新形勢下提升國有企業資金管理水平的策略

摘 要：國有企業是我國國民經濟的重要支柱，其運營與發展情況對于國民經濟的增長發揮著重要的影響作用。所以，國有企業必須要加強對資金的管理與控制，在此基礎上更好地推動戰略目標的實現，推動企業的持續發展，更好地深化國企改革，使得企業可以更好地面對日益激烈的市場競爭。在實踐中，國有企業要充分遵循安全性、科學性以及效益性的基本原則，采用多種方式與方法高效地完成資金管理工作，進而提高企業的資金管理效率。本文主要探討了新形勢下國有企業資金管理中存在的問題與優化策略，僅供參考。

關鍵詞：國有企業;國民經濟;戰略目標;資金管理

資金管理是國有企業的一項重要管理工作，其是推動國企發展的關鍵。只有做好此項工作才可以確保國有企業生產經營活動的順利開展，才可以更加科學、高效地利用資金，創造更多的利潤。所以，國有企業必須要充分重視資金管理工作，實現對資金的優化配置與科學運用，要制定完善的內部控制制度，嚴格地監督財務管理工作，對資金的撥付以及費用報銷等環節進行嚴格控制與管理，在此基礎上有效提升國有企業的資金管理水平，提高財務管理的有效性，推動企業的良性發展。

一、加強國有企業資金管理的意義

1.增強企業的核心競爭力

在企業具備較強的核心競爭力以后才可以推動企業的良好發展，才能夠為客戶帶來更加優質的服務，才能夠在日益激烈的市場競爭中占據更好的競爭優勢，提高其競爭地位。國有企業要充分重視資金管理工作，積極地做好此項工作，在此基礎上才可以獲得更好的發展優勢，有效地增強企業的核心競爭力，獲得更好的管理模式與管理手段，不斷提高管理水平，為企業的可持續發展發揮極大的推動作用。

2.降低企業的經營風險

在國有企業的生產經營活動中會始終貫穿資金活動。假如資金出現風險，那么就會影響到生產經營活動的順利開展。例如，會導致企業無法做好市場調查研究工作、無法對營銷策略與方法進行科學的調整、無法購買科學先進的設備或者是研發專利等，于是就會造成技術相對較為落后，會影響到企業在市場中的競爭實力。不僅如此，在發生風險時，企業也缺乏充足的資金來滿足自身的發展需求，于是就會影響到企業戰略目標的實現。所以，在國有企業的生產經營中必須要加強資金管理，在此基礎上有效地防范與控制資金風險，才可以為企業的生產經營與順利發展提供有力的保障。

3.增加企業的經濟效益

近些年來，伴隨社會經濟的飛速發展，國有企業面臨的市場競爭也越來越激烈、面臨的發展環境也越來越復雜。所以，其必須要采取有效的措施努力做好資金管理工作，在此基礎上實現對資金的優化配置與合理應用，為企業創造更多的運營效益，使其在日益激烈與復雜的市場競爭中立于不敗之地，推動企業的良性發展。

二、國有企業資金管理中存在的問題分析

1.注冊資本金無法及時到賬

一般狀況下，國有企業往往都是地方政府出資成立的，其會受到地方財政資金預算的影響與限制。財政撥款是大部分國企的資金來源，假如財政資金并未及時地撥付下來，那么就會導致我國企的資本金不充足。然而每一年，按照政府部門的投資計劃，一些國企都必須要建設并且如期完成相應的項目。所以，為了確保項目的順利實施與及時完成，企業就必須要進行融資。然而，因為受到企業信用與規模大小等因素的制約，導致貸款的額度受限，在此狀況下，企業僅僅會先開展一些項目，暫時擱置其他項目，于是就會增加前期占用資金的使用成本。在建項目要經過幾年的成長期才可以獲得收益。不僅如此，很多項目都屬于公益性的，在貸款到期的時候仍舊無收益。在此狀況下，假如資本金還沒有到賬，那么就無法及時地對貸款進行償還，這樣一來就會影響到企業的信譽，更有甚者還會導致企業發生破產。

