引言

企業穩定發展離不開運營資金的高效管理，其中運營資金包括流動資產與流動負債，也是企業財務管理的重點，使企業完善內控制度，規避行業奉獻風險，提高投入產出比的基礎。企業生產運營過程中，運營資金仍存在管理盲區，為了提高企業整體營運能力，應不斷探尋更加科學的管控方式，推動企業利益價值最大化和健康發展發展。

1企業加強資金管理的意義

1.1 提高資金的使用效率

企業應根據實際生產運營實際情況，嚴格控制資金流向，保持企業資金平衡。過多的資金會影響資金利用率，造成資源浪費，而過少的資金會影響企業償債能力，增加營運風險。企業應根據自身生產規模和預期營運計劃，找準最佳資金持有平衡點，提高資金投入產出比。

1.2促進企業的健康發展

企業經濟效益與運營資金管理水平具有直接關系，通過科學的運營資金管控，可以規避相關工作人員營私舞弊性能的可能性，確保企業生產穩定運行。，規范資金使用途徑，加強對各運營環節監管水平，幫助企業實現可持續發展。

1.3規避風險

運營資金風險主要來自于國家及行業政策來源于市場，企業為了搶占市場、提高發貨率，一般準備充足的庫存，但如果市場出現意外，銷售能力下降，會造成庫存積壓，清理庫存政策選擇降價形式往往會導致資金鏈斷裂，增加了運營風險，因此，企業運營資金管理應結合市場現狀及對市場的前瞻分析，提高風險識別和風險化解能力。

2企業資金管理的特點

2.1行業性

以生產、零售為主的企業交易方式多以現金形式為主，因此，運營資金管理更加注重對存貨、應收賬款、閑置資金的投資機會管理。制造業為主的企業除了注重庫存、應收賬款管理以外，還應側重對供應商的信用融資、運輸成本快遞等，不同行業管理目標不同，因此，應結合企業所屬行業特點，把握運營資金管理的重點。

2.2戰略性

企業運營資金管控水平對未來中長期發展規劃的達成具有直接關系，企業戰略發展也會對運營資金管理造成影響，因此，企業應迎合市場發展規律，靈活調整流動資產投融資戰略，保障企業良性可持續運營。

2.3周期性

企業應根據產品周期特點靈活調整運營資金管理，當企業處于成長期、投資期，資金管理政策可以采取相對寬松的政策，當企業處于衰退期，資金管理政策應收緊，提高資金回籠效率。

3企業資金管理中存在的問題

3.1缺乏對資金管理科學規劃

運營資金管理主要是提高企業的流動資產與流動負債比，確保資金安全性，滿足企業生產運營需求，提高資金利用率。但企業日常運營缺乏對運營資金科學規劃，造成降低了資金的流動性不足，一旦資金鏈斷裂會加大運營風險。

3.2資金來源不足

企業一般通過股票或發行債券形式籌融資，但部分中小企業因規模限制，不能通過發行股票或債券形式籌融資，金融機構的籌融資由于程序繁瑣、融資速度慢等，難以滿足生產運營需求，影響各運營環節的可持續性發展，甚至導致資金鏈斷裂，企業發展陷入被動局面。

3.3缺乏先進的運營資金管理理念

我國企業盲目的認為資金管理僅僅是對賬務收支管理，缺乏對財務管理統籌考慮，忽視了運營資金管理對經濟效益提升的作用，不能通過調控運營資金實現財務管理目的，對企業盈利能力、收益水平造成影響。

3.4運營資金運營效率低

第一，我國企業缺乏科學投資規劃，項目遴選及盡職調查階段疏忽大意，導致后續流動資金周轉困難，生產產品與市場需求與及企業定位不符，弱化企業企業的行業競爭力。第二，運營資金投資不科學。企業在開展投資決策前缺乏對市場深度調研，受決策層主觀臆斷影響，企業投資過于盲目，缺乏客觀評價，運營資金被分散到多個投資回報率低的項目，每個項目運營資金不充足，制約企業可持續發展。第三，部分企業采購人員不能對供應商客觀審查，甚至與供應商營私舞弊。，推遲償還運營周期，影響企業資金周轉率。第四一，預算管理制度存在紕漏。企業運營資金管理不能嚴格按照預算管理要求執行，往往采取事后核對，各項資金支出不能做到事前管控。，隨著我國市場經濟發展環境的變化，企業資金管理如果不能得到有效管控，未能按照預算管理制度執行，將會導致企業收支失衡。第二，運營資金投資不科學。企業在開展投資決策前缺乏對市場深度調研，受決策層主觀臆斷影響，企業投資過于盲目，缺乏客觀評價，運營資金被分散到多個投資回報率低的項目，每個項目運營資金不充足，制約企業可持續發展。第五三，缺乏對運營資金管理的深入研究。企業發展缺乏對市場發展規律及資金管理理論知識的深入研究，針對運營資金管理盲區不能及時發現并飄出，導致流動資金不能充分利用甚至或出現資金鏈斷裂風險。第六四，固定資產變現能力差，應收賬款回收不及時。企業不能對不能創造價值的固定資產沒有及時處置，當企業運營資金不充足，不能及時變現。對客戶信用審查不嚴格，銷售部門不能針對現有到期應收賬款制定有效催收計劃，影響企業資金周轉。

