航天企業(yè)財(cái)經(jīng)信息決策支持系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用

北京臨近空間飛行器系統(tǒng)工程研究所 北京 100076

1 財(cái)經(jīng)信息管理現(xiàn)狀

航天企業(yè)財(cái)經(jīng)信息是指航天企業(yè)在進(jìn)行財(cái)經(jīng)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字，圖表等各種形式的財(cái)經(jīng)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的財(cái)經(jīng)電子信息。財(cái)經(jīng)信息是國(guó)家和企業(yè)信息的重要組成部分，客觀記錄了所財(cái)經(jīng)實(shí)踐，反映了所發(fā)展財(cái)經(jīng)方面健康程度，對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略決策具有重要作用。

財(cái)經(jīng)信息主要包括預(yù)算、核算、合同、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的收入、成本、利潤(rùn)、項(xiàng)目來(lái)款、結(jié)余資金等信息，分散歸結(jié)在會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證），會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬等），財(cái)務(wù)報(bào)告，電子數(shù)據(jù)（年度預(yù)算數(shù)據(jù)、年度決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)）和審計(jì)評(píng)估報(bào)告等來(lái)源中。財(cái)經(jīng)信息的使用頻次越來(lái)越多，發(fā)揮作用也越來(lái)重要。財(cái)經(jīng)信息管理者通過(guò)建設(shè)信息系統(tǒng)、實(shí)施財(cái)經(jīng)電子信息收集利用，可以使企業(yè)決策層通過(guò)財(cái)經(jīng)分析實(shí)時(shí)掌握所財(cái)經(jīng)運(yùn)行情況，大大提升決策的可靠性，更大的創(chuàng)造財(cái)經(jīng)信息價(jià)值，體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員崗位價(jià)值。

目前企業(yè)通過(guò)逐步實(shí)施預(yù)算信息系統(tǒng)、決算信息系統(tǒng)和合同管理平臺(tái)等電子化平臺(tái)初步實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)經(jīng)電子信息收集與利用。企業(yè)財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)建設(shè)的總體目標(biāo)是在已有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，充分整合、深度挖掘應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析自動(dòng)化，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人提供全面的、智能的財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理更加科學(xué)、高效[1]。

2 項(xiàng)目背景及需求分析

經(jīng)過(guò)多年的財(cái)務(wù)信息化工作所內(nèi)目前已經(jīng)積累了大量的財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)特別是項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一筆寶貴的財(cái)富，充分挖掘這些數(shù)據(jù)的價(jià)值為全所的項(xiàng)目管理和經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持是提升企業(yè)決策效率和科學(xué)性的一個(gè)手段。

而目前企業(yè)的財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)主要通過(guò)核算系統(tǒng)和網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行傳遞，雖然兩個(gè)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方面各有優(yōu)勢(shì)，但仍沒(méi)有達(dá)到財(cái)經(jīng)分析的要求，迫切需要一個(gè)平臺(tái)對(duì)財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行展示和分析，充分挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)意義，為經(jīng)營(yíng)決策提供相關(guān)支撐。內(nèi)在財(cái)經(jīng)分析方面的問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 財(cái)經(jīng)分析效率低、準(zhǔn)確性不高

企業(yè)項(xiàng)目通常都是跨年的，而會(huì)計(jì)核算是按照年度進(jìn)行的，財(cái)務(wù)人員要分析項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)，需要分別查詢多年的數(shù)據(jù)，導(dǎo)出后手工進(jìn)行匯總，再提供給業(yè)務(wù)人員，效率低且人為錯(cuò)誤概率大。因此一個(gè)平臺(tái)來(lái)滿足業(yè)務(wù)部門查詢項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需要，在保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的同時(shí)降低財(cái)務(wù)人員的工作量，釋放財(cái)務(wù)人員的精力去完成其他工作。

2.2 經(jīng)費(fèi)支出情況不明晰，控制度不強(qiáng)

業(yè)務(wù)部門要發(fā)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，由于不知道項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)還有多少，常常會(huì)出現(xiàn)成本超支的情況，而財(cái)務(wù)部門由于不能快速掌握項(xiàng)目的總體支出情況，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的控制相對(duì)粗獷。

