企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

曹楊

摘 要：財務管理是企業管理的重要構成部分。隨著市場競爭環境的不斷變化，財務管理質量成為影響企業市場競爭壓力的重要因素。稅收籌劃是財務管理的重要工作內容。科學合理應用稅收籌劃，可以實現企業各項資源的優化配置，并提升企業資產分配的科學合理性等。在實際的財務管理中，企業稅收籌劃方面仍然存在著諸多應用問題。本文結合具體問題，提出了相應的解決對待。以期幫助到相關工作者。

關鍵詞：企業財務管理;稅收籌劃;應用問題;解決對策

企業制定出健全的稅收籌劃方法，可以幫助企業合理分配各項資產，提升融資管理質量，并順利實現企業到財務管理目標。通過研究企業財務管理中的稅收籌劃應用問題，則可以有效提升企業財務管理質量，進而提升企業市場競爭力。

一、企業財務管理中的稅收籌劃應用作用

首先，提升企業經濟效益。企業經濟效益高低在很大程度上受到企業盈利能力與償還能力的影響。通過科學運用稅收籌劃，可以幫助企業合理管控納稅額，并嚴防納稅成本過高等，進而提升企業資金利用率，提高企業償還能力，增加企業經濟效益。

其次，有效規避稅收陷阱。我國稅收制度存在一定的缺陷，企業在納稅過程中，一旦打擦邊球，或者運用稅法漏洞為企業謀取私利，將會直接威脅到國家利益。通過稅收籌劃，可以提升納稅行為合理性，并防止企業在納稅過程中存在問題，并最大程度上實現企業效益與社會效益。

最后， 提升企業財務管理人員的綜合素養。稅收籌劃工作的順利進行，對財務管理人員的專業素養提出了更高要求。因此，在將稅收籌劃應用到財務管理中時，財務管理人員會不斷發揮主觀能動性，來豐富自身的財務知識、稅收知識等，此外，成本、資金與利潤時財務稅收籌劃中的重要工作內容。財務管理人員只有不斷完善知識體系，方可以更好地勝任此項工作。

二、企業財務管理中的稅收籌劃應用問題

稅收籌劃工作具有著靈活性。由于政府部門所設置的稅種具有著差異性，企業可以結合稅種類別制定出相應的稅收籌劃方案。然而現實中，有些企業的財務管理部門所制定出的稅收籌劃方案與企業投資或者經營活動不相契合，進而導致稅收籌劃的應有作用得不到充分發揮。稅收籌劃應用中的問題則具體表現在以下幾個方面：

（一）企業管理人員對稅收籌劃存在錯誤認知

首先，有些企業在將稅收籌劃應用到財務管理中前，未全面理解與掌握稅收籌劃概念與實際應用策略等，導致最終的應用質量欠佳。其次，稅收籌劃在我國財務管理中的應用時間較短，一些發展時間較短的企業，并未對稅收籌劃進行深入了解，造成企業財務管理人員存在思想上的誤差，認為稅收籌劃工作具有著繁雜性，不利于企業縮減營運成本等。

（二）缺乏高專業素養的企業稅收籌劃管理人員

首先，有些企業的人員不具備健全的稅收風險意識，影響到財務管理工作水平，并影響到企業整體發展。其次，在稅收籌劃環節，有些企業的財務管理人員的專業素養欠佳，其自身未形成健全的知識體系，或者缺乏稅收籌劃經驗，無法結合企業實際情況，制定出富有針對性的稅收籌劃應用方案，進而影響到稅收籌劃在財務管理中的具體應用。為此，制定出健全的人才培養策略，就顯得尤為重要。

三、企業財務管理中的稅收籌劃應用策略

（一）將稅收籌劃與企業各個發展階段相互融合

第一，將稅收籌劃與銷售過程相互融合時，需要做到以下幾個方面：首先，在銷售過程中存在賒銷或者分期付款情況時，企業需要盡量應用銀行本票或者支票等方式進行經濟往來。其次，在內部核算過程中開展稅收籌劃時，則需要加大計提折舊方法應用力度。無論是采用年限平均法還是雙倍余額遞減法等折舊方法，工作人員都需要嚴格按照企業實際的發展情況來進行折算。在存貨計價工作上，則需要遵循我國現有的比例稅率條件，并選擇出適宜的存貨計價方法。企業在計提與分攤支出費用時，則需要保證所選擇的分攤范圍與列支限額范圍相契合，且在確定分攤方式后，及時地對已發生的費用進行核銷入賬，并做好利潤籌劃工作，以此達到降低企業稅負的目的。

第二，將稅收籌劃與籌資活動相融合。為了推動企業獲得持續性發展，企業往往會通過籌資方式來獲得運營資金。在將稅收籌劃應用到籌資活動中時，則需要做好以下幾點：首先，全面分析企業資金結構，結合資金籌資渠道、比例等，選擇出適宜的租賃方式、籌資利息處理方式等。在籌資過程中，企業可以對比多種籌資方案，并選擇出對企業發展最為有利的籌資方案。

