企業內控制度審計工作質量的提升路徑

摘要：隨著我國社會經濟的不斷發展各行各業的競爭越來越激烈，在我國目前的市場環境下，如果我們想要從大眾市場中脫穎而出不得不重視的就是企業內控制度審計工作的質量的提升。在各行各業中，企業發展的內控制度審計工作質量的提升有呈現出更多難題。如果仍然使用以前的內部審計的方式就可能會產生很多問題，可能工作的效率也會降低，所以想要提高審計工作的質量，就要進行企業內控制度審計工作質量的提升。

關鍵詞：企業;內控制度;審計工作質量;提升路徑

企業內控制度審計工作質量的提升與企業內部控制的工作人員有著巨大的聯系，企業的內部控制非常重要的因素就是全體工作人員的合作共助，目標就是企業的長遠發展并且規范企業工作人員的行為。在我國當前的社會競爭市場環境下大部分企業沒有重視到企業內控制度審計工作的提升，就影響到了公司的運行效率。

1 企業內部控制的重要性

1.1 有利于現代科學化企業制度的構建

想要構建一個現代科學化的企業制度，就必須達到管理制度的科學化、行為制度的規范化、決策制度的有效化，通過這些制度使企業的主體地位更加明確。現代科學化企業制度的建立，前提是建立一個合理有效的內控機制，保障現代科學化企業制度的正常實施運行。對于企業內部的控制來說，主要的內容就是保證產權的清晰、權責的明確，如果一個企業的內部缺失，就會影響到企業的發展，所以，企業內部控制對于一個企業來說是極其重要的，并且還有利于企業制度的建立與完善。

1.2 有利于會計信息質量的提高

隨著我國社會經濟的不斷發展，國家在一定程度上加強了對企業財務的監督，也使得會計信息的整體質量得到了大幅度的提升。但是仍然有一部分企業的內部控制制度不夠健全，對于一部分企業來說企業內部的會計基礎會相對薄弱，對一些不懷好心的工作人員來說在會計核算方面出現的各種漏洞，正好為他們利用非法手段去侵占公共財產提供了條件，導致企業利益的損失。想要有效阻止這些情況的發生，就需要構建一個完善的企業內控機制，規范企業工作人員的行為提高會計信息的質量在一定程度上保證企業的財產安全。

1.3 有利于企業經營行為的約束

對于一個企業來說，經營行為必須合法化是一個企業經營最基本的一個條件，也是企業通過內部控制來確保經營合法合理化的關鍵所在，更是一個企業發展的前提條件，如果一個企業的經營行為超出了法律的范圍，就必將會受到法律的制裁。為了企業發展的活力，為了企業發展的可持續，企業就需要約束內部控制經營管理活動在合法范圍進行發展。

1.4 有利于企業發展目標的實現

想要實現一個企業的可持續發展目標，最重要的就是實現企業的內部有效控制。在我國各行各業，企業的規模不斷增大，企業內控目標呈現出多元化的發展方向，企業的股權也越來越分散并且經營權與所有權呈現出分離的狀態。對于一個企業來說，企業的發展目標就是為了實現價值的最大化，而內控就是通過建立完整的制度使得企業經營活動更加高效化，方便快捷的實現企業的經營目標。

2 提升企業內控質量的重要意義

2.1 提升內控審計工作質量是實現有效管理的保障

在一個企業的管理工作當中，內控審計工作質量相對于一個企業來說是非常重要的，無論是對于一個企業的正常運行，還是為了企業將來的長遠發展，都有著相當重要的意義，在我國企業激烈的競爭下，如果想要站穩腳跟，并且實現但突破自己的任務，提供企業長遠發展的條件，就必須提升內部控制審計工作的質量不斷提高企業在中國乃至世界的市場競爭力。

2.2 提升內控審計工作質量是落實規章制度的手段

如果一個企業想要正常的運行和發展，就必須健全多方面的規章制度，并且作為企業發展的重要指導方向和重要依據，促進企業的不斷發展。在提升內控審計工作質量的過程中，要結合企業內部控制管理工作的綜合性和專業性，為企業管理者提供真實有效的管理情況讓企業更好地實現各種規章制度的引導作用。

2.3 提升內控審計工作質量有助于實現企業的可持續發展

一個企業想要在經濟全球化的背景下不斷進步發展，最重要的一點就是企業自身需要具有一定的能力，并且做好內部控制審計工作，不斷提高內部控制審計工作的質量，實現企業的可持續發展。

3 我國企業內控審計管理工作存在的問題

3.1 企業管理者對內控審計工作的不重視

在我國大多數企業中，管理者沒有意識到內控審計管理工作的重要性，在日常的管理工作中，按班就部，對真正的制度意義認識不到位，所以大部分企業的內控審計工作比較形式化，使得審計制度的實施性比較弱企業管理者對各項規章制度的工作不夠重視，所以也就不能把各項制度落到實處，導致了企業的內控審計管理質量提升困難。

3.2 企業內部審計制度不規范

無論在什么樣的企業中，審計工作對于企業的管理者來說，都起著相當重要的作用，對于一個企業的建設與發展都是極其重要的。但是，在我國有很多的企業，內部控制審計工作在執行的時候不規范，導致企業中出現了很多大大小小的問題。比如公司的員工可能對審計工作的目標明確不夠到位，比如企業管理者沒有正確的管理方式，這些問題都影響了企業工作效率的提高。

3.3 企業內控預測管理認識不夠

在我國大部分企業運行過程中，上層管理人員可能不夠重視企業的預測管理工作，在他們看來，預測管理工作沒有那么重要，認為預測管理工作不是必要的，在企業運行過程中，不會影響企業的發展，甚至有一些管理人員會把預測管理工作和企業內部的成本控制混淆起來，對于一些不專業的管理人員來說，他們認為預測管理工作會打擊工作人員的工作熱情，從而導致工作人員的工作效率低下。