（1）投資分析，對(duì)歷史數(shù)據(jù)分析缺乏，對(duì)新投資項(xiàng)目的借鑒作用缺失；

（2）財(cái)務(wù)分析集中于報(bào)表分析，缺乏明細(xì)數(shù)據(jù)的支持；

（3）項(xiàng)目分析、資金分析等缺乏實(shí)時(shí)性。

對(duì)于高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)掌握各個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、成本狀況等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著重要的意義，由于現(xiàn)有數(shù)據(jù)不能整合，導(dǎo)致分析滯后，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的輔助決策作用不強(qiáng)。

3 關(guān)鍵需求

3.1 數(shù)據(jù)中心需求

建立企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，整合核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，將建所至今的核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)從集中庫(kù)抽取。

3.2 財(cái)經(jīng)分析需求

（1）建立績(jī)效考核分析，展示企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，對(duì)未完指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，讓所領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)結(jié)果；讓相關(guān)職能處室領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解管轄指標(biāo)的完成情況，落實(shí)責(zé)任，確保完成指標(biāo)，從而達(dá)到關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果，分解責(zé)任，確保指標(biāo)完成的目的。

（2）建立財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力，提示關(guān)注運(yùn)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮財(cái)務(wù)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的重要作用。并通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告和報(bào)表，提升財(cái)務(wù)管理的效率，減少財(cái)務(wù)人員的工作量。

（3）建立資金分析，及時(shí)了解企業(yè)資金狀況，來(lái)源、存量結(jié)構(gòu)與資金去向；實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)向，統(tǒng)籌安排資金收支計(jì)劃，強(qiáng)化資金管理，滿足資金需求。

（4）建立面向業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目查詢的平臺(tái)，業(yè)務(wù)部門查詢的項(xiàng)目按照所具有的權(quán)限進(jìn)行列示，能夠在系統(tǒng)中實(shí)時(shí)查詢到項(xiàng)目的資金動(dòng)態(tài)及經(jīng)營(yíng)情況，并在系統(tǒng)建立時(shí)將財(cái)務(wù)的名詞換為業(yè)務(wù)名詞，便于業(yè)務(wù)人員使用。

（5）建立面向業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用平臺(tái)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)報(bào)表中相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以通過(guò)系統(tǒng)直接獲取，提升業(yè)務(wù)部門獲取相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的便利性，提升財(cái)務(wù)服務(wù)的效率，并減少財(cái)務(wù)人員的工作量。

4 財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)規(guī)劃原則

4.1 安全可靠性

系統(tǒng)具有一整套安全解決機(jī)制和安全技術(shù)方案，具有較高的安全可靠性，具有集中統(tǒng)一的嚴(yán)密的加密方式與授權(quán)機(jī)制，保證數(shù)據(jù)不被非法盜用和修改，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，保證數(shù)據(jù)的一致性。

4.2 角色化

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析的角色化。按照財(cái)務(wù)分析上的內(nèi)在業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行功能抽象和劃分，通過(guò)角色的引入按需求定義人員與崗位的關(guān)系、崗位與事務(wù)的關(guān)系、事務(wù)與模塊的關(guān)系和模塊對(duì)數(shù)據(jù)操作權(quán)限，將人、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。

4.3 可擴(kuò)展性

考慮到企業(yè)系統(tǒng)實(shí)施的要求，以及未來(lái)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部調(diào)整，系統(tǒng)采用SOA設(shè)計(jì)思想，全模塊化設(shè)計(jì)、組件化封裝，整體架構(gòu)具有良好的靈活性、可擴(kuò)展性，在未來(lái)能夠通過(guò)對(duì)軟件模塊的升級(jí)與系統(tǒng)的擴(kuò)展，適應(yīng)公司管理變動(dòng)，個(gè)性化需求及后期的應(yīng)用擴(kuò)展。

4.4 易維護(hù)性

系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，集中部署安裝，由系統(tǒng)管理人員進(jìn)行集中維護(hù)管理，不需要在客戶端機(jī)器安裝程序。參數(shù)的維護(hù)與管理通過(guò)操作界面實(shí)現(xiàn)。系統(tǒng)如出現(xiàn)問(wèn)題可以由系統(tǒng)維護(hù)人員在任何一個(gè)網(wǎng)絡(luò)終端進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，必須保證維護(hù)工作的簡(jiǎn)單性，減少維護(hù)的工作難度和維護(hù)的工作量。