2.資金預算工作不到位

在資金管理工作中，一項非常關鍵的環節即為預算編制工作，該項工作對于企業的生存與發展發揮著重要的作用。因此，為了可以確保各項工作的順利開展，為了可以使資金得到正常的運行，國有企業就需要制定完善的資金預算編制計劃。現在，許多國有企業的資金使用情況并不科學，往往都是由于尚未結合業務的資金需求量制定完善的資金計劃，對資金的使用方面十分隨意，對人員的管理也不夠嚴格，這樣就會導致在很多情況下企業資金都處于短缺的狀態。假如企業想要進行融資，就需要前往銀行或是其他企業申請借貸，于是就會增加企業的財務費用以及經營成本，對企業產生不利影響。更有甚者，部分企業尚未建立完善的資金預算體系，即使有的企業制定體系，也是照搬照抄其他企業的制度，未結合企業的自身情況進行制定，就會降低可操作性，導致執行工作不到位，預算計劃流于形式未得到充分的貫徹與落實，無法發揮根本性的價值，無法科學地指導資金的使用與配置。

3.籌資模式較為單一

當前一些國有企業的籌資方式還是十分單一的，這樣一來就會影響到資本結構的科學性與合理性，會產生太多的資金成本，或者會產生債務風險。究其根本原因，即為國企有著獨特的優勢，尤其是對于具有收入的企業而言，其可以在具備完善資料的前提下快速地獲得銀行的借款，可以快速、便捷地發行股票以及債券投資。對于國有企業而言，發行股票以及債券等并非是其首選的籌資方式。這是由于以上方式會對企業的資產以及凈利潤等提出較高的要求與標準，盡管銀行借款是十分普遍的籌資方式，是國企普遍的籌資方式，然而一些國企有著很高的資產負債率。假如投資項目無法在借款期限范圍內獲得收益，另外在賬上缺乏充足的資金進行償還，那么就會導致資金鏈發生斷裂，會使得企業面臨較大的財務風險。因此，企業要結合自身的發展狀況對產生的收益進行預計，對借款的項目進行合理的計劃，從而使得資產負債率可以處在安全的范疇之內。

4.缺乏健全的監督管理體系

在國有企業的財務管理工作中必須要制定健全的管理體系，這樣一來才會使得各項工作可以得到全面貫徹落實，才可以做到有據可依、有章可循。所以，為了可以提升資金管理有效性，國企需要制定健全的監管制度以及相關體系。目前，許多國企已經意識到財務監管的關鍵價值，并且也會成立監管部門，會制定相應的監管體系。然而，在實際操作中，還會面臨著監管能力不強的狀況，例如，在收賬時存在收賬不及時的情況，這樣就會造成賬目不夠明確，進而會產生“呆賬”。不僅如此，也會面臨著企業的商品被積壓、資金被占用的現象。在開展對外擔保或是投資工作時尚未綜合性地調查與分析工作整個項目的情況或活動，這樣一來就會面臨更大的風險，會帶來更多的經濟損失。更有甚者，還會由于資金不足，從而無法正常的經營與運轉，影響到企業的聲譽與發展。

5.資金管理過于松散

目前，許多國有企業并未實現對資金的集中管理，管理工作較為松散，并未對企業的全部資金進行集中的調度，導致許多資金長時間地處于閑置以及分散的狀態。在此狀況下，在企業面臨投資機遇時就很難及時地抓住機遇，很難進行科學的投資，于是就會降低資金的使用效率，影響到對資金的優化配置。對于部分國有企業而言，盡管其已經采用資金集中管理的模式，然而卻對集中的“度”并沒有進行科學、準確的把握。這樣一來就會導致下屬單位在經營管理工作中存在著效率較低、積極性不足的情況。一些企業沒有成立內部結算中心，這樣一來也就無法高效、順利地開展資金的集中管理工作，尚未充分發揮此管理模式的優勢，影響到對資金的使用效率，影響到資金的周轉速度，影響到企業的收益與持續發展。

6.資金管理人員的素質有待提升

在國有企業的財務管理工作中，資金管理工作是十分關鍵的組成部分。為了做好此項工作，就必須要求財務管理人員有著很高的素質與能力，這些工作人員不但要樹立較強的資金意識，也要有著較強的會計成本核算專業素養，要掌握大量的專業知識，在此基礎上提高資金管理的有效性。然而，通過調查研究發現，目前許多國企并未充分重視會計人員的素質能力，缺乏對其的有效培訓，于是就會導致資金管理人員的整體素質不高。另外，資金管理工作也會對工作人員的道德素養提出很高的要求，一旦道德素質低下就可能會發生資金造假或者是公款私用等不良現象，會帶來不良后果。然而，相關調查結果表明，目前一些國企資金管理人員的道德素養參差不齊，部分人員的道德水平較為低下，于是就會影響到資金管理工作的整體水平。