第三，做好投資過程中的稅收籌劃應用。企業投資目的是為企業創造更大的經濟效益，推動企業獲得持續性發展。由于企業投資具有著一定的風險性，因此在將稅收籌劃應用到投資過程中時，需要科學合理選擇企業投資方式、注冊地點、投資項目地址等。在直接投資環節，企業財務管理人員需要將財產稅、所得稅等充分考慮進去。對于間接投資而言，則往往需要將股息或利息征收所得稅等考慮進去。

第四，股利分配環節的稅收籌劃應用。將稅收籌劃應用到股利分配環節，財務管理人員則需要結合所選擇的股利分配政策等最大程度上降低股東的稅負，并有效增加企業的經濟效益等。無論是企業股權投資，還是鼓勵分配，其最終目的是獲得最大的經濟效益。在現實在紅，有些企業在投資過程中，往往會結合剩余股利政策來分配股利。然而，當投資者是法人時，投資者需要按照相關法律法規，將稅后利潤作為納稅對象來繳納企業所得稅。當投資者是自然人時，投資者需要將所獲得的股息類別建安相應的個人所得稅。

第五、企業重組中的稅收籌劃應用。隨著市場經濟的快速發展，企業重組成為較為常見的經濟現象。企業在經過并購重組后，可以推動企業獲得集團性發展，且企業間會形成控股關系。在重組過程中，稅收在一定程度上會影響到重組成效。企業在重組過程中，只有選擇出最佳的重組方案，方可以實現企業的持續性發展。在將稅收籌劃應用到企業重組環節時，財務管理人員需要組織形式、資產處置、成本或者債務等問題充分考慮進去，以此最大程度上提升重組方案的科學合理性。企業在重組前，需要科學合理分析企業的稅負負擔，并提升企業成本、利潤與效益核算的科學合理性，為重組方案制定創造良好條件。

（二）嚴格遵循稅收籌劃應用原則

首先，遵循相關法律原則。企業在財務管理中應用稅收籌劃時，需要嚴格遵守國家相關法律規范，防止所制定的稅收籌劃策略與國家法律相違背。其次，稅收籌劃需要與企業發展與時代發展相契合，并與企業財務管理目標保持一致性，最大程度上實現企業的經濟效益。最后，在應用中，企業財務管理人員需要積極運用成本原則與服務財務決策整個過程的原則。

（三）最大程度上提升企業經濟效益

首先，健全的稅收籌劃管理機制可以保障稅收籌劃方案得到高效地貫徹與執行。企業可以健全人才選聘制度，通過聘請專業的稅收籌劃人才，來結合企業實際營運情況等制定出富有切實可行性的稅收籌劃機制，力爭為企業創造最大的經濟效益。其次，在實際應用中，財務管理人員需要全面分析稅收籌劃在企業財務管理中的應用利與弊，并保證最終的籌劃方案具有著切實可行性。最后，隨著法治環境與經濟環境的不斷變化，企業財務管理人員需要嚴格遵循稅法的時效性，提高風險防控意識，科學合理應用稅收籌劃，并為企業創造最大的經濟效益。

（四）建立完善的稅收籌劃管理實施規范

健全的實施規范可以保證稅收籌劃應用有章可循，有據可依。因此，在應用稅收籌劃前，需要結合單位實際需要，建立起健全的管理實施規范。具體策略如下：首先，企業需要聘請專業的稅收籌劃專業人員。在選聘環節，要全面考察應聘者的專業技能、知識儲備等，以此保證稅收籌劃管理人員滿足企業發展需要。其次，稅收籌劃應用管理人員要全面考察企業的營運情況，并制定出與企業發展相契合的稅收籌劃管理規范。最后，所制定的稅收籌劃應用規范需要符合相關法律法規。在執行環節，財務管理人員在應用稅收籌劃時，需要嚴格執行相關制度規范，以此將稅收籌劃應用的最大價值充分發揮出來，推動企業獲得持續性發展。

（五）加大稅收成本控制力度

在企業營運期間，企業往往會支出一些不必要的稅收。而這些多支出的稅收多因生產過程中的產品報廢引起。比如，對于生產類企業而言，很多產成品會在生產過程中被報廢掉。由于企業已在庫存稅與利潤稅種中將報廢產品進行了扣除。因此生產過程中的失誤會直接加大企業稅收過高。因此，企業需要嚴格控制生產成本，最大程度上提升企業經濟效益。作為質檢部門，在統計報廢產品數量與報廢率的同時，也需要加大生產過程中的產品質量檢測力度，一旦發現違規操作行為，就要及時制止相關工作人員，有效防止報廢產品的出現。

四、結束語

總之，隨著我國社會經濟的快速發展，稅收籌劃在企業財務管理中得到了越來越廣泛的應用。在實際的應用環節，由于企業未全面認知稅收財務籌劃，或者企業財務管理人員的專業素養欠佳等諸多因素，導致稅收籌劃在財務管理中的價值未被充分發揮出來。以上內容結合稅收籌劃應用中的問題，提出了相應對策。以供相關工作者參考。

參考文獻：

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