大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用策略

摘要：信息技術(shù)在現(xiàn)代社會得到廣泛應(yīng)用，而進(jìn)入大數(shù)據(jù)信息時代后，各行各業(yè)的審計(jì)環(huán)境都發(fā)生了很大變化，以商業(yè)銀行為例，商業(yè)銀行不僅要面對龐大的數(shù)據(jù)處理壓力，還需要在審計(jì)工作中考慮到效率問題。因此，如何利用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，讓商業(yè)銀行的審計(jì)更加系統(tǒng)化和有序化就成為了今后工作的主要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)審計(jì);商業(yè)銀行;應(yīng)用策略

引言

信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用時間非常早，但當(dāng)今時代，大量審計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)之后，商業(yè)銀行的日常工作難度加大，無論是審計(jì)工作的質(zhì)量和效率都有可能因此受到影響。為了保障商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展持續(xù)性，提升商業(yè)銀行審計(jì)技術(shù)含量，需要在深入研究大數(shù)據(jù)運(yùn)用的前提下，保障使用價值以增強(qiáng)市場競爭力為根本目標(biāo)。

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用優(yōu)勢

（一）提升了信息處理的有效性

大數(shù)據(jù)時代下，面對龐大的信息進(jìn)行采集和分析的過程當(dāng)中會對多樣化的數(shù)據(jù)信息類型和特征進(jìn)行有效評估，從而優(yōu)化商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險治理工作。在法律法規(guī)的要求之下，商業(yè)銀行內(nèi)部的運(yùn)營情況和治理成效，將更加科學(xué)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的存儲和處理以后審計(jì)風(fēng)險明顯下降，工作效率更高。再加上商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)本身較為龐大，業(yè)務(wù)量較多，保存下來的數(shù)據(jù)信息變得更加多元化，無論是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)還是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，都可以在有限的時間內(nèi)進(jìn)行精確篩選，然后尋找到最合適的解決方案。大數(shù)據(jù)手段下，商業(yè)銀行的審計(jì)人員可以快速的信息進(jìn)行存儲和監(jiān)督。

（二）優(yōu)化審計(jì)方式和審計(jì)結(jié)果

商業(yè)銀行的審批數(shù)據(jù)涉及范圍較大，雖然傳統(tǒng)的審計(jì)方法會采用信息技術(shù)作為輔助處理手段，但大數(shù)據(jù)時代的來臨讓更多結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化信息面臨更加復(fù)雜的工作環(huán)境，例如商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)本身需要得到規(guī)劃，審計(jì)資源需得到利用和配置。對此我們將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于審計(jì)工作的各項(xiàng)流程管理當(dāng)中，可以優(yōu)化現(xiàn)有的審計(jì)方式，有預(yù)見性提升審計(jì)工作的整體效果幫助商業(yè)銀行做好市場動態(tài)分析和市場評估等工作，整體的市場競爭力將得到有效提高[1]。

二、大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的具體應(yīng)用

（一）大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺的構(gòu)建

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，讓商業(yè)銀行的審計(jì)工作更加科學(xué)合理，為了適應(yīng)時代要求，滿足技術(shù)應(yīng)用的整體目標(biāo)，我們需要以此為基礎(chǔ)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺，促進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)的高效化信息處理應(yīng)用。具體來看，很多商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建了相對完善的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺，旨在提升信息的分析和處理速度，綜合考慮銀行內(nèi)部發(fā)展需要和外部監(jiān)管要求在預(yù)算和結(jié)算等方面展開整體統(tǒng)籌分析。與此同時，可視化系統(tǒng)平臺能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的流程進(jìn)行全方位管控，尤其是對審計(jì)成果展開系統(tǒng)化評價，從而進(jìn)行綜合處理和日常運(yùn)營分析，幫助商業(yè)銀行展開常態(tài)化的系統(tǒng)風(fēng)險評估工作。讓一來商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)處理和分析速度明顯加快，大數(shù)據(jù)應(yīng)用到商業(yè)銀行審計(jì)當(dāng)中能發(fā)揮較好的技術(shù)優(yōu)勢。隨著未來國家銀行監(jiān)管體系的不斷改進(jìn)，商業(yè)銀行的審計(jì)工作將面臨更高的要求，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺構(gòu)建之后，可以讓各項(xiàng)工作有條不紊進(jìn)行。