4加強企業運營資金管理措施

4.1加強預算資金管理

企業應根據生產經營現狀，多維度分析資金用途，建立完善的預算資金管理機制，按照預算資金管理方案，高效執行運營資金預算支出，滿足企業運營需求。企業應根據現有資金，嚴格執行預算管理審批流程，合理分配到各運營環節，維持企業平穩發展。

4.2將有效資金進行集中管理

企業提高資金利用率，可以積累保持企業的優質信用，當資金達到一定額度，可以與銀行談判，控制財務費用。資金的集中管理可以提高投資理財收益，優化企業資金管理機制。國家對部分中小企業推出了稅費減免政策，因此，應利用國家政策減少稅費支出，緩解環節資金緊張局面。企業還可以向金融機構申請信用貸款，拓寬資金來源渠道，提高短期償債能力。

4.3創新企業運營資金管理方式

隨著科學技術發展，信息化技術向各領域縱深滲透，企業應利用財務共享服務平臺對企業流動資金、應收賬款、采購以及庫存統一管理，提高庫存周轉率，促進運營資金使用效率。企業應定期對到期應收賬款復核整理，建立完善的催收計劃，縮短收款周期，控制呆賬、壞賬發生比例。

4.4加強理論研究和內部管理

企業應完善內部控制制度，加強對運營資金的理論學術研究，結合企業實際運營現狀開展科學化管理，企業在后續運營及管理中靈活調整管理方式，確保企業內部管理制度更加完善，提高企業風險識別和化解能力，促進企業整體運營資金管理水平提升。

4.5完善現金流管理制度

企業應建立完善的財務管理機制，規范現金支出去向，嚴格執行規章制度和審批流程。企業管理層應及時關注企業現金流管理報告，確保現金支出與預算方案相符，針對預算差異情況應做出說明，針對政策或市場等客觀因素需要改變預算方案的，應做出適當調整說明。

4.6建立風險預警體系

企業應建立運營資金風險預警體系，根據當前庫存周轉率、速動比率、資產負債率、應收賬款周轉率等構建完善的風險預警體系，實行全面、動態管理，一旦企業發生運營風險，應及時反映發展問題產生原因，并展開針對性措施，避免控制經濟損失的擴大，確保企業可持續發展。

4.7提高運營資金使用效率水平

企業發展會面臨各種不確定風險，企業應對過去生產運營實踐及時總結，提高對國家政策調控及市場發展運行規律的敏感性，對流動資金和股東資產科學管控，科學規劃企業運營資金去向，為企業經營發展提供科學路徑，促進企業資本收益。企業項目投資前，應做好項目遴選和預期收益率預判，全面分析企業運營現狀及市場需求，避免決策層主觀臆斷導致企業資金利用率低下，給企業帶來運營風險。

4.8完善資金管理制度

企業應建立完善的成本控制體系，規范費用報銷流程，加強對采購支出及相關費用報銷環節的審核，超出預算支出應由總經理以上領導審批，避免資金去向不合理。加強會計基礎建設，建立完善的獎懲機制，企業應組織會計人員、業務人員參加職業培訓，加強對國家及行業政策深入解讀，提高會計人員及業務人員綜合素養。

4.9設置監督控制體系

企業應建立完善的資金監督控制體系，對運營資金管理薄弱環節重點把控，避免出現監管盲區導致企業資金損失，保障企業各項工作高效開展。企業不相容崗位應實行分離管理，權責界定清晰，避免業務交叉環節出現推諉、扯皮現象，提高企業運營資金管理的有效性。

5結束語

企業生產運營過程中應加強運營資金管理，制定科學的管控措施，保障企業生產運營可持續發展。企業運營資金管理需要各部門協調配合，提高各部門風險識別和防控能力，提高企業資金投入產出比。，根據生產經營實際，制定運營資金平衡點，避免資金持有過多導致資金限制，影響資金利用率，還可以控制資金鏈斷裂帶來的運營風險，保障企業持續獲利能力。

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