地方政府融資平臺公司財務管理問題研究

武藝

在推進城鎮化與地方政府財政收支壓力的影響下，地方性政府融資平臺得到了較為迅速的發展，在我國地方經濟的發展歷程中，雖然起到了一定的推動作用，但是也存在著管理理念落后、融資債務攀升、財務管理缺乏強制性等各種問題，加快地方性政府融資平臺公司的轉型升級已經迫在眉睫。本文介紹了地方政府融資平臺公司加強財務管理的重要意義，分析了目前存在的主要問題，并結合具體情況對優化地方政府融資平臺公司財務管理提出具體的對策建議。

隨著社會的不斷發展和進步，催發了越來越多的地方性政府融資平臺的出現，該平臺以地方政府做背書，通過相應的金融機構進行融資，一方面取得了促進項目發展的資金，減少了地方政府的資金壓力，另一方面也參與了各項民生類項目的建設，對地方基礎設施建設產生了重要的影響。但是，這樣的發展方式也帶來了嚴重的副作用，地方政府債務規模不斷加大，并且出現了明顯的財務風險，融資平臺公司必須加強自身的財務管理，科學合理的進行風險規避，提升自身的風險防御能力。

一、地方政府融資平臺公司財務管理的重要性

（一）提高地方政府融資平臺內部管理水平

地方政府融資平臺的主要工作內容，是為地方政府進行服務，幫助地方政府做好基礎設施建設，讓各類民生工程順利完成。而要想達到該目標，必須要有完整的財務管理制度進行約束，規范工作流程，提高對工作人員的約束力，落實政府各項業務活動的開展，如果沒有相應的財務制度進行約束，很容易會導致財務脫節現象的出現，使內部管理出現混亂，長期下去，會嚴重影響公司的經營效率，不利于負責人掌握具體發展情況，給公司的發展造成較大的財務風險，因此地方政府融資平臺應該不斷強化財務管理，進一步加強其內部控制管理，這是面對新形勢挑戰的重要措施。

（二）提高融資資金的綜合利用效率

對于很多政府融資平臺來說，接觸到的業務活動一般都帶有風險大、交易額高、工程周期長等特點，在這種項目進行過程中，如果沒有進行相應的財務管理工作，歸順資金的使用情況，很容易導致項目進行過程中出現資金不足的情況，進而產生較大的財務風險，影響公司的正常運營。另外，如果公司賬面上滯留了大量的資金，不僅使公司負擔了較多的財務利息，一定程度上對金融市場的發展也會產生較大的影響。財務管理能夠幫助公司提高資金的利用率，減少資金滯留現象出現，從而進一步提高公司的經營效率。

（三）促進融資平臺公司的自身轉型

融資平臺的資金管理，主要是對資金的來源以及未來資金的使用方向進行記錄以及制定相應的使用計劃，這也是公司進行財務管理的重要方面之一。目前，國家財政為了幫助地方政府的發展，為減少其資金壓力，出臺了很多的政策，使原有地方政府融資平臺公司由政府兜底的資金模式發生改變。而且，控制地方政府對融資平臺擔保權限，使地方融資平臺公司的資金獲取渠道逐漸市場化，加強資金管理，使公司資金具有一定的流通性，提高資金使用效率，是實現融資平臺公司自身轉型的重要保障，同時也是財務管理發展的必然要求。

二、地方政府融資平臺公司財務管理存在的主要問題

（一）財務管理意識不到位

目前，很多地方政府融資平臺公司的管理層是由政府直接指定，派遣相關的管理人員進行公司的管理，相當部分的管理人員缺少財務管理方面的專業知識，沒有形成正確的財務管理意識，認為財務管理就是單純的資金管理，是財務部門工作的一部分，更不會根據公司的發展情況以及現代市場的要求完善相關的財務管理制度，限制了財務管理的作用發揮。其次，內部控制是現代企業發展中一種新型的管理模式，但是在融資平臺公司里面，卻很少發揮出自己的作用，難以對公司其他管理制度起到約束作用。

（二）公司內部沒有形成完善的管理體系

為了使地方政府融資平臺工作的開展具有一定的流程規范性，政府給出了相應的對策和法律法規進行了相應的約束，雖然在外界有了一定的規范要求，但是在公司內部卻沒有形成完善的管理體系。尤其對政府各項政策實施也沒有強制性的要求，完全不能覆蓋公司全方位的業務開展。雖然公司法中有相應的規定，但是實際的公司運營過程中卻很少有精力去進行體系、制度等的建設工作，導致公司各種業務展開中主觀臆斷性較強，缺乏一定的客觀性，失去了某種意義上的管理能力，致使管理混亂，影響公司經營效率。

（三）業務活動進行過程中缺少相應的監督體系

外部經濟市場環境復雜多變，很多融資平臺公司在發展過程中都存在著各種不明確的財務風險，再加上地方政府融資平臺公司受政府影響較大，一些政策的實施在一定程度上會影響到融資平臺公司的融資力度，繼而產生潛在的經營風險。面對這種不確定的財務風險，公司沒有建立一定的監督體系進行風險的監控，很多公司認為有國家政府做背書，即使遇到了財務風險對公司的發展也不會產生實質性的影響，故而輕視了財務風險對公司的影響。長時間下去，勢必會影響公司在市場上的發展。