（二）安全審計(jì)體系

安全體系的作用是為了應(yīng)對每日出現(xiàn)的復(fù)雜和龐大數(shù)據(jù)，特別是新世紀(jì)商業(yè)銀行，每天都要面對海量的審計(jì)數(shù)據(jù)信息收集和存儲工作，對此商業(yè)銀行需要保證審計(jì)的科學(xué)和有效性才能穩(wěn)定應(yīng)對市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，保持長期的競爭力。不過對于相對龐大的審計(jì)數(shù)據(jù)，信息管控工作，一方面要考慮到數(shù)據(jù)安全，另一方面要考慮安全審計(jì)體系構(gòu)建的需要。例如商業(yè)銀行在監(jiān)督管理的過程中，可以通過相應(yīng)的保密手段或加密介質(zhì)來優(yōu)化數(shù)據(jù)傳遞方式，展開數(shù)據(jù)信息傳輸，強(qiáng)化安全管理的質(zhì)量和作用。對于可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險要進(jìn)行嚴(yán)格的數(shù)據(jù)審查，例如對審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行權(quán)限管理，這樣一來也能保證審計(jì)應(yīng)用環(huán)節(jié)的安全性和穩(wěn)定性[2]。此外信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全認(rèn)證機(jī)制也能對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加密，軟件程序匯編可以考慮到系統(tǒng)更新等。

（三）技術(shù)研究

中國將大數(shù)據(jù)視作最為重要的戰(zhàn)略資源之一，并且在大數(shù)據(jù)支持下我國的政務(wù)信息化建設(shè)工作得到有效推進(jìn)，國務(wù)院頒布的《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》中，也明確提出要推進(jìn)我國的大數(shù)據(jù)發(fā)展，實(shí)施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。后續(xù)的《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》也明確提到了要構(gòu)建大數(shù)據(jù)省級工作模式，并實(shí)現(xiàn)審計(jì)的全方位覆蓋，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的深度和廣度[3]。因此商業(yè)銀行要將研究立足于多學(xué)科領(lǐng)域交叉下的學(xué)科知識融通發(fā)展，旨在通過相應(yīng)的技術(shù)手段推進(jìn)來加大對大數(shù)據(jù)審計(jì)分析和管理監(jiān)督方面的模型研究，為商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)提供更加科學(xué)而精準(zhǔn)的技術(shù)服務(wù)。商業(yè)銀行內(nèi)部也應(yīng)時刻關(guān)注市場發(fā)展動態(tài)和大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的革新，要隨時了解最新的數(shù)據(jù)處理方法和風(fēng)險防護(hù)措施。

（四）技術(shù)人才培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)要求下的審計(jì)工作需要相應(yīng)的人才支持，商業(yè)銀行的發(fā)展本身也應(yīng)得到人才的幫助，所以銀行內(nèi)部要加強(qiáng)技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，讓人才在掌握審計(jì)專業(yè)知識的同時，具有較高的信息技術(shù)應(yīng)用能力，滿足大數(shù)據(jù)時代下的銀行工作要求。商業(yè)銀行可以和學(xué)校招聘和社會招聘形成聯(lián)動尋求技術(shù)人才，提升審計(jì)人才的實(shí)力。與此同時，銀行還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部人員的在崗培訓(xùn)，強(qiáng)化人才的選拔培養(yǎng)與提升審計(jì)人員的信息化素養(yǎng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)時代下的人員技術(shù)優(yōu)勢。

三、結(jié)語

龐大的審計(jì)數(shù)據(jù)給未來的商業(yè)銀行工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)，為了持續(xù)性保障工作效率和工作質(zhì)量，商業(yè)銀行展開大數(shù)據(jù)審計(jì)工作時要從多個方面進(jìn)行輔助，在構(gòu)建系統(tǒng)化平臺的同時，加強(qiáng)安全審計(jì)管理并做好技術(shù)研究，以人力資源支持為后備力量，共同扶持商業(yè)銀行在新時期的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂勁松，王志成，王秦輝，等.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計(jì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)研究[J].軟科學(xué)，2017（1）.

[2]陳方儀，王春雨，蔡長術(shù)，等.農(nóng)村商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)的思考與實(shí)踐——以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2019（09）：44-47.

[3]李文莉.基于大數(shù)據(jù)分析下的信息系統(tǒng)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用研究[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2018，283（04）：202-202.

青島工學(xué)院 石國璇