4.5 集成性、開放性

系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)交換接口實(shí)現(xiàn)與其他系統(tǒng)的集成，方便與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換。系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)遵循國(guó)際、國(guó)內(nèi)以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保系統(tǒng)不斷拓展的需求，支持開放的標(biāo)準(zhǔn)接口，對(duì)于將來(lái)可能產(chǎn)生的系統(tǒng)接口奠定對(duì)接基礎(chǔ)。

5 財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

綜合考慮該企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體系、信息化現(xiàn)狀及網(wǎng)絡(luò)情況等因素，設(shè)計(jì)三層結(jié)構(gòu)的財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)：

圖1 財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)圖

數(shù)據(jù)采集與整合：企業(yè)財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)，另外還要考慮從一些獨(dú)立的文檔獲取數(shù)據(jù)如平面文件如excel、財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的文件等。

數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理：為保證分析展現(xiàn)平臺(tái)的效果，企業(yè)應(yīng)建立自己的數(shù)據(jù)中心，用于存儲(chǔ)經(jīng)過(guò)梳理整合的分析展現(xiàn)數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)共享與分析展現(xiàn)：利用系統(tǒng)中提供的分析展現(xiàn)工具，企業(yè)可以建設(shè)屬于自己的財(cái)務(wù)分析展現(xiàn)內(nèi)容并進(jìn)行組合，通過(guò)權(quán)限控制為不同的用戶提供不同的分析展現(xiàn)內(nèi)容。

企業(yè)財(cái)經(jīng)分析決策支持平臺(tái)的建設(shè)內(nèi)容基于核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)，提供面向所領(lǐng)導(dǎo)、部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核、財(cái)務(wù)分析、資金分析、項(xiàng)目分析、業(yè)務(wù)報(bào)表五大分析模型。

6 財(cái)經(jīng)決策支持系統(tǒng)建設(shè)方案

6.1 源數(shù)據(jù)整合

源數(shù)據(jù)是分析展現(xiàn)的基礎(chǔ)，其包含的內(nèi)容和數(shù)據(jù)質(zhì)量直接影響最終展現(xiàn)的效果，源數(shù)據(jù)的整合是一項(xiàng)非常重要的工作。為保證企業(yè)的查詢性能，在企業(yè)新建一套核算實(shí)例，核算實(shí)例中存放歷史數(shù)據(jù)和最新實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)：

歷史數(shù)據(jù)：核算系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)通過(guò)導(dǎo)入的方式導(dǎo)入到實(shí)例中；

實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)：企業(yè)每天發(fā)生的數(shù)據(jù)通過(guò)物化視圖工具定時(shí)自動(dòng)導(dǎo)入到實(shí)例中，每天導(dǎo)入一次，項(xiàng)目查詢平臺(tái)將可以查看截止到前一天的項(xiàng)目情況。

預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)：獲取預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)中心中。

6.2 分析模型構(gòu)建

企業(yè)財(cái)經(jīng)歷史數(shù)據(jù)中，財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)是用不同核算方式存儲(chǔ)的，有的是科目核算形式有項(xiàng)目核算形式，為滿足不同方式下經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的跨年查詢分析，將利用BI（Business Intelligence）指標(biāo)工具對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理，使不統(tǒng)一的源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)一規(guī)則的可展示數(shù)據(jù)。

指標(biāo)的分析角度將從年度期間、項(xiàng)目、部門、收入支出等多個(gè)維度進(jìn)行構(gòu)建：年度期間將細(xì)化到每個(gè)月的情況；項(xiàng)目角度將采用樹形結(jié)構(gòu)的方式按照現(xiàn)有的分級(jí)方法進(jìn)行整理，包括項(xiàng)目的大類、細(xì)分類、項(xiàng)目；收入支出的信息按照來(lái)款信息、收入確認(rèn)、利潤(rùn)確認(rèn)、八大成本支出進(jìn)行展示，還可聯(lián)項(xiàng)目明細(xì)；部門則體現(xiàn)每個(gè)部門所具有的權(quán)限，即能看到項(xiàng)目的范圍。