（四）資金來源較為單一

由于融資平臺公司的大部分資金都是依靠政府來源，對于其自身來說，缺少資金來源渠道，其償債能力也不如現代市場上其他類型的企業，雖然具有一定的金融機構性質，卻沒有自身獨立的資產作為公司運營的基本支柱，很多都是對各類民生建設或是基礎設施建設投資所得，但是這類經營資產所得公司也不具備一定自主支配的權利，對于公司本身發展來說，存在較大的償債壓力。再加上國家對經濟市場的宏觀調控影響，致使融資平臺公司來自于政府財政補貼的收入越來越少，更是壓縮了融資平臺的發展空間。

（五）財務核算與管理基礎工作不到位

對于地方政府融資平臺公司來說，其使用的會計核算體系較為落后，沒有與現代先進的發展理念進行融合，不能為公司負責人提供完整系統的市場分析方案，不利于提高公司對市場的適應性。再加上很多融資平臺并沒有建立完整的會計核算流程和標準的核算體系，導致很多會計活動開展不嚴謹，各種期間費用的分攤十分混亂，無法真實的反映出公司的業務開展情況，業務對接不及時，導致賬務處理沒有跟上，資金實際使用情況與賬面不符，使基礎的會計活動發生紊亂，遺留了很多潛在的財務風險。

（六）存在較高的債務風險

目前，融資平臺公司很多的資金來源都是來自于政府的政策支持，通過面對市場的融資進行資金籌集從而完成各類公益項目建設以及基礎設施建設，但是這樣的方式卻不能帶給平臺穩定的資金來源，融資平臺公司的整體資金支出大于資金收入，導致內部的債務越來越多，融資成本也逐步攀升，償債能力越來越低下，財務風險也越來越大，既不利于公司進行財務管理，也不利于公司內部轉型工作的進行。

三、完善地方政府融資平臺公司財務管理的對策建議

（一）強化公司全員的財務管理意識

要想改善融資平臺公司財務管理現狀，必須從公司內部人員下手，提高其思想意識，明確財務管理的重要性，指導工作人員積極的進行財務管理工作，并且公司對財務人員需要進行定期的培訓工作，確保其具備在崗的能力。其次，做好公司內部控制管理工作，對于有能力的公司可以成立專門的內部控制管理部門，對公司整體的各種管理制度和體系進行分析，完善其中存在的缺點，使其更貼合公司的發展，為財務管理工作的進行創造良好的環境。

（二）建立健全的財務管理體系

根據公司實際的發展狀況，完善相應的財務管理體系，用體系約束工作人員的行為，讓各項財務活動的進行有理可依，確保各個環節上的資金運動都記錄在賬，做好預算管理工作，對公司內部的成本支出有個大概認識。另外，對于資金籌集環節必須嚴格規定，控制公司的債務規模，使資金流入與債務保持著一定的比例，減少公司財務問題出現的概率。

（三）提高風險管理強度

融資平臺公司可根據自身的發展規模，將財務風險管控的工作從財務部門剝離出來，成立相應的風險監督部門，隨時關注政策變化，及時發現業務開展過程中潛在的風險，并給出相應的解決方案，通過全方位的監督工作，完善自身財務管理制度，落實責任，確保風險管理的可行性。

（四）拓寬公司融資渠道

對于地方政府融資平臺公司來說，不能將依靠政府經營性政策的補貼作為主要的資金來源，這樣單一的資金來源會讓融資平臺入不敷出。融資平臺必須將自身的長處發揮出來，拓寬資金的來源渠道，提高資金收入，第一，公司可以跟政府進行協商，將一些已經基本完成的設施項目交由公司自主管理;第二，建立公司支柱性產業，使公司有保障性的資金來源。

（五）保證財務核算質量

根據融資平臺公司的規模，完善會計核算體系，嚴格按照新會計準則的要求進行調整，使會計核算逐漸流程化，其次，做好公司內部賬務處理工作，在業務展開的時候，及時進行賬務處理，提高資金使用的時效，進而提高財務核算質量，增加收入，推進公司進一步發展。

（六）做好債務管理工作

整理清楚公司已有的賬務清單，客觀估算公司償債能力，按照輕重緩急逐步進行償還，使錯綜復雜的債務問題清晰化，逐步緩解公司的償債壓力，通過拓寬業務活動提高公司經營收入，在實現財務轉型之后提高公司對市場的適應能力，拓寬市場融資渠道，提高公司資金利用效率。

綜上所述，地方政府的融資平臺公司對我國地方的基礎設施建設以及公益類工程發展起到了重要的推動作用，對社會發展以及國民經濟也產生了重大的影響，是現代市場上重要的組成部分。融資平臺公司應該從內部管理制度、風險監督體系、財務管理人員素質等方面進行優化，切實加強財務管理，實現融資平臺公司財務轉型目標。

（作者單位：柳州市投資控股有限公司）