三、新形勢下提升國有企業資金管理水平的策略

1.確保資本金的及時到位

如果國有企業的資本金長時間沒有到賬，那么就要結合實際狀況如實地將該問題反映給上級部門，詳細、深入地反映在資本金不足的情況下企業面臨的經營風險以及法律風險。不僅如此，企業也要加強研究，努力增強企業的經營管理能力，使得自身具備更強的盈利能力，這樣一來才可以充分滿足日常經營活動的資金需求。針對企業開展的大型工程項目建設而言，在合理、合法與合規的前提下也可以積極地引進戰略合作伙伴，加強合作與交流，在此基礎上可以有效地彌補資本金不足的問題，減小在資金方面面臨的壓力，和戰略合作伙伴共同努力建設完成該項目。在保證資本金可以按期到賬并且充足的前提下，國有企業可以采用發行股票以及融資租賃等多種方式來獲得資金，從而更好地滿足企業擴張以及發展的需求。企業要借助于銀行借款的渠道使得企業的日常經營活動得以順利進行。

2.加強全面預算管理

國有企業的領導階層要充分認識到資金管理工作的重要性，不斷地優化自身的管理理念，要將資金管理工作納入到全年的績效考核目標中，使得該項工作得到全面的貫徹與落實。因為國企有著很大的資金流量，所以就需要加強預算管理，要制定健全的全面預算管理制度，其中涉及到對專項資金以及部門資金的預算、涉及到年度資金的總預算。對于年度資金總預算而言，其需要由財務部門進行牽頭，要國有企業的全部部門都參與進來，結合年度的運營計劃、結合生產經營的安排情況，對各部門的資金預算進行編制。針對周期較長并且涉及的金額較大的建設項目，要對其編制專項的資金預算。在企業的年度資金總預算得到成功審核以后，要嚴格根據該預算的目標執行，而且將其納入到企業的年度考核項目中。此外，還要基于此對月度、季度的資金預算計劃進行編制，幫助企業及時地了解預算的執行情況，對資金在未來短期內的需求情況進行預測，從而做好充足的準備工作。

3.優化籌資模式

國有企業要對資本市場的動態發展情況進行全面的把握，要樹立較強的風險管理理念，樹立較強的價值創造理念。如果地方政府在積極地招商引資，國企在對業務范圍進行逐漸擴大，在此前提下，盡管單純的銀行借款會耗用很少的融資成本，卻很難充分滿足企業大量大型項目建設資金的需求。除此以外，銀行借款往往都屬于短期借款，因此會在特定時間范圍內集中還本，這樣一來也會使得國企面臨著很大的資金壓力。所以，為了避免問題的發生，就要結合企業的發展狀況、結合企業的業務類型，合理地擴寬融資的渠道。例如，可以采用員工持股、融資租賃以及資產證券化等方式進行融資，通過多元化的融資渠道來實現對資產的優化配置與高效利用，在此基礎上更好地將減少融資的成本，增加效益。

4.構建完善的監管體系

因為財務管理工作十分復雜會涉及到多項內容與多個方面，缺乏健全的監管體系會影響到管理效率與管理效果，而且通過健全的監管體系也可以促進資金管理工作的順利開展，所以必須要明確管理人員的職責，要針對財務管理人員的專業能力提出明確的要求，要求其要掌握會計學知識、統計學知識與管理學知識，也要了解法律知識。國有企業要積極地引進優秀的人才，提高人才隊伍的專業能力與整體水平，在此基礎上更加高效、優質地完成資金管理工作。而且在監管體系與制度中要高度重視財務管理工作，也要加強對管理人員的定期培訓與教育，使其掌握科學的理論知識，可以將知識靈活地運用到實踐中，從而更好地規避財務風險。