4 企業內控制度審計工作質量提升分析

4.1 加強企業員工內控管理工作的培訓

在一個企業中，如果想要內控制度審計的工作質量得到提升，就應該通過專業的培訓來提高企業員工內控管理工作質量。企業的內控審計管理主要包括五個方面：企業的監督內控審計體系、企業的內控信息與溝通、企業內控的控制活動、企業內控的風險評估、企業內控的環境。企業內部需要加強員工的內控管理工作，一步一步讓工作人員從最簡單的基礎理論讓他們了解企業內控審計工作的重要性。而且，每個企業應該根據自己企業的特點來對企業工作人員進行有效的培訓，根據自己企業的特點建立一套合理的工作計劃，加強企業內控審計工作的發展，并且提高企業員工對內控審計管理工作的認識，最終提高企業內控制度審計的工作質量。

4.2 提高企業工作人員的內控意識

企業內部控制審計工作質量的提升，第一步是從公司高層管理人員做起，公司高層管理人員應該要在企業內部加強對員工內控意識的覆蓋;其次高層管理人員應該落實到每一個部門，讓部門經理來加強監督手下工作人員內控意識的學習;最后是各部門工作人員積極落實領導的要求，應該要讓企業內部工作人員更加透徹的認識到企業內部控制審計工作的重要意義。

4.3 從事后審計逐步向事前審計和事中審計轉變

現階段企業內控制度下審計工作的開展都是實施事后審計，以此來發揮審計工作所具有的監督作用。隨著企業內控制度的建立和完善，企業內控制度審計工作所具有的作用則更多的體現在事前預防和事中控制，這將對企業內控制度實施全方位和全過程的監督。企業自身所制定的采購計劃、生產計劃、銷售計劃、資金規劃、投資計劃以及相應的費用預算等諸多資金審計工作都能夠做到事前審計和事中控制。因此企業內控制度下審計工作的實施應該及時發現存在于各個環節中的問題，進而實現將企業審計風險降至最低程度，有效提升企業內控制度審計工作質量。

4.4 企業應該配備高素質內部審計人才

隨著企業內部審計工作的實施由財物領域中逐步向企業經營、企業管理領域進行拓展，企業審計機構在人員的構成方面也應該更加趨向多元化，不僅要具備懂得財務審計的專業人才，而且還應該配備能夠精通企業各種相關業務的專業審計人才，選擇具有豐富業務經驗的審計人員，將這部分審計人員加入企業內部審計部門，以此來促使內部審計工作的實施在企業內部制度都能夠發揮出更大作用。與此同時還應該采取有效措施切實增強內部審計工作人員的業務培訓，增強企業內控制度審計工作人員的知識更新，以此來適應快速變化的市場規則和不斷更新的法律、法規要求，進而更好的提升企業內控制度審計工作效率和質量。

4.5 抓住內控工作重點，追求時效性

企業在加大對自身內控工作力度的基礎上要狠抓工作重點將重點放在經濟業務與潛力更大的發展項目中去并充分考慮到自身實際發展情況堅持簡易化操作與實惠經濟原則，加強各種項目運行過程中的實效與需求。此外管理者還要明確內部與外部控制工作之間的關聯性與差異性將差異化的項目區分注重每一個環節在項目、內容以及任務中的具體工作要求以全面提高質量與實效為日標強化重點環節的質量管理與內部控制為整體的內控工作打下良好的基礎。

4.6 全面建設企業的文化工作

隨著我國社會經濟的不斷發展，我國各行各業企業之間的競爭力也發生了改變，以前是企業之間的技術比較，現在轉變為企業之間的人力資源比較。所以，企業之間的人才引進工作和人才管理工作都是必不可少的，無論是哪一類企業都應該根據自己的發展條件來建立一個具有自己企業風格的文化，保障企業的文化建設工作，優化企業的資源與結構，保障企業擁有良好的就業環境，通過對員工的教育讓所有員工樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，讓員工認識到提高企業內控工作質量的必要性。

4.7 充分協調企業內部部門

想要提高企業的內控工作質量，就需要每一個部門之間協調統一，堅持團隊意識，并且對于一個企業來說，企業之間的內控審計工作是一個長期過程，要充分結合各種信息促進企業發展。所以，一個企業的管理人員更應該注重企業各個部門的協調發展，通過提高企業在市場中的競爭力，促進企業的可持續發展。

4.8 建立企業監督機制與獎勵機制

在一個企業的建設過程中員工才是一個企業的核心，所以一個企業的內控審計工作質量也離不開工作人員的努力。正因為如此，如果能夠建立一個合理運用企業監督機制與獎勵機制，就能夠提高企業的發展質量。監督機制能夠在一定程度上促進企業員工的正常工作，獎勵機制能夠通過一些物質或精神獎勵來提高員工的工作積極性和主動性，提高員工工作效率，這些制度都在一定程度上提高員工的工作熱情，促進了企業的整體發展。

5 結語

綜上所述，企業內控制度審計工作質量的提升工作對企業的發展有著極為重要的作用，直接影響著企業的長遠健康發展。由此可見，加強企業員工內控管理工作的培訓、提高企業工作人員的內控意識、抓住內控工作重點，追求工作的時效性、全面建設企業的文化工作、充分協調企業內部部門、建立企業監督機制與獎勵機制等提升路徑，都對企業內控制度審計工作質量的提升有著重要作用。

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作者簡介：孫月紅，（1986.07.14-），女，黑龍江省雙城市，漢族，本科，中級會計師，中級審計師，內控審計方向。