6.3 財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)展現(xiàn)示意

展示樣式：列表、指標(biāo)推演、紅綠燈預(yù)警、趨勢(shì)、環(huán)比、同比、與年初比較、折線圖。

圖2 財(cái)務(wù)分析展示圖

指標(biāo)預(yù)測(cè)，對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)可以對(duì)構(gòu)成因素進(jìn)行深入分析，并可推導(dǎo)目標(biāo)完成路徑。

經(jīng)營(yíng)預(yù)警：提供各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)警指標(biāo)的診斷值和經(jīng)費(fèi)使用建議，幫助各部門進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。同時(shí)系統(tǒng)能夠通過(guò)核算取數(shù)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)所需報(bào)告及報(bào)表。

7 系統(tǒng)建設(shè)效果分析

本次財(cái)經(jīng)分析決策支持系統(tǒng)建設(shè)的總體目標(biāo)是，建立一個(gè)綜合的財(cái)經(jīng)信息展示分析平臺(tái)，將信息化建設(shè)過(guò)程中已經(jīng)積累了大量的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，充分利用、整合及展示，發(fā)揮數(shù)據(jù)的價(jià)值，促進(jìn)部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)作，為公司的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持，并全面提高中心的集約化、精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維、動(dòng)態(tài)、及時(shí)收集分析加工，提高戰(zhàn)略執(zhí)行力、提升管控能力。

7.1 實(shí)現(xiàn)財(cái)經(jīng)歷史數(shù)據(jù)的整合，為財(cái)經(jīng)分析提供數(shù)據(jù)支持

原有企業(yè)的財(cái)務(wù)分析主要通過(guò)報(bào)表分析的方式進(jìn)行，主要原因是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分散存儲(chǔ)造成分析工作手工進(jìn)行，進(jìn)而帶來(lái)準(zhǔn)確性和效率方面的問(wèn)題。通過(guò)本期的建設(shè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將能夠整合到一個(gè)數(shù)據(jù)中心中，為財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)支持。

7.2 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的專題分析

平臺(tái)的建成后，專題應(yīng)用將對(duì)業(yè)務(wù)部門開放，業(yè)務(wù)部門不需要到財(cái)務(wù)了解狀況就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的深入分析，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況了解程度的同時(shí)減輕了財(cái)務(wù)部門的工作壓力。

7.3 強(qiáng)化企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理

通過(guò)財(cái)經(jīng)分析決策支持平臺(tái)，業(yè)務(wù)部門能夠及時(shí)掌握自己項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況，當(dāng)要發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，業(yè)務(wù)部門將先查詢?cè)擁?xiàng)目是否有余額，是否應(yīng)該發(fā)生，經(jīng)費(fèi)的有效利用率將得到提升，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的觀念將更加深入人心。

7.4 輔助項(xiàng)目決策

在財(cái)經(jīng)分析平臺(tái)中，企業(yè)高層能夠了解到全所財(cái)經(jīng)的歷史情況及當(dāng)前進(jìn)展情況，這種大量的歷史數(shù)據(jù)將為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)提供良好的數(shù)據(jù)支撐，合理制定的收入、成本、利潤(rùn)目標(biāo)。在個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)展過(guò)程中也能夠從財(cái)務(wù)角度了解項(xiàng)目的進(jìn)程，使全所的資金更合理地分配到各個(gè)項(xiàng)目中。

7.5 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析的擴(kuò)展搭建框架

財(cái)經(jīng)決策支持平臺(tái)使用的是成熟的工具，其平臺(tái)框架具有良好的開放性，在數(shù)據(jù)中心建成的基礎(chǔ)上，隨著業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的擴(kuò)展和分析模型的擴(kuò)展，財(cái)經(jīng)決策分析平臺(tái)將不斷豐富展現(xiàn)的內(nèi)容，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分析提供更大的幫助。

8 建設(shè)總結(jié)

通過(guò)此決策支持系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)施，航天企業(yè)財(cái)經(jīng)信息得到高效整合和利用，財(cái)經(jīng)信息管理能力大大增強(qiáng)。已經(jīng)在航天企業(yè)的戰(zhàn)略決策中發(fā)揮重要作用。該系統(tǒng)具有先進(jìn)性、實(shí)用性、靈活性、安全性、可操作性。通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施也培養(yǎng)了財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍能力，財(cái)務(wù)崗位管理作用實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)型提升，為企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了崗位價(jià)值。