5.加強資金的集中管理

對于大型的國有企業而言，要結合自身的發展狀況成立結算中心，通過“資金池”的方式對企業內部資金進行匯總，從而實現對資金的優化配置，在結算中心下設立投融資中心以及財務中心。財務中心會對企業中的所有基礎賬務進行處理，并且充分發揮網絡技術與信息技術的作用，利用財務管理軟件準確地收集、整理共享財務數據，而且充分發揮這些數據的作用，更好地確保全面預算的順利實施。對于投融資中心而言，要結合財務中心提供的數據，科學地歸集、調度以及撥付資金，從而有效地避免資金分散以及沉淀現象的發生，更加高效地利用資金。另外，其也要結合全面預算的基本要求對閑置的資金進行合理的規劃與利用，進行合理的投資與理財。

6.加強資金管理隊伍建設

在國有企業的生產運營中，資金的管理水平、資金是否充足、資金使用是否合理等都是十分關鍵的，會影響到企業的發展。所以，企業就必須要建立優秀的資金管理隊伍，確保相關的人員可以全面地了解資金管理的辦法以及流程，樹立科學的管理理念，有著較強的責任意識。企業要加強對這些人員的定期培訓與教育，使其可以掌握專業的技術與專業知識，全面增強其專業能力。而且工作人員還要積極地學習，掌握科學、先進的財務知識，用知識充實個人的頭腦，全面提升個人的業務能力。要學習先進的信息技術與網絡技術，并且將這些技術靈活地運用在資金管理工作中，熟練地操作各種計算機辦公軟件，從而高效地完成資金管理工作，而且要提高資金管理人員的道德修養，使其樹立較強的責任意識，提升其職業道德素養。

7.制定健全的資金管理制度

為了可以全面提升國有企業資金管理水平，首先企業必須要制定科學完善的相關制度，從制度的方面為資金管理工作提供保障。企業要制定完善的資金管理與資金核算規章制度，要結合企業的發展情況對負責資金管理工作的部門進行確定，對各相關人員的崗位與職責進行明確劃分，要使得責任可以落實到具體的個人。其次，還要制定完善的獎懲制度，要嚴格地監督與審查工作人員的情況，使得員工之間進行相互的制約與監督。國有企業的高層管理階層要從宏觀上嚴格地監督與管理資金管理工作，要對有關工作人員的工作情況進行嚴格的檢查，要充分發揮制度的作用。嚴格地懲處違反相關規章制度的財務人員，獎勵表現較為突出、嚴于律己、工作規范的財務人員，確保各項規章制度的貫徹與落實，在此基礎上全面提高資金管理工作的有效性。

8.制定完善的信息化財務管理系統

在信息時代背景下，計算機技術與網絡技術被日益廣泛地應用在各行各業中。企業要充分發揮信息技術的作用，認真、高效地完成資金管理工作，全面提高資金管理的信息化水平。國有企業的財務管理人員要熟練地掌握計算機的操作技能，充分發揮計算機的作用對財務報表進行記錄，增強資金管理工作的公開性、透明性，從而使得該項工作可以得到更加嚴格、便捷的管理。不僅如此，企業的高管要樹立較強的資金管理理念，使得全體員工充分重視該項工作，要充分重視計算機信息管理系統，發揮該系統的應用價值。此外，國有企業的財務管理人員要借助于信息技術構建完善的計算機資金管理系統，要結合企業的發展狀況、結合各部門的運行情況制定完善的資金管理模式，實現資金信息輸入、分析以及資金使用管理等的有機融合，實現一體化發展。另外，企業要借助于該系統對企業的會計科目進行估算，例如資產壞賬準備以及應收賬款等，使得賬目更加準確、更加科學、更加安全。

綜上所述，國有企業的資金管理能力與水平會對企業的正常運營與發展產生重要的影響，所以必須要充分重視對資金的有效管理。國有企業要樹立科學的資金管理理念，采用科學的管理模式，加強資金管理人員隊伍建設，積極地采用全面預算管理模式。而且要加強監督與管理，采用多元化的籌資方式，實現對資金的集中管理與科學運用等，在此基礎上全面地提升資金管理水平，有效地推動企業的可持續發展，充分發揮其對我國國民經濟增長的推動作用。

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作者簡介：黃超（1985.08- ），男，漢族，河南平頂山人，本科，中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司，科員，中級會計師，研究方向：財經類